出題角度分析 稅務(wù)師考試試題及答案

出題角度分析稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照規(guī)定享受哪種稅收優(yōu)惠政策？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.免征企業(yè)所得稅

D.減半征收企業(yè)所得稅

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售土地使用權(quán)

4.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？

A.銷售合同簽訂的當(dāng)天

B.貨款收到的當(dāng)天

C.物權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)天

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)成本

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)

6.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅所得

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元

B.納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.納稅人具有健全的會(huì)計(jì)核算制度

D.納稅人具有獨(dú)立的法人資格

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

9.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人？

A.銀行

B.保險(xiǎn)公司

C.證券公司

D.企業(yè)

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限？

A.開具后的180天內(nèi)

B.開具后的60天內(nèi)

C.開具后的90天內(nèi)

D.開具后的120天內(nèi)

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元

B.納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.納稅人具有健全的會(huì)計(jì)核算制度

D.納稅人具有獨(dú)立的法人資格

12.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅

13.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（金稅三期）的功能？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票認(rèn)證

C.發(fā)票查詢

D.發(fā)票抄稅

15.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.不得涂改、撕毀、污損

B.不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借

C.不得用于虛開發(fā)票

D.不得用于騙取出口退稅

16.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

17.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.直接征收

B.代扣代繳

C.查賬征收

D.查定征收

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的保管期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

D.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

20.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售土地使用權(quán)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.營(yíng)業(yè)成本

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.企業(yè)所得稅所得

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元

B.納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

C.納稅人具有健全的會(huì)計(jì)核算制度

D.納稅人具有獨(dú)立的法人資格

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.外商投資企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收。（）

4.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

5.企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為每月15日前。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、納稅人具有健全的會(huì)計(jì)核算制度和納稅人具有獨(dú)立的法人資格。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、外商投資企業(yè)優(yōu)惠和企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅。（）

9.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司和企業(yè)。（）

10.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具后的180天內(nèi)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得有虛假記載；

（2）填寫項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；

（3）字跡清楚，不得涂改；

（4）發(fā)票代碼和號(hào)碼正確；

（5）按照規(guī)定的時(shí)限開具；

（6）不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票。

開具增值稅專用發(fā)票的注意事項(xiàng)有：

（1）發(fā)票開具前，應(yīng)檢查發(fā)票的印制質(zhì)量，確保發(fā)票真實(shí)有效；

（2）發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)分別保管；

（3）發(fā)票遺失或損毀，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；

（4）發(fā)票的保存期限為5年；

（5）不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票，如虛開發(fā)票、偽造發(fā)票等。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）納稅人根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行審核；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)進(jìn)行評(píng)估，確定應(yīng)納稅額；

（5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅；

（6）納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)備案。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的代扣代繳制度。

答案：

個(gè)人所得稅的代扣代繳制度是指，支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅的制度。具體內(nèi)容包括：

（1）支付所得的單位或者個(gè)人為代扣代繳義務(wù)人；

（2）代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳義務(wù)，不得擅自減免稅款；

（3）代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅；

（4）代扣代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定期限報(bào)送代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)表；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)代扣代繳義務(wù)人進(jìn)行監(jiān)督管理，確保其履行代扣代繳義務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化企業(yè)稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃可以幫助企業(yè)了解和掌握稅收政策，避免因不了解稅法規(guī)定而導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)最新的稅收政策，提高對(duì)稅收籌劃的認(rèn)識(shí)。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)。企業(yè)可以組建專門的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)研究稅收政策，為企業(yè)提供稅收籌劃方案。

3.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。通過調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，合理劃分業(yè)務(wù)板塊，實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。

4.利用稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)充分了解和利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)稅收籌劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確?；I劃方案的實(shí)施。

6.注重合規(guī)性。在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)確?；I劃方案符合國(guó)家稅法規(guī)定，避免違法行為。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)D不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受減半征收增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，選項(xiàng)D不屬于增值稅專用發(fā)票的開具范圍。

4.C

解析思路：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為物權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不包括收入總額、營(yíng)業(yè)成本和費(fèi)用。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，選項(xiàng)D不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

7.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和納稅人具有健全的會(huì)計(jì)核算制度，選項(xiàng)D不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年5月31日前。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司和企業(yè)，選項(xiàng)D不屬于個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人。

10.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為開具后的180天內(nèi)。

11.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額不超過500萬(wàn)元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和納稅人具有健全的會(huì)計(jì)核算制度，選項(xiàng)D不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

12.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和外商投資企業(yè)優(yōu)惠，選項(xiàng)D不屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，選項(xiàng)D是個(gè)人所得稅的稅率。

14.D

解析思路：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（金稅三期）的功能包括發(fā)票開具、發(fā)票認(rèn)證、發(fā)票查詢和發(fā)票抄稅，選項(xiàng)D不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（金稅三期）的功能。

15.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括不得涂改、撕毀、污損，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得用于虛開發(fā)票和不得用于騙取出口退稅，選項(xiàng)D不屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳期限為每月15日前。

17.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收，選項(xiàng)D不屬于個(gè)人所得稅的征收方式。

18.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。

19.A

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和外商投資企業(yè)優(yōu)惠，選項(xiàng)A不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)，選項(xiàng)D不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)ABCD都屬于增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用和資產(chǎn)，選項(xiàng)ABCD都屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，選項(xiàng)ABCD都屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

4.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬(wàn)元、納稅人具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、納稅人具有健全的會(huì)計(jì)核算制度和納稅人具有獨(dú)立的法人資格，選項(xiàng)ABCD都屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、外商投資企業(yè)優(yōu)惠和企業(yè)所得稅所得超過3%的部分，減半征收企業(yè)所得稅，選項(xiàng)ABCD都屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括直接征收、代扣代繳、查賬征收和查定征收。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的預(yù)繳期