創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法2024年稅務(wù)師試題及答案

創(chuàng)新學(xué)習(xí)方法2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進行稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于其基本義務(wù)？

A.為委托人保守秘密

B.依法出具稅務(wù)咨詢報告

C.無償提供稅務(wù)咨詢

D.委托人提出要求時，協(xié)助其辦理稅務(wù)申報手續(xù)

參考答案：C

2.在稅收籌劃中，下列哪種方法不屬于合法性原則？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.利用稅收法律法規(guī)的模糊性

C.利用稅法的滯后性

D.利用稅收政策的時效性

參考答案：B

3.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.虛報出口貨物，騙取出口退稅

B.偽造、變造完稅憑證

C.漏稅

D.抗稅

參考答案：B

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是？

A.企業(yè)會計利潤

B.企業(yè)營業(yè)收入

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)成本費用

參考答案：A

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購進貨物的小規(guī)模納稅人

B.銷售貨物的企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.提供勞務(wù)的個人

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當具備哪些基本條件？

A.有一定數(shù)量的專職從業(yè)人員

B.有健全的組織機構(gòu)和管理制度

C.有固定的辦公場所和必要的設(shè)施

D.有與從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員

參考答案：ABCD

2.稅收籌劃的基本原則有哪些？

A.合法性原則

B.效益性原則

C.安全性原則

D.稅收籌劃原則

參考答案：ABC

3.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.漏稅

B.抗稅

C.逃稅

D.惡意拖欠稅款

參考答案：ABCD

4.增值稅的計稅方法有哪些？

A.銷售額扣稅法

B.銷售額加稅法

C.進項稅額扣除法

D.應(yīng)納稅額計算法

參考答案：ACD

5.企業(yè)所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.定期定額征收

D.核定征收

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所可以同時接受委托人的多項業(yè)務(wù)委托。（）

參考答案：√

2.稅收籌劃就是逃稅、漏稅。（）

參考答案：×

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當天。（）

參考答案：√

4.增值稅的納稅期限為一個月。（）

參考答案：×

5.稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)人員必須持有稅務(wù)師資格證書。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅收籌劃的原則及其在實際操作中的應(yīng)用。

答案：

稅收籌劃的原則主要包括合法性、效益性、安全性和可行性原則。在實際操作中，這些原則的應(yīng)用如下：

（1）合法性原則：在進行稅收籌劃時，必須遵守國家稅收法律法規(guī)，確保籌劃方案不違反相關(guān)法律規(guī)定。

（2）效益性原則：稅收籌劃的目的是為了實現(xiàn)納稅人經(jīng)濟效益的最大化。在實際操作中，應(yīng)綜合考慮稅收負擔、經(jīng)營成本、投資收益等因素，選擇最優(yōu)的籌劃方案。

（3）安全性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有一定的穩(wěn)定性，避免因政策變動、市場變化等因素導(dǎo)致籌劃效果受到影響。同時，應(yīng)確?；I劃方案不會引起稅務(wù)機關(guān)的懷疑和調(diào)查。

（4）可行性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具備可操作性，即在實際情況中能夠?qū)嵤Ｔ趯嶋H操作中，應(yīng)充分考慮納稅人的實際情況，制定切實可行的籌劃方案。

2.簡述增值稅的計稅依據(jù)及其在實務(wù)中的應(yīng)用。

答案：

增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，包括納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入。在實務(wù)中，增值稅的計稅依據(jù)應(yīng)用如下：

（1）銷售貨物：以銷售貨物的實際銷售價格為計稅依據(jù)，包括銷售額和銷項稅額。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：以提供加工、修理修配勞務(wù)的實際收入為計稅依據(jù)，包括銷售額和銷項稅額。

（3）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)：以銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的實際收入為計稅依據(jù)，包括銷售額和銷項稅額。

在實際操作中，納稅人應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的要求，準確計算銷售額和銷項稅額，確保增值稅的計稅依據(jù)真實、準確。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間及其對納稅人的影響。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收入確認的當天。具體包括以下情況：

（1）銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)：收入確認的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

（2）提供銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)：收入確認的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同簽訂的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

（4）取得收入：取得收入的當天為納稅義務(wù)發(fā)生時間。

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間對納稅人有以下影響：

（1）確保納稅人按時申報納稅，避免因逾期申報而承擔滯納金等法律責(zé)任。

（2）有利于納稅人合理規(guī)劃財務(wù)，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定性。

（3）有助于稅務(wù)機關(guān)加強對納稅人的監(jiān)管，維護稅收秩序。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響。

答案：

稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，對企業(yè)的財務(wù)活動有著深遠的影響，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。稅收籌劃通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、稅制差異等手段，幫助企業(yè)降低稅負，從而增加企業(yè)的凈收益，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)融資能力。通過稅收籌劃，企業(yè)可以合理安排投資和融資，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低融資成本，提高企業(yè)的融資能力和市場競爭力。

3.規(guī)避稅收風(fēng)險，保障企業(yè)合法權(quán)益。稅收籌劃有助于企業(yè)了解和遵守稅法規(guī)定，避免因不熟悉稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

4.促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，提升企業(yè)形象。稅收籌劃要求企業(yè)在遵守稅法的前提下進行，這有助于企業(yè)樹立良好的社會形象，提高企業(yè)的社會信譽。

5.優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，避免因稅收負擔過重而導(dǎo)致的資源浪費，提高資源利用效率。

6.促進企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，提升企業(yè)競爭力。稅收籌劃與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃密切相關(guān)，通過稅收籌劃，企業(yè)可以更好地實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標，提升企業(yè)的核心競爭力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進行稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)時，應(yīng)當為委托人保守秘密，依法出具稅務(wù)咨詢報告，協(xié)助其辦理稅務(wù)申報手續(xù)，但并不存在無償提供稅務(wù)咨詢的義務(wù)。

2.B

解析思路：稅收籌劃的合法性原則要求籌劃方案必須符合國家稅收法律法規(guī)，利用稅收法律法規(guī)的模糊性屬于違法行為，違反了合法性原則。

3.B

解析思路：偷稅是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。偽造、變造完稅憑證屬于偷稅行為。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)會計利潤，即企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，按照會計準則核算的利潤總額減去稅法規(guī)定的各項扣除后的余額。

5.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人。購進貨物的小規(guī)模納稅人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當具備一定數(shù)量的專職從業(yè)人員、健全的組織機構(gòu)和管理制度、固定的辦公場所和必要的設(shè)施，以及與從事業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員。

2.ABC

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、效益性、安全性和可行性原則，這些原則指導(dǎo)納稅人進行稅收籌劃，確?；I劃的合理性和有效性。

3.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括漏稅、抗稅、逃稅和惡意拖欠稅款等，這些行為都是違反稅法規(guī)定，應(yīng)當受到法律制裁。

4.ACD

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額扣稅法、進項稅額扣除法和應(yīng)納稅額計算法，銷售額加稅法不屬于增值稅的計稅方法。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、定期定額征收和核定征收，這些方式根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅務(wù)機關(guān)的要求來確定。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的從業(yè)人員必須持有稅務(wù)師資格證書，這是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必要條件。

2.×

解析思路：稅收籌劃不是逃稅、漏稅，而是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟