2024稅務師復習策略試題及答案

2024稅務師復習策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

B.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次。

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。

2.下列關于企業(yè)所得稅的表述中，錯誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次。

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)等。

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項收入減去費用和專項扣除后的余額。

D.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.下列關于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%和1.5%四個檔次。

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值。

5.下列關于土地增值稅的表述中，正確的是（）。

A.土地增值稅是對土地轉讓收入征收的一種稅收。

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次。

D.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、土地整理等。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅的納稅人范圍的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業(yè)。

B.進口貨物的單位和個人。

C.出口貨物的單位和個人。

D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務的企業(yè)。

7.下列屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.高新技術企業(yè)。

B.技術先進型服務企業(yè)。

C.小型微利企業(yè)。

D.企業(yè)捐贈。

8.下列屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.子女教育。

B.繼續(xù)教育。

C.大病醫(yī)療。

D.購買住房。

9.下列屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)的有（）。

A.房屋的評估價值。

B.房屋的計稅價值。

C.房屋的租金收入。

D.房屋的購置價格。

10.下列屬于土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)。

B.土地整理。

C.生態(tài)保護。

D.城市建設。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

12.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

13.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。（）

14.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值。（）

15.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅的征收范圍和稅率結構。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。稅率結構分為三個檔次：基本稅率13%，適用于大部分貨物和勞務；低稅率9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜等；零稅率，適用于出口貨物和國際運輸服務。

17.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展的意義。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)和經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。首先，它可以鼓勵企業(yè)進行技術創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，提高企業(yè)的核心競爭力；其次，它可以吸引外資，促進國內(nèi)企業(yè)與國際市場的接軌；再次，它可以減輕企業(yè)負擔，提高企業(yè)的盈利能力，增強企業(yè)的市場競爭力；最后，它可以促進產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整，推動經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

18.簡述個人所得稅的征收原則和主要稅種。

答案：個人所得稅的征收原則包括公平原則、合理原則和簡便原則。主要稅種包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得，偶然所得等。個人所得稅的征收旨在調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級中的作用。

答案：稅收政策在促進產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級中發(fā)揮著至關重要的作用。以下將從幾個方面論述稅收政策在這一過程中的具體作用：

1.通過稅收優(yōu)惠引導投資。稅收政策可以通過對特定產(chǎn)業(yè)或項目的稅收減免，引導社會資金向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、高技術產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代服務業(yè)等領域流動，從而促進產(chǎn)業(yè)結構升級。例如，對高新技術企業(yè)的研發(fā)費用給予加計扣除，可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術創(chuàng)新。

2.通過稅收調(diào)節(jié)優(yōu)化資源配置。稅收政策可以通過調(diào)整稅率和稅基，對資源密集型、污染密集型行業(yè)進行限制，對綠色、低碳、環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予支持，從而優(yōu)化資源配置，推動產(chǎn)業(yè)結構向高附加值、低能耗、低污染的方向發(fā)展。

3.通過稅收杠桿調(diào)整區(qū)域發(fā)展格局。稅收政策可以通過對不同地區(qū)實行差別化稅收政策，引導產(chǎn)業(yè)向中西部地區(qū)和東北地區(qū)等欠發(fā)達地區(qū)轉移，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.通過稅收優(yōu)惠扶持中小企業(yè)發(fā)展。中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，稅收政策可以通過降低中小企業(yè)稅負，緩解融資難題，激發(fā)中小企業(yè)活力，推動中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

5.通過稅收政策引導消費升級。稅收政策可以通過調(diào)整消費稅稅率，引導消費者選擇環(huán)保、健康、高品質(zhì)的商品和服務，促進消費結構升級，推動產(chǎn)業(yè)結構向高端化發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，故A錯誤；增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，故B正確；增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次，故C錯誤；增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，故D錯誤。

2.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，故A正確；企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，故B正確；企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次，故C錯誤；企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)等，故D錯誤。

3.答案：C

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，故A錯誤；個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次，故B錯誤；個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項收入減去費用和專項扣除后的余額，故C正確；個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，故D正確。

4.答案：A

解析思路：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財產(chǎn)稅，故A正確；房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權的單位和個人，故B正確；房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%、1%、1.2%和1.5%四個檔次，故C錯誤；房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的評估價值，故D錯誤。

5.答案：B

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓收入征收的一種稅收，故A錯誤；土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，故B正確；土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次，故C錯誤；土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、土地整理等，故D錯誤。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，故A正確；進口貨物的單位和個人也是增值稅的納稅人，故B正確；出口貨物的單位和個人不屬于增值稅的納稅人，故C錯誤；提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務的企業(yè)屬于增值稅的納稅人，故D正確。

7.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、小型微利企業(yè)和企業(yè)捐贈等，故A、B、C、D均正確。

8.答案：ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括