針對備考稅務(wù)師試題及答案

針對備考稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指取得稅務(wù)師資格證書，從事稅務(wù)代理等工作的專業(yè)人員。以下關(guān)于稅務(wù)師的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)師必須擁有會計(jì)師資格證書

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度

C.稅務(wù)師可以從事審計(jì)、評估等工作

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍僅限于稅務(wù)代理

2.某企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年虧損彌補(bǔ)后應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。

A.60萬元

B.75萬元

C.90萬元

D.120萬元

3.以下屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)銷售

B.金融保險(xiǎn)業(yè)

C.文化教育業(yè)

D.房地產(chǎn)租賃

4.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收籌劃是合法的，可以降低稅收負(fù)擔(dān)

B.稅收籌劃是在合法范圍內(nèi)進(jìn)行的稅務(wù)行為

C.稅收籌劃屬于違反稅法的行為

D.稅收籌劃需要專業(yè)知識和技能

5.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的全部收入

B.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得等

D.個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)個(gè)人所得額確定的

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書有效期為（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.無限期

2.以下屬于增值稅納稅義務(wù)人的有（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.商業(yè)企業(yè)

C.增值稅小規(guī)模納稅人

D.個(gè)人

3.個(gè)人所得稅的征收方式有（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率相結(jié)合

4.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）。

A.減免稅

B.抵扣稅

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.資金支持

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的利潤、利息收入等

D.企業(yè)所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)企業(yè)所得額確定的

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書是全國通用的。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是累進(jìn)稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的。（）

4.增值稅的征稅范圍包括貨物銷售和加工修理修配勞務(wù)。（）

5.稅收籌劃是合法的，可以降低稅收負(fù)擔(dān)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間主要包括以下幾種情況：（1）銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；（2）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；（3）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；（4）委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；（5）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；（6）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序主要包括以下步驟：（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，按照稅法規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，對符合規(guī)定的，予以受理；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的，要求納稅人補(bǔ)正或者更正；（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，對符合規(guī)定的，予以受理，并開具完稅憑證；（5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，繳納稅款；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的，要求納稅人補(bǔ)正或者更正。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)主要包括以下幾方面：（1）源泉扣繳與自行申報(bào)相結(jié)合；（2）實(shí)行分類征收，不同類型的所得適用不同的稅率；（3）實(shí)行累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的提高而遞增；（4）實(shí)行代扣代繳制度，由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳；（5）實(shí)行定期申報(bào)制度，納稅人應(yīng)當(dāng)按月或按季申報(bào)；（6）實(shí)行稅收優(yōu)惠制度，對符合條件的納稅人給予減免稅優(yōu)惠。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及應(yīng)注意的問題。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低稅收負(fù)擔(dān)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資本，降低融資成本，提高資本使用效率。

3.提高企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品價(jià)格競爭力，增強(qiáng)市場占有率。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

5.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

在稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)注意以下問題：

1.合法合規(guī)：稅收籌劃必須遵守國家稅法規(guī)定，不得采取違法手段逃避稅收。

2.專業(yè)性：稅收籌劃需要具備一定的專業(yè)知識和技能，企業(yè)應(yīng)選擇具有豐富經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行籌劃。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅收籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)充分評估籌劃方案的風(fēng)險(xiǎn)，確?；I劃方案的安全性。

4.信息披露：企業(yè)應(yīng)如實(shí)披露稅收籌劃信息，避免因信息披露不充分而引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.持續(xù)關(guān)注：稅收籌劃是一個(gè)動態(tài)過程，企業(yè)應(yīng)持續(xù)關(guān)注稅法變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格的取得與會計(jì)師資格證書無關(guān)，故A錯(cuò)誤；稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書有效期為5年，故C、D錯(cuò)誤；稅務(wù)師執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理，故選B。

2.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用25%的稅率，虧損彌補(bǔ)后應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為300萬元×25%=75萬元，但題目中提到虧損彌補(bǔ)，故實(shí)際稅額為75萬元-虧損額，假設(shè)虧損額為15萬元，則實(shí)際稅額為60萬元，故選A。

3.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，房地產(chǎn)租賃屬于銷售不動產(chǎn)，故選D。

4.C

解析思路：稅收籌劃是在合法范圍內(nèi)進(jìn)行的稅務(wù)行為，不屬于違反稅法的行為，故C錯(cuò)誤；A、B、D均為稅收籌劃的正確說法。

5.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得等，故選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.B

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書有效期為5年，故選B。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、增值稅小規(guī)模納稅人和個(gè)人，故選ABCD。

3.BD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率，故選BD。

4.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、抵扣稅、財(cái)政補(bǔ)貼和資金支持，故選ABCD。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，稅率是累進(jìn)稅率，征收范圍包括企業(yè)的利潤、利息收入等，故選ABC。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.