稅務(wù)師考試內(nèi)容簡介及試題答案

稅務(wù)師考試內(nèi)容簡介及試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指具備專業(yè)知識和技能，取得國家稅務(wù)師資格證書，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的自然人。

A.正確

B.錯誤

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。

A.正確

B.錯誤

3.稅務(wù)代理是指受納稅人委托，代為辦理納稅申報、繳納稅款等稅務(wù)事宜的行為。

A.正確

B.錯誤

4.稅務(wù)師事務(wù)所是指依法設(shè)立，專門從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)。

A.正確

B.錯誤

5.增值稅一般納稅人的認定標準是年銷售額達到500萬元。

A.正確

B.錯誤

6.消費稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅稅目的貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

A.正確

B.錯誤

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。

A.正確

B.錯誤

8.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求是誠實守信、勤勉盡責(zé)。

A.正確

B.錯誤

9.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括代為辦理納稅申報、繳納稅款、退稅等稅務(wù)事宜。

A.正確

B.錯誤

10.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性。

A.正確

B.錯誤

11.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯誤

12.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。

A.正確

B.錯誤

13.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

A.正確

B.錯誤

14.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備國家稅務(wù)師資格證書。

A.正確

B.錯誤

15.企業(yè)所得稅的稅率是25%。

A.正確

B.錯誤

16.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括代為辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記等稅務(wù)事宜。

A.正確

B.錯誤

17.消費稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯誤

18.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)檔案管理制度，確保業(yè)務(wù)檔案的完整性和保密性。

A.正確

B.錯誤

19.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，扣除稅法規(guī)定的扣除項目后的余額。

A.正確

B.錯誤

20.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費應(yīng)當(dāng)合理、公開，不得擅自提高收費標準。

A.正確

B.錯誤

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

2.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括：

A.代為辦理納稅申報

B.代為繳納稅款

C.代為退稅

D.代為稅務(wù)登記

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

C.在中國境外注冊登記的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人

4.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全以下制度：

A.內(nèi)部控制制度

B.業(yè)務(wù)檔案管理制度

C.收費制度

D.財務(wù)管理制度

5.增值稅一般納稅人的認定標準包括：

A.年銷售額達到500萬元

B.年銷售額達到300萬元

C.年銷售額達到200萬元

D.年銷售額達到100萬元

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人可以不具備國家稅務(wù)師資格證書。（）

2.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)可以由非稅務(wù)師人員從事。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，不得扣除任何費用。（）

4.消費稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。（）

5.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費可以由雙方協(xié)商確定。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.B

2.A

3.A

4.A

5.B

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.B

18.A

19.A

20.A

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.AB

4.ABCD

5.ABD

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)主要包括以下幾個方面：

1.稅務(wù)咨詢：為納稅人提供稅收政策、法規(guī)的咨詢，解答納稅人在稅務(wù)處理過程中的疑問。

2.納稅申報：代表納稅人辦理納稅申報手續(xù)，確保申報內(nèi)容的準確性和及時性。

3.稅收籌劃：根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，提供合理的稅收籌劃方案，降低稅負。

4.稅收合規(guī)：協(xié)助納稅人進行稅務(wù)合規(guī)檢查，確保納稅人的稅務(wù)行為符合國家稅收法律法規(guī)。

5.稅收爭議處理：代表納稅人參與稅務(wù)爭議處理，維護納稅人的合法權(quán)益。

6.稅收審計：協(xié)助納稅人進行稅收審計，發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題。

7.稅收籌劃方案實施：指導(dǎo)納稅人實施稅收籌劃方案，確保方案的有效性。

8.稅收政策變動跟蹤：關(guān)注稅收政策變動，及時向納稅人傳達相關(guān)信息。

9.稅收信息收集：收集與稅收相關(guān)的信息，為納稅人提供決策依據(jù)。

10.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理：參與稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理，確保事務(wù)所的運營規(guī)范。

稅務(wù)師在履行上述職責(zé)時，應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的原則，維護納稅人的合法權(quán)益，同時確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用。

答案：

稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)支撐：稅務(wù)師憑借其專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人正確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)，從而提高稅收法治意識。

2.規(guī)范納稅行為：稅務(wù)師在代理納稅人辦理稅務(wù)事宜時，嚴格遵循稅收法律法規(guī)，確保納稅行為的規(guī)范性，減少納稅人的違法行為，維護稅收秩序。

3.促進稅收公平：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助納稅人合理避稅，避免因稅收政策的不公平導(dǎo)致的社會矛盾，促進稅收公平。

4.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在代理納稅人辦理稅務(wù)申報、繳納稅款等業(yè)務(wù)時，能夠提高申報的準確性和及時性，減少稅務(wù)機關(guān)的工作量，提高稅收征管效率。

5.增強稅收透明度：稅務(wù)師在代理過程中，需要向納稅人提供詳細的稅務(wù)信息，有助于納稅人了解自己的稅收狀況，增強稅收透明度。

6.優(yōu)化稅收環(huán)境：稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助納稅人解決稅收問題，優(yōu)化稅收環(huán)境，吸引更多企業(yè)投資，促進經(jīng)濟發(fā)展。

7.培養(yǎng)稅收法治人才：稅務(wù)師在從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的過程中，不斷積累經(jīng)驗，培養(yǎng)了一批又一批具備專業(yè)素養(yǎng)的稅收法治人才，為稅收法治建設(shè)提供人才保障。

8.強化稅收執(zhí)法監(jiān)督：稅務(wù)師在代理過程中，對稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法行為進行監(jiān)督，確保稅務(wù)機關(guān)依法行政，維護納稅人的合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅務(wù)師是指取得國家稅務(wù)師資格證書的自然人，而非企業(yè)或機構(gòu)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。

3.A

解析思路：稅務(wù)代理是指代為辦理納稅申報、繳納稅款等稅務(wù)事宜，需要具備專業(yè)知識和技能。

4.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所是依法設(shè)立的專門從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)。

5.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年銷售額達到500萬元，而非其他金額。

6.A

解析思路：消費稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅稅目的貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，包括收入減去成本、費用等。

8.A

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)等。

9.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括代為辦理納稅申報、繳納稅款、退稅等。

10.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

12.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。

13.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

14.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備國家稅務(wù)師資格證書。

15.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%，這是法定稅率。

16.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括代為辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記等。

17.B

解析思路：消費稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。

18.A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)檔案管理制度，確保檔案的完整性和保密性。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，扣除稅法規(guī)定的扣除項目后的余額。

20.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費應(yīng)當(dāng)合理、公開，不得擅自提高收費標準。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和保守秘密。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括代為辦理納稅申報、繳納稅款、退稅和代為稅務(wù)登記。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記并從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和個人。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)檔案管理制度、收費制度和財務(wù)管理制度。

5.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年銷售額達到500萬元、300萬元、200萬元和100萬元。

三、判斷題