2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)效果提升試題及答案

2024年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)效果提升試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.招待費(fèi)支出

B.基本工資

C.稅收滯納金

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

2.某企業(yè)2023年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為600萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目共計(jì)200萬(wàn)元，適用25%的所得稅稅率，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.150

B.200

C.250

D.300

3.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包含國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.450

B.500

C.550

D.600

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.營(yíng)業(yè)成本

D.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

5.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.工資薪金支出

B.招待費(fèi)支出

C.技術(shù)改造支出

D.職工福利費(fèi)支出

6.企業(yè)捐贈(zèng)的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.對(duì)外捐贈(zèng)

B.對(duì)內(nèi)捐贈(zèng)

C.慈善捐贈(zèng)

D.非公益捐贈(zèng)

7.某企業(yè)2023年度適用15%的稅率，該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.30

B.35

C.40

D.45

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下

B.年應(yīng)稅銷售額在600萬(wàn)元以下

C.年應(yīng)稅銷售額在800萬(wàn)元以下

D.年應(yīng)稅銷售額在1000萬(wàn)元以下

9.某企業(yè)2023年度增值稅銷售額為1200萬(wàn)元，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.100

B.150

C.200

D.250

10.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)扣除的是（）。

A.材料費(fèi)支出

B.勞務(wù)費(fèi)支出

C.水電費(fèi)支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

2.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

A.招待費(fèi)支出

B.工資薪金支出

C.技術(shù)改造支出

D.職工福利費(fèi)支出

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.捐贈(zèng)所得

D.利息所得

4.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)扣除的有（）。

A.購(gòu)買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)買勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)買非應(yīng)稅貨物的增值稅專用發(fā)票

5.某企業(yè)2023年度發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理。

答案：增值稅的征收管理遵循以下原則：1）納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記；2）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；3）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算增值稅應(yīng)納稅額；4）納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納增值稅；5）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)增值稅的征收管理，保障國(guó)家稅收權(quán)益。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他所得。

五、綜合分析題（20分）

題目：某企業(yè)2023年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和增值稅。

1.銷售商品取得收入1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元。

2.出售固定資產(chǎn)取得收入100萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)原值200萬(wàn)元，已提折舊50萬(wàn)元。

3.支付職工工資總額200萬(wàn)元，其中含個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)50萬(wàn)元。

4.支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元，其中含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6萬(wàn)元。

5.支付租金50萬(wàn)元。

答案：企業(yè)所得稅和增值稅的計(jì)算過(guò)程及結(jié)果。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)合法合規(guī)地進(jìn)行稅收籌劃，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過(guò)選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入和支出等手段，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。

4.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師在稅收籌劃中，能夠幫助企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率。例如，通過(guò)調(diào)整投資結(jié)構(gòu)、優(yōu)化資產(chǎn)配置等，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置。

5.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。通過(guò)降低稅負(fù)，企業(yè)可以增加可用于研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等領(lǐng)域的資金，從而提升企業(yè)的整體實(shí)力。

6.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，不斷提醒企業(yè)關(guān)注稅收法規(guī)的變化，增強(qiáng)企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，有助于企業(yè)樹(shù)立良好的社會(huì)形象。

7.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)更加注重成本控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：招待費(fèi)、基本工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)均為正常支出，可在稅前扣除；稅收滯納金為違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得稅前扣除。

2.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅前扣除項(xiàng)目=1000-600-200=200（萬(wàn)元）。

3.A

解析思路：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-國(guó)債利息收入=500-50=450（萬(wàn)元）。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入扣除成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

5.B

解析思路：招待費(fèi)、技術(shù)改造支出、職工福利費(fèi)支出均為正常支出，可在稅前扣除；稅收滯納金為違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得稅前扣除。

6.C

解析思路：對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)內(nèi)捐贈(zèng)、非公益捐贈(zèng)均不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；慈善捐贈(zèng)在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.A

解析思路：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×15%=30（萬(wàn)元）。

8.C

解析思路：增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下。

9.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=1200×13%=156（萬(wàn)元）。

10.D

解析思路：材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、水電費(fèi)均為正常支出，可在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)扣除；財(cái)產(chǎn)損失不得在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、提供修理修配、出口貨物均為增值稅應(yīng)稅行為。

2.ABCD

解析思路：招待費(fèi)、工資薪金支出、技術(shù)改造支出、職工福利費(fèi)支出均為可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出。

3.AC

解析思路：國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)所得屬于免稅收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得不屬于免稅收入。

4.ABC

解析思路：購(gòu)買原材料、設(shè)備、勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票均為可在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)扣除的發(fā)票；購(gòu)買非應(yīng)稅貨物的增值稅專用發(fā)票不得扣除。

5.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工、提供修理修配、出口貨物均為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的收入扣除成本、費(fèi)用、稅金等后的余額。

2.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是