某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)程

某集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)程?一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度規(guī)程。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理。集團(tuán)總部對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各子公司、分公司負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的具體管理，明確各部門及人員的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)管理工作有序進(jìn)行。2.合理配置，高效使用。根據(jù)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資源閑置和浪費(fèi)。3.規(guī)范核算，如實(shí)反映。按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。4.安全完整，保值增值。加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常管理，確保資產(chǎn)安全完整，通過有效維護(hù)和合理利用，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)保值增值。二、管理職責(zé)（一）集團(tuán)總部職責(zé)1.制定和完善集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)的統(tǒng)籌規(guī)劃和調(diào)配，根據(jù)各單位需求，合理安排固定資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)。3.組織實(shí)施集團(tuán)重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性研究、論證和審批。4.定期組織對(duì)集團(tuán)所屬單位固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行檢查和考核，對(duì)固定資產(chǎn)管理中存在的問題提出整改意見并督促落實(shí)。5.負(fù)責(zé)集團(tuán)固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算的指導(dǎo)和監(jiān)督，組織編制集團(tuán)固定資產(chǎn)報(bào)表。（二）子公司、分公司職責(zé)1.貫徹執(zhí)行集團(tuán)固定資產(chǎn)管理制度規(guī)程，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的實(shí)施細(xì)則和操作流程，并報(bào)集團(tuán)總部備案。2.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、登記、入賬、保管、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的具體實(shí)施。3.定期對(duì)本單位固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，并及時(shí)將清查結(jié)果上報(bào)集團(tuán)總部。4.根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，提出固定資產(chǎn)購置、處置等申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)總部審批后組織實(shí)施。5.負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算工作，按照集團(tuán)統(tǒng)一要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況，并定期編制本單位固定資產(chǎn)報(bào)表。（三）各部門職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置時(shí)間、使用狀況等信息。組織實(shí)施本部門固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。定期對(duì)本部門固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并提出處理建議。參與本部門固定資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)的論證和實(shí)施工作。2.使用部門負(fù)責(zé)本部門所使用固定資產(chǎn)的日常使用和保管，嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)故障或損壞時(shí)，及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修，并協(xié)助做好維修工作。配合資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料和信息。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算工作，按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)提折舊、進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試等。審核固定資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用核算準(zhǔn)確合規(guī)。定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符，并協(xié)助做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。根據(jù)固定資產(chǎn)管理情況，提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各子公司、分公司及各部門應(yīng)根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需求，提前編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。購置計(jì)劃應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、預(yù)算金額、資金來源等內(nèi)容。2.固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)集團(tuán)總部審批。集團(tuán)總部根據(jù)各單位實(shí)際情況和集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)購置計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡和審批。（二）采購流程1.經(jīng)集團(tuán)總部審批后的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，由各子公司、分公司或相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施采購。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)采購管理規(guī)定執(zhí)行。2.采購部門應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購合同合法有效。3.在采購過程中，采購部門應(yīng)及時(shí)跟蹤采購進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量交付。（三）驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、外觀、質(zhì)量等是否符合采購合同要求。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，相關(guān)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單應(yīng)作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商限期整改或退換貨。如因供應(yīng)商原因給集團(tuán)造成損失的，應(yīng)依法追究供應(yīng)商的責(zé)任。四、固定資產(chǎn)日常管理（一）登記入賬1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等進(jìn)行明細(xì)分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)管理部門提供的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。（二）保管與使用1.各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的保管和使用，明確保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。2.使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改資產(chǎn)用途或拆卸、改裝資產(chǎn)。如因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)的保管和使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（三）維護(hù)與保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確維護(hù)保養(yǎng)的內(nèi)容、周期、責(zé)任人等，并組織實(shí)施。2.使用部門應(yīng)配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)故障或損壞時(shí)，及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門安排維修。3.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)定期進(jìn)行專業(yè)維護(hù)和保養(yǎng)，確保設(shè)備性能良好，延長(zhǎng)使用壽命。（四）清查盤點(diǎn)1.集團(tuán)總部及各子公司、分公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，清查盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次。清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等配合進(jìn)行。2.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)反映資產(chǎn)的清查情況、賬實(shí)差異及原因分析等。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行核銷。五、固定資產(chǎn)處置（一）處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外捐贈(zèng)等。符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請(qǐng)進(jìn)行處置：1.已達(dá)到規(guī)定使用年限且提足折舊，繼續(xù)使用已無經(jīng)濟(jì)價(jià)值的。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的。4.閑置、不需用的資產(chǎn)。5.其他原因需要處置的資產(chǎn)。（二）處置審批1.各子公司、分公司及各部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)際情況，填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。2.固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表經(jīng)本單位分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)集團(tuán)總部審批。集團(tuán)總部根據(jù)處置資產(chǎn)的性質(zhì)、金額等情況，進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置事項(xiàng)（如處置資產(chǎn)賬面價(jià)值超過一定金額），集團(tuán)總部應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評(píng)估論證，并提交集團(tuán)決策機(jī)構(gòu)審議通過。（三）處置實(shí)施1.經(jīng)集團(tuán)總部審批同意后的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由各子公司、分公司或相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。處置方式包括公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢回收等，應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保處置資產(chǎn)價(jià)值最大化。2.在處置過程中，應(yīng)妥善保管相關(guān)資料和憑證，如處置合同、發(fā)票、評(píng)估報(bào)告等，作為賬務(wù)處理和資產(chǎn)核銷的依據(jù)。3.處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部門，納入集團(tuán)統(tǒng)一核算。處置固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費(fèi)用，應(yīng)在處置收入中扣除。（四）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并將處置凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，處置時(shí)不再計(jì)提折舊，直接核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。對(duì)于提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定補(bǔ)提折舊后再進(jìn)行賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)折舊（一）折舊政策1.集團(tuán)固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)實(shí)際使用情況確定。具體折舊年限如下：房屋及建筑物：[X]年機(jī)器設(shè)備：[X]年運(yùn)輸設(shè)備：[X]年電子設(shè)備：[X]年辦公家具及其他：[X]年2.固定資產(chǎn)折舊預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。（二）折舊計(jì)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照確定的折舊政策和折舊年限，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限÷122.對(duì)于當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。七、固定資產(chǎn)減值（一）減值跡象判斷集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列跡象之一的，表明固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值：1.固定資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及固定資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。3.市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。4.有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。5.固定資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。6.企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如固定資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（或虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或高于）預(yù)計(jì)金額等。7.其他表明固定資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。（二）減值測(cè)試與計(jì)提1.對(duì)于存在減值跡象的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)其可收回金額?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。2.如固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.集團(tuán)總部應(yīng)定期或不定期對(duì)所屬單位固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理情況、固定資產(chǎn)賬務(wù)處理情況、清查盤點(diǎn)情況等。2.監(jiān)督檢查可采用實(shí)地查看、查閱資料、詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)單位限期整改，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.集團(tuán)總部建立固定資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)所屬單位固定資產(chǎn)管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己嗽u(píng)價(jià)指