固定資產(chǎn)管理制度改1

固定資產(chǎn)管理制度改1?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義本制度所稱固定資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、保管、調(diào)配、清查、處置等工作。建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、使用部門、使用狀況等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)管理中存在的問題。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)同資產(chǎn)管理部門制定固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。參與固定資產(chǎn)的購置、處置等決策，提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析和建議。定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。提出固定資產(chǎn)購置、調(diào)配、處置等申請(qǐng)，經(jīng)審批后執(zhí)行。對(duì)本部門固定資產(chǎn)的安全和完整負(fù)責(zé)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。三、固定資產(chǎn)購置1.購置預(yù)算各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)使用狀況，于每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的購置預(yù)算進(jìn)行審核，并報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購置預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自購置固定資產(chǎn)。2.購置申請(qǐng)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新增固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造的部門，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置理由、預(yù)算金額等信息。購置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.購置審批資產(chǎn)管理部門收到購置申請(qǐng)表后，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括購置申請(qǐng)是否符合預(yù)算安排、是否確有必要購置、購置資產(chǎn)的選型是否合理等。審核通過后，購置申請(qǐng)表報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行購置。4.采購實(shí)施經(jīng)審批同意購置的固定資產(chǎn)，由采購部門按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。采購部門應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)和資質(zhì)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價(jià)格合理。采購過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。5.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否與采購合同一致，隨機(jī)附件、工具、資料等是否齊全。驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，參與驗(yàn)收的人員簽字確認(rèn)。對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等相關(guān)事宜。四、固定資產(chǎn)入庫1.入庫手續(xù)驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，填寫固定資產(chǎn)入庫單，將固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息錄入固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，并將固定資產(chǎn)存放于指定的倉庫或地點(diǎn)。2.標(biāo)識(shí)管理資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)入庫的固定資產(chǎn)進(jìn)行標(biāo)識(shí)管理，在固定資產(chǎn)上粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)識(shí)牌，注明固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、編號(hào)、使用部門等信息。標(biāo)識(shí)牌應(yīng)保持清晰、完好，便于識(shí)別和管理。五、固定資產(chǎn)領(lǐng)用與發(fā)放1.領(lǐng)用申請(qǐng)使用部門因工作需要領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表，詳細(xì)說明領(lǐng)用固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用理由等信息。領(lǐng)用申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.發(fā)放審批資產(chǎn)管理部門收到領(lǐng)用申請(qǐng)表后，應(yīng)審核領(lǐng)用申請(qǐng)是否合理，是否符合公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定。審核通過后，領(lǐng)用申請(qǐng)表報(bào)公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見辦理固定資產(chǎn)發(fā)放手續(xù)。3.發(fā)放手續(xù)資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)表，填寫固定資產(chǎn)發(fā)放單，將固定資產(chǎn)從倉庫或存放地點(diǎn)發(fā)放至使用部門，并由使用部門指定的領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬上記錄固定資產(chǎn)的領(lǐng)用日期、使用部門、領(lǐng)用人等信息。六、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的性能和使用要求，正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變固定資產(chǎn)的用途和使用方法。對(duì)大型、精密、貴重的固定資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的操作規(guī)程，并由經(jīng)過培訓(xùn)的人員操作。使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的日常使用記錄，包括使用時(shí)間、使用情況、維修保養(yǎng)情況等，定期將使用記錄報(bào)送資產(chǎn)管理部門。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同使用部門制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，明確固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容、責(zé)任人等。使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門聯(lián)系專業(yè)維修單位進(jìn)行維修。維修費(fèi)用應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。3.安全管理使用部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全防范措施，確保固定資產(chǎn)的安全。對(duì)涉及國家安全、機(jī)密等重要固定資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在安全隱患，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。七、固定資產(chǎn)調(diào)配1.調(diào)配原則固定資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)遵循合理、高效、節(jié)約的原則，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和固定資產(chǎn)使用狀況，在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行合理調(diào)配，提高固定資產(chǎn)的使用效益。2.調(diào)配申請(qǐng)因業(yè)務(wù)調(diào)整、機(jī)構(gòu)變動(dòng)等原因需要調(diào)配固定資產(chǎn)的部門，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表，詳細(xì)說明調(diào)配固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、調(diào)配理由、調(diào)入部門等信息。調(diào)配申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.調(diào)配審批資產(chǎn)管理部門收到調(diào)配申請(qǐng)表后，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)配申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括調(diào)配申請(qǐng)是否符合調(diào)配原則、是否會(huì)影響調(diào)出部門和調(diào)入部門的正常工作等。審核通過后，調(diào)配申請(qǐng)表報(bào)公司管理層審批。公司管理層批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)。4.調(diào)配手續(xù)資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的調(diào)配申請(qǐng)表，填寫固定資產(chǎn)調(diào)配單，將固定資產(chǎn)從調(diào)出部門調(diào)至調(diào)入部門，并由調(diào)出部門和調(diào)入部門指定的人員簽字確認(rèn)。同時(shí)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬上記錄固定資產(chǎn)的調(diào)配日期、調(diào)出部門、調(diào)入部門等信息。八、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門制定固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。清查盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。2.清查盤點(diǎn)實(shí)施資產(chǎn)管理部門按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等信息，與固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬進(jìn)行逐一核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表。3.清查盤點(diǎn)報(bào)告清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明清查盤點(diǎn)的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見等。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層。公司管理層根據(jù)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理中存在的問題進(jìn)行研究和決策，及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。4.賬實(shí)不符處理對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)按照以下原則進(jìn)行處理：盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的固定資產(chǎn)損失，應(yīng)及時(shí)向保險(xiǎn)公司報(bào)案，并按照保險(xiǎn)合同的約定進(jìn)行理賠。九、固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，制定固定資產(chǎn)折舊政策。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.折舊計(jì)算財(cái)務(wù)部門按照固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊計(jì)算。折舊計(jì)算方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.折舊調(diào)整如因固定資產(chǎn)原值變動(dòng)、折舊方法變更、預(yù)計(jì)使用壽命調(diào)整等原因需要調(diào)整折舊額的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。十、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。2.處置申請(qǐng)各部門因業(yè)務(wù)調(diào)整、固定資產(chǎn)更新?lián)Q代等原因需要處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明處置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門、處置理由、處置方式等信息。處置申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)資產(chǎn)管理部門。3.處置審批資產(chǎn)管理部門收到處置申請(qǐng)表后，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括處置申請(qǐng)是否符合公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定、處置方式是否合理、處置價(jià)格是否公允等。審核通過后，處置申請(qǐng)表報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后方可進(jìn)行處置。4.處置實(shí)施經(jīng)審批同意處置的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門按照公司相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施。處置方式包括公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。處置過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行核算和報(bào)銷。5.處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行核算和管理，及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的余額，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。十一、固定資產(chǎn)信息化管理1.信息化系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的全生命周期管理。固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用、發(fā)放、使用、維護(hù)、調(diào)配、清查盤點(diǎn)、折舊、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)時(shí)記錄固定資產(chǎn)的相關(guān)信息，為公司管理層提供決策支持。2.數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入與維護(hù)工作，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬保持一致，如有不一致情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.信息查詢與分析公司各部門有權(quán)根據(jù)工作需要，通過固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)查詢固定資產(chǎn)的相關(guān)信息。財(cái)務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和統(tǒng)計(jì)，為公司固定資產(chǎn)管理提供決策依據(jù)。十二、監(jiān)督檢查與獎(jiǎng)懲1.監(jiān)督檢查公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、固定資產(chǎn)的實(shí)物管理情況、固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理情況等。對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.獎(jiǎng)懲制度公司建立固定資產(chǎn)管理獎(jiǎng)懲制度，對(duì)在固定資產(chǎn)管理工作