東風(fēng)人工成本總量管理辦法

東風(fēng)人工成本總量管理辦法?一、總則（一）目的為加強(qiáng)東風(fēng)公司人工成本管理，合理控制人工成本總量，提高人工成本投入產(chǎn)出效益，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于東風(fēng)公司總部及所屬各分子公司。（三）基本原則1.總量控制原則：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營狀況和經(jīng)濟(jì)效益，合理確定人工成本總量規(guī)模，確保人工成本增長與企業(yè)效益增長相適應(yīng)。2.效益導(dǎo)向原則：以提高人工成本投入產(chǎn)出效益為核心，優(yōu)化人工成本結(jié)構(gòu)，提高人力資源配置效率。3.分級管理原則：按照公司總部、分子公司分級管理模式，明確各級管理職責(zé)，實(shí)施有效管控。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整人工成本總量管理策略和相關(guān)指標(biāo)。二、管理職責(zé)（一）公司總部職責(zé)1.制定人工成本總量管理政策、制度和辦法。2.確定公司人工成本總量控制目標(biāo)和年度預(yù)算。3.監(jiān)督、檢查分子公司人工成本總量管理執(zhí)行情況。4.對人工成本總量管理工作進(jìn)行考核評價(jià)。（二）分子公司職責(zé)1.貫徹執(zhí)行公司人工成本總量管理政策、制度和辦法。2.結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定具體的人工成本總量管理實(shí)施細(xì)則。3.編制本單位人工成本總量預(yù)算，報(bào)公司總部審核備案。4.組織實(shí)施人工成本總量管理工作，定期進(jìn)行分析和總結(jié)。5.接受公司總部的監(jiān)督、檢查和考核評價(jià)。三、人工成本構(gòu)成及核算（一）人工成本構(gòu)成人工成本主要包括職工工資總額、社會保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用、其他人工成本等七項(xiàng)。（二）核算辦法1.職工工資總額按照國家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的口徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)核算，包括計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資、特殊情況下支付的工資等。2.社會保險(xiǎn)費(fèi)用根據(jù)國家和地方政府規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例計(jì)算，包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。3.職工福利費(fèi)用按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，主要包括職工食堂、宿舍、浴室等集體福利設(shè)施費(fèi)用，節(jié)日福利、生日福利等職工個(gè)人福利費(fèi)用。4.職工教育經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的一定比例提取，用于職工培訓(xùn)和教育。5.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)用品、保健食品等費(fèi)用進(jìn)行核算。6.職工住房費(fèi)用按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定，以及企業(yè)實(shí)際支付的住房公積金、住房補(bǔ)貼等費(fèi)用進(jìn)行核算。7.其他人工成本包括工會經(jīng)費(fèi)、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、辭退福利等，按照相關(guān)規(guī)定和實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。四、人工成本總量預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分子公司應(yīng)根據(jù)公司總部下達(dá)的人工成本總量控制目標(biāo)，結(jié)合本單位上年度人工成本實(shí)際支出情況、本年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、勞動(dòng)生產(chǎn)率提高目標(biāo)等因素，編制本單位人工成本總量預(yù)算草案。2.人工成本總量預(yù)算草案應(yīng)包括各項(xiàng)人工成本項(xiàng)目的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)和編制說明等內(nèi)容。3.分子公司人工成本總量預(yù)算草案經(jīng)本單位總經(jīng)理辦公會審議通過后，報(bào)公司總部審核備案。（二）預(yù)算審核與下達(dá)1.公司總部對分子公司上報(bào)的人工成本總量預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合理性、合規(guī)性以及與公司總部人工成本總量控制目標(biāo)的一致性。2.公司總部根據(jù)審核結(jié)果，下達(dá)分子公司年度人工成本總量預(yù)算指標(biāo)。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.分子公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司總部下達(dá)的人工成本總量預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施，確保各項(xiàng)人工成本支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如遇特殊情況需要調(diào)整人工成本總量預(yù)算指標(biāo)，分子公司應(yīng)提前向公司總部提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整幅度及對人工成本總量的影響等情況。3.公司總部對分子公司提出的人工成本總量預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。五、人工成本分析與控制（一）人工成本分析1.分子公司應(yīng)定期對本單位人工成本情況進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括人工成本總量、結(jié)構(gòu)、水平及其變動(dòng)趨勢，人工成本投入產(chǎn)出效益等。2.人工成本分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如對比分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等，通過與同行業(yè)先進(jìn)水平、本單位歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比，找出差距和存在的問題。3.分子公司應(yīng)撰寫人工成本分析報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括人工成本分析的基本情況、主要結(jié)論、存在問題及改進(jìn)措施等，并及時(shí)上報(bào)公司總部。（二）人工成本控制1.分子公司應(yīng)根據(jù)人工成本分析結(jié)果，制定切實(shí)可行的人工成本控制措施，加強(qiáng)對各項(xiàng)人工成本支出的管理和控制。2.在職工工資總額管理方面，應(yīng)建立健全工資分配制度，完善績效考核體系，合理確定職工工資水平，嚴(yán)格控制工資總額增長幅度。3.在社會保險(xiǎn)費(fèi)用管理方面，應(yīng)按照國家和地方政府規(guī)定，按時(shí)足額繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)，避免漏繳、少繳等情況發(fā)生。4.在職工福利費(fèi)用管理方面，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，合理控制福利費(fèi)用支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，避免鋪張浪費(fèi)。5.在職工教育經(jīng)費(fèi)管理方面，應(yīng)加強(qiáng)對職工培訓(xùn)計(jì)劃的審核和監(jiān)督，提高培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)使用效益，確保培訓(xùn)工作取得實(shí)效。6.在勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用管理方面，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，合理配置勞動(dòng)保護(hù)用品，嚴(yán)格控制勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用支出。7.在職工住房費(fèi)用管理方面，應(yīng)按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定，規(guī)范住房公積金、住房補(bǔ)貼等費(fèi)用的管理和使用。8.在其他人工成本管理方面，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對工會經(jīng)費(fèi)、企業(yè)年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、辭退福利等費(fèi)用的管理和控制。六、人工成本考核評價(jià)（一）考核指標(biāo)1.人工成本總量控制指標(biāo)：考核分子公司人工成本總量是否控制在公司總部下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)。2.人工成本投入產(chǎn)出效益指標(biāo)：包括勞動(dòng)生產(chǎn)率、人事費(fèi)用率、人工成本利潤率等，考核分子公司人工成本投入產(chǎn)出效益情況。3.人工成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)：考核分子公司各項(xiàng)人工成本項(xiàng)目占人工成本總量的比例是否合理。（二）考核方法1.公司總部每年對分子公司人工成本總量管理工作進(jìn)行考核評價(jià)，考核評價(jià)結(jié)果作為對分子公司領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績考核、薪酬分配等的重要依據(jù)。2.考核評價(jià)采用定量與定性相結(jié)合的方法，根據(jù)各項(xiàng)考核指標(biāo)的完成情況進(jìn)行打分，計(jì)算綜合得分。3.對于人工成本總量管理工作成績突出的分子公司，公司總部將給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對于未完成人工成本總量控制目標(biāo)或人工成本投入產(chǎn)出效益較差的分子公司，公司總部將責(zé)令其限期整改，并視情況給予相應(yīng)的處罰。七、監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司總部內(nèi)部審計(jì)部門定期對分子公司人工成本總量管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查人工成本預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督公司總部財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對分子公司人工成本核算和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督，確保人工成本數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)格控制人工成本支出。（三）人力資源監(jiān)督公司總部人力資源部門負(fù)責(zé)對分子公司人工成本總量管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，檢查各項(xiàng)人工成本管理制度的