某交通公司會計管理與內(nèi)部控制制度

某交通公司會計管理與內(nèi)部控制制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司會計管理行為，加強內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)信息的準確性、完整性和及時性，防范財務(wù)風險，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于某交通公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度。全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等各個方面。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益。二、會計機構(gòu)與人員管理1.會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務(wù)管理和內(nèi)部控制等工作。會計部門應(yīng)配備必要的會計人員，明確各崗位的職責和分工。2.會計人員任職資格會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。財務(wù)負責人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，具有豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗和較強的組織協(xié)調(diào)能力。3.會計人員崗位職責會計主管：負責組織和管理會計部門的日常工作，制定和完善會計管理制度，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。會計核算崗位：負責公司的會計憑證編制、賬簿登記、財務(wù)報表編制等會計核算工作。財務(wù)管理崗位：負責公司的財務(wù)預算編制、成本控制、資金管理、財務(wù)分析等財務(wù)管理工作。出納崗位：負責公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。4.會計人員培訓與考核公司應(yīng)定期組織會計人員參加培訓，更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)水平。建立會計人員考核制度，對會計人員的工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核，考核結(jié)果作為薪酬調(diào)整、晉升等的依據(jù)。三、會計核算管理1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，按照規(guī)定的會計科目和核算方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證管理會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準確。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。3.會計賬簿管理公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記。會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。4.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)負責人審批后對外報送。四、財務(wù)管理1.財務(wù)預算管理公司應(yīng)建立財務(wù)預算管理制度，明確預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核等流程。財務(wù)預算應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標編制，涵蓋公司的各項收入、成本、費用、利潤等指標。加強財務(wù)預算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.成本費用管理建立成本費用管理制度，明確成本費用的核算范圍、核算方法和控制標準。加強成本費用的核算和分析，嚴格控制各項成本費用支出，降低公司運營成本。定期對成本費用進行審計和檢查，確保成本費用核算的真實性、準確性和合規(guī)性。3.資金管理加強資金的統(tǒng)籌安排和合理使用，提高資金使用效率。建立資金管理制度，規(guī)范資金的收付、結(jié)算、存儲等操作流程。加強資金的風險管理，定期對資金狀況進行分析和評估，防范資金風險。4.利潤分配管理公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和分配方式。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會審議通過后實施。五、內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保公司財務(wù)報告的真實性、準確性和完整性。防范公司財務(wù)風險，保障公司資產(chǎn)安全。提高公司運營效率和效果，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和各個部門。重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風險水平相適應(yīng)。3.內(nèi)部控制要素內(nèi)部環(huán)境：包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織架構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等。風險評估：識別、評估公司面臨的內(nèi)外部風險，并采取相應(yīng)的風險應(yīng)對措施?？刂苹顒樱喊ㄊ跈?quán)審批、不相容崗位分離、財產(chǎn)保護、預算控制、運營分析等控制措施。信息與溝通：確保公司內(nèi)部信息的及時、準確傳遞，加強與外部利益相關(guān)者的溝通。內(nèi)部監(jiān)督：對內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進。4.內(nèi)部控制措施授權(quán)審批控制：明確各崗位的授權(quán)審批權(quán)限，嚴格執(zhí)行審批程序，確保各項業(yè)務(wù)活動經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)。不相容崗位分離控制：對不相容崗位進行分離，如會計與出納、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、財產(chǎn)保管與會計核算等，防止舞弊行為。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保管和維護，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全完整。預算控制：嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時調(diào)整預算偏差。運營分析控制：定期對公司的運營情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決?？冃Э荚u控制：建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價，激勵員工積極履行職責。六、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)公司應(yīng)建立先進、適用的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)信息的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等功能，滿足公司日常財務(wù)工作的需要。2.財務(wù)信息安全管理加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露和濫用。定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行備份，確保財務(wù)信息的安全性和完整性。對財務(wù)信息的訪問進行記錄和審計，發(fā)現(xiàn)異常情況及時處理。3.財務(wù)信息披露公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露財務(wù)信息，確保信息披露的真實、準確、完整。財務(wù)信息披露應(yīng)及時、公平，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。七、會計監(jiān)督與審計1.內(nèi)部會計監(jiān)督會計人員應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司會計管理制度的規(guī)定，對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動等進行監(jiān)督。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時向會計主管或財務(wù)負責人報告，并提出改進建議。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司的財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進行審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送公司管理層，并提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。3.外部審計公司應(yīng)按照國家規(guī)定聘請具有資質(zhì)