某IT企業(yè)的應(yīng)收款管理制度

某IT企業(yè)的應(yīng)收款管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)本IT企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的核算與催收，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)所有涉及應(yīng)收款項(xiàng)的部門和人員，包括銷售部門、項(xiàng)目實(shí)施部門、財務(wù)部門等。3.定義本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動形成的應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，主要包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。二、應(yīng)收款項(xiàng)管理職責(zé)1.銷售部門負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，制定銷售策略，簽訂銷售合同。對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的全過程跟蹤，及時了解客戶付款情況，對逾期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收。2.項(xiàng)目實(shí)施部門按照銷售合同要求，組織項(xiàng)目的實(shí)施，確保項(xiàng)目按時、按質(zhì)、按量完成。協(xié)助銷售部門進(jìn)行客戶溝通，及時反饋項(xiàng)目進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題。負(fù)責(zé)與客戶辦理項(xiàng)目驗(yàn)收手續(xù)，確保驗(yàn)收文件齊全、有效。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算與管理，及時、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬情況。定期編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，為應(yīng)收款項(xiàng)的管理提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作，對逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。負(fù)責(zé)壞賬的認(rèn)定、核銷及后續(xù)管理工作。三、客戶信用管理1.信用調(diào)查銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。可以通過查閱客戶的工商登記資料、財務(wù)報表、銀行信用記錄、第三方信用評級報告等方式獲取客戶信用信息，也可以直接與客戶進(jìn)行溝通，了解其信用狀況。2.信用評估根據(jù)收集到的客戶信用信息，銷售部門對客戶的信用狀況進(jìn)行評估。評估指標(biāo)包括客戶的償債能力、盈利能力、經(jīng)營穩(wěn)定性、信用記錄等。銷售部門可以采用定性與定量相結(jié)合的方法對客戶進(jìn)行信用評估，例如設(shè)定信用評分標(biāo)準(zhǔn)，對客戶的各項(xiàng)信用指標(biāo)進(jìn)行打分，綜合計算客戶的信用得分。根據(jù)客戶的信用得分，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）等。3.信用檔案建立銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用調(diào)查和評估結(jié)果，為每個客戶建立信用檔案。信用檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用評估報告、銷售合同、往來款項(xiàng)記錄、信用評級調(diào)整記錄等。信用檔案應(yīng)及時更新，確保檔案信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.信用額度設(shè)定根據(jù)客戶的信用等級，銷售部門為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指企業(yè)在一定時期內(nèi)允許客戶賒購商品或服務(wù)的最高限額。信用額度的設(shè)定應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營規(guī)模、市場需求等因素，確保信用額度既能滿足客戶的正常業(yè)務(wù)需求，又能有效控制企業(yè)的信用風(fēng)險。信用額度一經(jīng)設(shè)定，銷售部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意突破。如需調(diào)整信用額度，應(yīng)重新進(jìn)行信用評估，并經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。四、銷售合同管理1.合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合企業(yè)的利益和法律法規(guī)要求。合同條款應(yīng)明確約定商品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等內(nèi)容。對于金額較大、風(fēng)險較高的銷售合同，銷售部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括合同條款的合法性、合理性、可行性，客戶的信用狀況，項(xiàng)目的盈利能力等。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)部門、項(xiàng)目實(shí)施部門等相關(guān)部門，以便各部門做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作。2.合同執(zhí)行跟蹤銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的執(zhí)行跟蹤，及時了解合同履行情況，協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照銷售合同要求，按時、按質(zhì)、按量完成項(xiàng)目實(shí)施任務(wù)，并及時與客戶溝通，確?？蛻魧?xiàng)目成果滿意。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和付款期限，及時跟蹤客戶付款情況，對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行核算和管理。3.合同變更與解除如果銷售合同在履行過程中需要變更或解除，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。合同變更或解除協(xié)議應(yīng)明確約定變更或解除的原因、內(nèi)容、雙方的權(quán)利義務(wù)等事項(xiàng)。銷售合同變更或解除后，銷售部門應(yīng)及時將相關(guān)情況通知財務(wù)部門、項(xiàng)目實(shí)施部門等相關(guān)部門，并對已發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理和調(diào)整。五、應(yīng)收款項(xiàng)核算與管理1.核算原則應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同、發(fā)票、收款憑證等原始憑證，及時、準(zhǔn)確地記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬情況。2.賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，對應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。賬齡分析表應(yīng)按客戶、賬齡區(qū)間等維度進(jìn)行分類統(tǒng)計，清晰反映應(yīng)收款項(xiàng)的分布情況。通過賬齡分析，財務(wù)部門可以及時發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收款項(xiàng)，為應(yīng)收款項(xiàng)的催收提供依據(jù)，同時也有助于評估企業(yè)的信用風(fēng)險狀況。3.定期核對財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門、客戶進(jìn)行應(yīng)收款項(xiàng)的核對工作，確保雙方賬目一致。核對內(nèi)容包括應(yīng)收賬款的余額、賬齡、交易明細(xì)等。銷售部門應(yīng)積極配合財務(wù)部門的核對工作，及時提供相關(guān)資料和信息。如發(fā)現(xiàn)賬目不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。4.風(fēng)險預(yù)警財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡分析結(jié)果，對逾期未收回的款項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。對于賬齡較長、金額較大、風(fēng)險較高的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出風(fēng)險預(yù)警通知。銷售部門收到風(fēng)險預(yù)警通知后，應(yīng)立即采取措施進(jìn)行催收，并將催收情況及時反饋給財務(wù)部門。六、應(yīng)收款項(xiàng)催收管理1.催收流程當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)逾期時，銷售部門應(yīng)及時啟動催收程序。催收流程一般包括電話催收、郵件催收、上門催收、律師函催收等方式。電話催收：銷售部門應(yīng)安排專人與客戶聯(lián)系，了解客戶逾期付款的原因，并要求客戶盡快付款。電話催收應(yīng)做好記錄，包括催收時間、催收人員、客戶反饋等信息。郵件催收：對于電話催收效果不佳的客戶，銷售部門可以通過郵件的方式進(jìn)行催收。郵件內(nèi)容應(yīng)明確說明應(yīng)收款項(xiàng)的金額、逾期時間、催收要求等事項(xiàng)，并保留郵件發(fā)送記錄。上門催收：對于重要客戶或逾期金額較大的客戶，銷售部門可以安排人員上門催收。上門催收應(yīng)提前與客戶預(yù)約，明確催收目的和要求，注意催收方式和態(tài)度，避免與客戶發(fā)生沖突。上門催收應(yīng)做好記錄，包括上門時間、催收人員、客戶接待情況、溝通結(jié)果等信息。律師函催收：對于經(jīng)過多次催收仍未收回的款項(xiàng)，銷售部門可以考慮委托律師發(fā)送律師函進(jìn)行催收。律師函應(yīng)明確指出客戶的違約行為，要求客戶在規(guī)定的期限內(nèi)付款，并告知客戶如不付款將承擔(dān)的法律后果。2.催收責(zé)任銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的具體催收工作，應(yīng)按照催收流程及時、有效地進(jìn)行催收，確保應(yīng)收款項(xiàng)盡快收回。對于因催收不力導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無法收回或造成企業(yè)損失的，銷售部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。企業(yè)將根據(jù)情節(jié)輕重，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評教育、扣發(fā)績效獎金、解除勞動合同等處理。3.催收記錄與報告銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)催收記錄臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的催收過程和結(jié)果。催收記錄臺賬應(yīng)包括客戶名稱、應(yīng)收款項(xiàng)金額、逾期時間、催收方式、催收時間、催收人員、客戶反饋、收款情況等信息。銷售部門應(yīng)定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報應(yīng)收款項(xiàng)催收情況，匯報內(nèi)容包括催收工作進(jìn)展、存在的問題、下一步工作計劃等。對于重大催收事項(xiàng)，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示進(jìn)行處理。七、壞賬管理1.壞賬認(rèn)定財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清查，對于符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人較長時間內(nèi)未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。壞賬的認(rèn)定應(yīng)由財務(wù)部門提出申請，經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審計部門審計后，報企業(yè)管理層審批。2.壞賬核銷對于已認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，財務(wù)部門應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行壞賬核銷處理。壞賬核銷應(yīng)編制壞賬核銷申請報告，說明壞賬的基本情況、形成原因、認(rèn)定依據(jù)、核銷金額等事項(xiàng)，并附相關(guān)證明材料。壞賬核銷申請報告經(jīng)企業(yè)管理層審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)賬面價值，并將壞賬核銷情況在財務(wù)報表附注中予以披露。3.壞賬后續(xù)管理已核銷的壞賬又收回時，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，借記"應(yīng)收賬款"等科目，貸記"壞賬準(zhǔn)備"科目；同時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應(yīng)收賬款"等科目。企業(yè)應(yīng)建立壞賬備查簿，對已核銷壞賬的收回情況進(jìn)行跟蹤記錄，以便及時了解壞賬后續(xù)管理情況。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項(xiàng)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括客戶信用管理、銷售合同管理、應(yīng)收款項(xiàng)核算與管理、催收管理、壞賬管理等方面。監(jiān)督檢查應(yīng)形成書面報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。對于違反本制度規(guī)定的行為，應(yīng)及時進(jìn)行糾正，并按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2.考核評價企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)管理考核評價制度，對涉及應(yīng)收款項(xiàng)管理