公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定

公司固定資產(chǎn)管理制度與規(guī)定?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等行為，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。3.定義固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、固定資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門財務(wù)部作為公司固定資產(chǎn)的價值管理部門，負(fù)責(zé)建立健全固定資產(chǎn)財務(wù)核算體系，對固定資產(chǎn)購置、折舊、減值、處置等進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與固定資產(chǎn)實物管理部門進(jìn)行核對，確保賬賬相符、賬實相符。行政部作為公司固定資產(chǎn)的實物管理部門之一，負(fù)責(zé)辦公家具、電子設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、調(diào)配、維修、報廢等日常管理工作，建立固定資產(chǎn)實物臺賬，定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門使用固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保管，配合行政部做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對閑置或不需用的固定資產(chǎn)及時反饋給行政部。2.審批職責(zé)公司固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項需經(jīng)公司管理層審批。具體審批流程和權(quán)限按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、固定資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容。購置計劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報行政部匯總。行政部結(jié)合公司實際情況和各部門需求，對購置計劃進(jìn)行綜合平衡，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報財務(wù)部審核，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.采購流程行政部依據(jù)批準(zhǔn)的購置預(yù)算，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同。對于金額較大或技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式進(jìn)行，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。采購人員應(yīng)及時跟蹤采購進(jìn)度，確保固定資產(chǎn)按時到貨。到貨后，采購人員應(yīng)通知行政部、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗收。四、固定資產(chǎn)驗收1.驗收標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)到貨后，由行政部組織使用部門、財務(wù)部等相關(guān)人員按照合同要求及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機(jī)附件等。對于技術(shù)復(fù)雜的固定資產(chǎn)，可邀請專業(yè)技術(shù)人員或第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行驗收。2.驗收流程采購人員提交驗收申請，附采購合同、發(fā)票等相關(guān)資料。行政部組織相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場驗收，填寫固定資產(chǎn)驗收單。驗收合格的，各方在驗收單上簽字確認(rèn)；驗收不合格的，采購人員應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，要求其限期整改或退換貨，直至驗收合格。五、固定資產(chǎn)登記1.入賬登記財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單、發(fā)票等原始憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。同時，按照固定資產(chǎn)類別、使用部門等信息，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。行政部根據(jù)驗收情況，在固定資產(chǎn)實物臺賬上進(jìn)行登記，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等詳細(xì)信息。2.標(biāo)簽管理行政部對驗收合格的固定資產(chǎn)統(tǒng)一粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門等信息。固定資產(chǎn)標(biāo)簽應(yīng)粘貼在明顯位置，便于識別和管理。六、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用管理，制定相應(yīng)的使用操作規(guī)程，確保固定資產(chǎn)安全、正常運(yùn)行。固定資產(chǎn)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自更改設(shè)備性能、用途，不得違規(guī)操作。如因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.維護(hù)保養(yǎng)行政部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計劃，明確各類固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)周期、內(nèi)容和責(zé)任人。使用部門應(yīng)按照維護(hù)保養(yǎng)計劃對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)保養(yǎng)，及時消除安全隱患，延長資產(chǎn)使用壽命。對于需要專業(yè)維修的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)聯(lián)系專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。3.借用與歸還因工作需要借用固定資產(chǎn)的，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)借用申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和行政部批準(zhǔn)后，辦理借用手續(xù)。借用期限一般不得超過規(guī)定時間，借用期間應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借他人，如發(fā)生損壞或丟失，借用人員應(yīng)照價賠償。借用期滿后，借用人員應(yīng)及時歸還固定資產(chǎn)，并辦理歸還手續(xù)。行政部應(yīng)對歸還的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時通知借用人員處理。七、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)1.清查盤點(diǎn)計劃行政部每年定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，制定清查盤點(diǎn)計劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時間、人員、方法等。清查盤點(diǎn)計劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實施。2.清查盤點(diǎn)實施清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照計劃對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀態(tài)、存放地點(diǎn)等信息，與固定資產(chǎn)實物臺賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對。清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)詳細(xì)記錄，查明原因，提出處理意見。3.清查盤點(diǎn)報告清查盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，包括清查盤點(diǎn)基本情況、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析、處理建議等內(nèi)容。清查盤點(diǎn)報告經(jīng)財務(wù)部審核后報公司管理層審批。根據(jù)審批結(jié)果，財務(wù)部對固定資產(chǎn)賬實差異進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，行政部對固定資產(chǎn)實物臺賬進(jìn)行相應(yīng)更新。八、固定資產(chǎn)折舊1.折舊政策公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，按照固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用壽命和預(yù)計凈殘值率計算折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限、預(yù)計凈殘值率等按照國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.折舊計算與賬務(wù)處理財務(wù)部每月按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算固定資產(chǎn)折舊額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。折舊費(fèi)用計入相關(guān)成本或費(fèi)用科目。九、固定資產(chǎn)減值1.減值跡象判斷公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列跡象的，應(yīng)當(dāng)估計其可收回金額，判斷是否發(fā)生減值：（1）固定資產(chǎn)市價大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間推移或正常使用而預(yù)計的下跌；（2）企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及固定資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響；（3）市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低；（4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞；（5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；（6）企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計金額等；（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。2.減值測試與計量對于存在減值跡象的固定資產(chǎn)，公司按照規(guī)定進(jìn)行減值測試?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。十、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等。2.處置審批固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司管理層審批。處置申請應(yīng)詳細(xì)說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、賬面價值、處置原因、處置方式、預(yù)計處置收入等內(nèi)容。3.處置流程（1）出售、轉(zhuǎn)讓：行政部負(fù)責(zé)聯(lián)系評估機(jī)構(gòu)對擬處置的固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定合理的處置價格。通過招標(biāo)、拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行處置，簽訂處置合同，收取處置款項。財務(wù)部根據(jù)處置合同和收款憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值。（2）報廢、毀損：使用部門發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)報廢、毀損時，應(yīng)及時填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，說明報廢原因、資產(chǎn)狀況等。行政部組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，確需報廢的，報公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行報廢處理。報廢資產(chǎn)應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定進(jìn)行處置，處置收入沖減相關(guān)費(fèi)用。（3）對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換：按照公司對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等相關(guān)管理制度執(zhí)行，辦理相應(yīng)的審批和賬務(wù)處理手續(xù)。十一、監(jiān)督與檢查1.公司建立固定資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)購置、驗收、登記、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，確