財(cái)務(wù)類管理制度匯編

財(cái)務(wù)類管理制度匯編?一、總則1.目的：為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本管理制度匯編。2.適用范圍：本制度適用于公司及下屬各部門。3.基本原則：財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、效益性原則，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任明確的財(cái)務(wù)管理體制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置：公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，組織制定和執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，參與公司重大決策，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系等。會計(jì)：負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等。出納：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和支票等，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。3.財(cái)務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識和技能，持有會計(jì)從業(yè)資格證書，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)具備中級以上會計(jì)職稱。遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年第四季度由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有約束力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，記錄預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行過程中的差異進(jìn)行分析和說明。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核和評估，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門執(zhí)行。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在同時(shí)滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.銷售合同管理公司銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等。銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的起草、審核和簽訂，合同簽訂后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與銷售合同的審核，對合同中的付款方式、結(jié)算條款等進(jìn)行審查，確保公司利益不受損害。3.收款管理銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定的收款方式及時(shí)催收貨款，確保公司資金及時(shí)回籠。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，定期與銷售部門核對賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的變動情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，不得虛列、多列、不列或者少列成本費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照其性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于分析和控制。2.成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用預(yù)算，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的成本費(fèi)用支出不予報(bào)銷。公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。3.費(fèi)用報(bào)銷管理公司費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)法規(guī)的規(guī)定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：公司應(yīng)按照銀行賬戶管理規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收貨款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理：公司應(yīng)建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。存貨應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購置。固定資產(chǎn)折舊：公司固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置：公司無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購置。無形資產(chǎn)攤銷：公司無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無形資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，每月按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)綜合考慮公司經(jīng)營情況、稅收政策等因素，由財(cái)務(wù)部門提出方案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來損失。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對公司重點(diǎn)部門和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所對公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合外部審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。3.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的日常監(jiān)督。公司管理層、財(cái)務(wù)部門、內(nèi)部