某會館財務管理制度

某會館財務管理制度?一、總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范某會館（以下簡稱"會館"）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，保障會館的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，提高資金使用效益，保護投資者和相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于會館及其下屬各部門、各經(jīng)營項目。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋會館財務管理的各個方面，確保財務信息全面、準確。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高盈利能力。二、財務組織與職責1.財務部門設(shè)置會館設(shè)立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。2.財務人員職責財務經(jīng)理負責會館財務管理的全面工作，制定和完善財務管理制度，組織實施財務計劃和預算。監(jiān)督財務核算和資金運作，審核重要財務事項，確保財務工作合規(guī)、準確。分析財務數(shù)據(jù)，提供財務決策支持，參與會館經(jīng)營決策和重大經(jīng)濟活動。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護會館良好的財務形象。會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映會館財務狀況和經(jīng)營成果。負責賬務處理、憑證編制與審核、賬簿登記等日常會計工作，確保賬目清晰、準確。進行成本核算與控制，參與制定成本費用標準和預算，分析成本變動原因，提出改進措施。協(xié)助財務經(jīng)理做好財務分析工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和資料。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務資料，嚴格按照規(guī)定使用和保管。協(xié)助會計做好其他財務工作，如核對賬目、編制資金報表等。三、財務預算管理1.預算編制每年年末，財務部門根據(jù)會館的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標和業(yè)務發(fā)展計劃，組織編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，各部門結(jié)合本部門實際情況提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、平衡后，報管理層審批。財務預算應包括收入預算、成本費用預算、資金預算、利潤預算等主要內(nèi)容，確保預算涵蓋會館經(jīng)營活動的各個方面。2.預算執(zhí)行與控制經(jīng)批準的財務預算是會館年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期將實際執(zhí)行情況與預算進行對比，及時發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可預見的情況，各部門應及時向財務部門報告，財務部門會同相關(guān)部門進行分析評估，提出調(diào)整預算的建議，報管理層審批后執(zhí)行。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整、重大經(jīng)營決策變更等不可抗力因素，導致原預算無法執(zhí)行或部分項目需要調(diào)整時，可進行預算調(diào)整。預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財務部門審核、管理層審批后執(zhí)行。4.預算考核年末，財務部門會同人力資源部門等相關(guān)部門對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應根據(jù)各部門的預算完成情況、預算執(zhí)行的準確性、預算管理的規(guī)范性等指標進行量化評分，作為各部門績效考核的重要依據(jù)。對預算執(zhí)行情況良好、業(yè)績突出的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力、未能完成預算目標的部門進行相應的處罰。四、收入管理1.收入范圍會館的收入主要包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等各類經(jīng)營收入，以及其他與經(jīng)營活動相關(guān)的收入。2.收入確認原則客房收入、餐飲收入、會議收入等按照實際提供服務并取得相關(guān)收款憑證時確認收入。娛樂收入在提供娛樂服務過程中按照規(guī)定的計費標準確認收入。商品銷售收入在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時確認收入。3.收款管理前臺、餐廳、會議室等各經(jīng)營場所應按照規(guī)定的收費標準進行收費，并及時開具收款憑證。收款憑證應包括發(fā)票、收據(jù)等，確保憑證的真實性、完整性和合法性。每日營業(yè)結(jié)束后，各經(jīng)營場所應將當日的收款情況進行匯總，編制收款日報表，連同收款憑證一并交財務部門核對。財務部門負責對收款日報表進行審核，確保收款金額準確無誤，并及時將款項存入銀行賬戶。4.應收賬款管理對于賒銷業(yè)務，財務部門應建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、欠款期限、信用額度等信息。定期對應收賬款進行清理和催收，財務人員應及時與客戶溝通，了解欠款原因，督促客戶按時還款。對于逾期未收回的應收賬款，應按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時向管理層報告，采取相應的催款措施，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。五、成本費用管理1.成本費用分類會館的成本費用主要包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本：指為提供經(jīng)營服務而發(fā)生的直接成本，如客房用品成本、餐飲原材料成本、商品采購成本等。營業(yè)稅金及附加：指根據(jù)國家稅收法規(guī)規(guī)定應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費。銷售費用：指為銷售商品或提供勞務而發(fā)生的各項費用，如廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬等。管理費用：指會館行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，如管理人員薪酬、辦公費、差旅費、折舊費等。財務費用：指為籌集經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算財務部門應按照規(guī)定的成本核算方法，對營業(yè)成本進行準確核算，確保成本數(shù)據(jù)真實、可靠。對于各項費用支出，應嚴格按照費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，做到費用歸集合理、分攤準確。成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的費用計入成本；凡是不屬于本期的費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的費用。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權(quán)限，將成本費用控制目標分解到各部門、各崗位。加強對營業(yè)成本的控制，采購部門應選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購成本；各經(jīng)營部門應合理控制物料消耗，提高資源利用率。嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，采取有效措施進行成本費用控制和節(jié)約。4.成本費用審批所有成本費用支出均應按照規(guī)定的審批流程進行審批。一般費用支出由部門負責人審核后報財務經(jīng)理審批；較大金額的費用支出或重要項目的成本支出，還需經(jīng)管理層審批。費用報銷時，報銷人應填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。經(jīng)審批后，方可到財務部門辦理報銷手續(xù)。六、資金管理1.資金籌集會館應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、股東增資、其他融資方式等。在籌集資金時，應充分考慮資金成本、融資風險等因素，選擇合適的融資方式和融資時機，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。2.資金使用資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于會館的正常經(jīng)營活動和發(fā)展項目。建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出需經(jīng)管理層集體決策。加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效，防止資金挪用和浪費。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付業(yè)務應按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。4.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶應按照規(guī)定進行審批，確保賬戶的合法性和安全性。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行存款收付業(yè)務的管理，嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，確保資金收付的準確性和及時性。5.資金監(jiān)控與分析財務部門應加強對資金運作的監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)，定期對資金狀況進行分析。通過資金分析，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題，如資金周轉(zhuǎn)緩慢、資金閑置或資金短缺等，并提出相應的改進措施和建議。定期向管理層報告資金狀況和資金分析結(jié)果，為管理層決策提供資金支持和依據(jù)。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)經(jīng)營需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務部門審核、管理層審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置固定資產(chǎn)時，應簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，確保資產(chǎn)的驗收、付款等環(huán)節(jié)符合規(guī)定。3.固定資產(chǎn)核算財務部門按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細賬和卡片賬，記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應符合國家相關(guān)規(guī)定。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損、對外投資等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。處置固定資產(chǎn)時，應進行評估作價，合理確定處置價格。處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報告應如實反映會館的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息，做到數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。編制財務報告前，應對各項財務數(shù)據(jù)進行核對和調(diào)整，確保賬賬相符、賬實相符。2.財務報告審核與報送財務經(jīng)理負責對財務報告進行審核，確保財務報告的真實性、準確性和合規(guī)性。審核通過后的財務報告應加蓋公章，并按照規(guī)定的時間和渠道報送管理層、股東及相關(guān)部門。3.財務分析定期對會館的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層決策提供依據(jù)。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面，通過對比分析、趨勢分析、比率分析等方法，揭示財務數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義和經(jīng)營問題。撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為會館的經(jīng)營管理提供參考。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督財務部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務收支、資金運作、成本費用等方面的監(jiān)督檢查。定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務人員應嚴格遵守職業(yè)道德和財務紀律，對財務工作中的違法違規(guī)行為應及時報告并予以制止。2.內(nèi)部審計會館設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對會館的財務收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計目標、范圍和重點，按照規(guī)定的審計程序進行審計工作。審計結(jié)束后，應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。3.外部審計