固定資產(chǎn)管理辦法0719

固定資產(chǎn)管理辦法0719?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)管理流程，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全與完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.分類房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等各類建筑物。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機(jī)械、運(yùn)輸車輛等。電子設(shè)備：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、服務(wù)器等。辦公家具及設(shè)備：辦公桌椅、文件柜、沙發(fā)等。運(yùn)輸設(shè)備：各類車輛。其他固定資產(chǎn)：不屬于上述類別的其他符合固定資產(chǎn)定義的資產(chǎn)。二、管理職責(zé)（一）固定資產(chǎn)管理部門1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與固定資產(chǎn)的購置、處置等決策，審核相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，進(jìn)行固定資產(chǎn)減值測試及相關(guān)賬務(wù)處理。2.行政部作為公司固定資產(chǎn)的綜合管理部門，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入庫、登記、調(diào)配、維修、報(bào)廢等日常管理工作。建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的詳細(xì)信息和變動(dòng)情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)使用狀況進(jìn)行檢查，督促各部門合理使用固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。3.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全與正常運(yùn)行。配合行政部進(jìn)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)反饋固定資產(chǎn)的使用情況和存在問題。提出固定資產(chǎn)的購置、維修、報(bào)廢等申請(qǐng)，經(jīng)審批后配合行政部辦理相關(guān)手續(xù)。三、固定資產(chǎn)購置（一）購置申請(qǐng)各部門根據(jù)工作需要，如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息。購置申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)行政部和財(cái)務(wù)部審批。（二）審批流程1.行政部收到購置申請(qǐng)表后，對(duì)申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)及現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算安排及資金狀況，對(duì)購置申請(qǐng)的預(yù)算金額進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)行政部和財(cái)務(wù)部的審核意見，對(duì)購置申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過后，由行政部負(fù)責(zé)組織采購。（三）采購實(shí)施行政部根據(jù)審批通過的購置申請(qǐng)表，按照公司采購管理制度進(jìn)行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。采購合同簽訂后，行政部應(yīng)及時(shí)跟蹤采購進(jìn)度，確保按時(shí)到貨。（四）驗(yàn)收與入庫1.固定資產(chǎn)到貨后，行政部應(yīng)組織使用部門和相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、性能等是否與合同約定相符。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。2.驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)由行政部辦理入庫手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，并將資產(chǎn)移交使用部門。同時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單和發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。四、固定資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記行政部應(yīng)按照固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，建立固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記錄資產(chǎn)的編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)、原值、折舊等信息；臺(tái)賬應(yīng)按照資產(chǎn)類別和使用部門進(jìn)行分類管理，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。（二）資產(chǎn)調(diào)配公司內(nèi)部各部門之間如需調(diào)配固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)調(diào)配申請(qǐng)表》，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)行政部審批。行政部審核同意后，辦理資產(chǎn)調(diào)配手續(xù)，并及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬信息。（三）資產(chǎn)維修固定資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)填寫《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，說明維修原因、故障情況等。行政部根據(jù)維修申請(qǐng)表，聯(lián)系專業(yè)維修人員進(jìn)行維修。維修完成后，使用部門應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，并在維修申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。維修費(fèi)用按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批和報(bào)銷。（四）資產(chǎn)清查1.行政部應(yīng)定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的清查計(jì)劃，明確清查范圍、方法、人員分工等。2.清查盤點(diǎn)過程中，清查人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬與實(shí)物，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等是否相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)詳細(xì)記錄并查明原因，填寫《固定資產(chǎn)清查盤盈（虧）表》。3.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，說明清查情況、盤盈盤虧原因及處理建議等。清查報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明責(zé)任，屬于人為原因造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償，屬于正常損耗的，按照公司規(guī)定進(jìn)行核銷。五、固定資產(chǎn)折舊與減值（一）折舊政策財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部應(yīng)按照確定的折舊政策，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）減值測試財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算固定資產(chǎn)的可收回金額，確定減值損失，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、固定資產(chǎn)處置（一）處置申請(qǐng)固定資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等原因需要處置時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式等信息。處置申請(qǐng)表需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)行政部和財(cái)務(wù)部審批。（二）審批流程1.行政部收到處置申請(qǐng)表后，對(duì)資產(chǎn)狀況進(jìn)行核實(shí)，提出處置意見，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2.財(cái)務(wù)部根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)稅收政策，對(duì)處置申請(qǐng)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，包括資產(chǎn)賬面價(jià)值、處置收入、處置費(fèi)用等。審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)行政部和財(cái)務(wù)部的審核意見，對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過后，由行政部負(fù)責(zé)組織實(shí)施處置工作。（三）處置實(shí)施1.報(bào)廢處置：對(duì)于已達(dá)到報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》。經(jīng)審批同意后，對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行清理，將報(bào)廢資產(chǎn)出售給有資質(zhì)的回收公司，并取得相關(guān)回收憑證。財(cái)務(wù)部根據(jù)回收憑證和審批文件進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。2.出售轉(zhuǎn)讓處置：對(duì)于擬出售或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)按照公司資產(chǎn)處置管理規(guī)定，通過公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行處置。處置過程中應(yīng)確保資產(chǎn)交易的公平、公正、公開，取得合理的處置收入。財(cái)務(wù)部根據(jù)處置收入和相關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)處置損益。3.捐贈(zèng)處置：對(duì)于擬捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)按照公司捐贈(zèng)管理規(guī)定，辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議和相關(guān)證明文件進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，并按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。（四）處置收入管理固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，納入公司統(tǒng)一核算和管理。處置收入的使用應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自截留或挪作他用。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查固定資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）績效考核公司應(yīng)將固定資產(chǎn)管理納入部門績效考核體系，對(duì)固定資產(chǎn)管理工作成績突出的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)固定資產(chǎn)管理不善，導(dǎo)致資產(chǎn)損失或浪費(fèi)的部門和個(gè)人，按照公司規(guī)定進(jìn)行問責(zé)。八、附則（一）本辦法由公