財務(wù)會計管理制度24841067

財務(wù)會計管理制度24841067?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)會計行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，確保公司財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司決策提供可靠依據(jù)，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財務(wù)會計管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準(zhǔn)確性原則：會計核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理規(guī)范。及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，滿足決策需求。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，無遺漏。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備與職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供支持。進(jìn)行成本核算與控制，參與制定成本管理辦法。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。三、會計核算1.會計政策與估計公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，并按規(guī)定進(jìn)行披露。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變更需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。會計科目應(yīng)按照資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤六大類進(jìn)行分類核算。3.會計憑證與賬簿會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計憑證和會計賬簿應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后對外報送。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)按照"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合公司歷史數(shù)據(jù)和市場預(yù)測，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審議。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報董事會批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.預(yù)算考核公司應(yīng)建立健全預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。預(yù)算考核應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算考核的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整情況、預(yù)算管理工作等。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)作為公司內(nèi)部獎懲和人事任免的重要依據(jù)。五、資金管理1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理確定資金籌集渠道和方式。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。在籌集資金過程中，應(yīng)注重資金成本和資金風(fēng)險的控制。2.資金使用公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，合理使用資金。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公司應(yīng)加強(qiáng)資金支付管理，建立健全資金審批制度。資金支付應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保資金支付的真實性、合法性和合理性。3.資金結(jié)算公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金結(jié)算的安全、快捷、準(zhǔn)確。公司應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。4.資金安全公司應(yīng)加強(qiáng)資金安全管理，建立健全資金安全防范機(jī)制。資金安全防范機(jī)制包括資金內(nèi)部控制制度、資金風(fēng)險預(yù)警制度、資金安全檢查制度等。公司應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的保管，確保資金資產(chǎn)的安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符。六、成本費用管理1.成本費用核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的真實性和準(zhǔn)確性。公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點，合理確定成本費用核算對象和核算方法。成本費用核算對象應(yīng)能夠清晰反映公司成本費用的發(fā)生情況，核算方法應(yīng)符合公司實際情況和管理要求。2.成本費用控制公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的全過程管理。成本費用控制制度包括成本費用預(yù)算管理制度、成本費用審批制度、成本費用分析制度等。公司各部門應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費用支出。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.成本費用分析公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，全面、深入地分析成本費用情況。公司應(yīng)根據(jù)成本費用分析結(jié)果，制定相應(yīng)的成本費用控制措施，不斷降低公司成本費用水平。七、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全、完整。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的催收和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)按照賬齡進(jìn)行分析，及時計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)按照實際成本計價，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計量和核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命計提折舊，折舊方法應(yīng)符合公司實際情況和管理要求。公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)、計量和核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)符合公司實際情況和管理要求。公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的研發(fā)、保護(hù)、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。八、利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循"同股同權(quán)、同股同利"的原則，按照股東持有的股份比例進(jìn)行分配。公司利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。2.利潤分配順序公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，最后向股東分配利潤。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計額達(dá)到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.利潤分配方案公司年度利潤分配方案應(yīng)由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應(yīng)包括利潤分配的原則、分配的順序、分配的比例、分配的金額等內(nèi)容。公司應(yīng)在股東大會審議通過利潤分配方案后的一定期限內(nèi)，完成利潤分配工作。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，為公司決策提供可靠依據(jù)。提高公司財務(wù)管理效率，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，無遺漏。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制有效。制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保各項財務(wù)活動經(jīng)過授權(quán)審批。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對資產(chǎn)的保管和保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。運營分析控制：定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施?？冃Э荚u控制：建立健全績效考評制度，對各部門和崗位的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工積極履行職責(zé)。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對公司管理層負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、預(yù)算執(zhí)行情況審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，提出改進(jìn)建議和措施。2.外部審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進(jìn)行年度審計。外部審計報告應(yīng)作為公司年度財務(wù)報告的重要組成部分，對外披露。公司應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.財務(wù)監(jiān)督公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作的質(zhì)量。公司員工有權(quán)對財務(wù)活動中的違法違規(guī)行為進(jìn)行舉報，公司應(yīng)建立健全舉報制度，保護(hù)舉報人權(quán)益。十一、財務(wù)信息化管理1.財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)提高財務(wù)工作效率，實現(xiàn)財務(wù)信息的自動化處理和實時共享。加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高財務(wù)決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。促進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的融合，為公司戰(zhàn)略決策提供支持。2.財務(wù)信息化系統(tǒng)選型與實施公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求和財務(wù)管理要求，選擇適合的財務(wù)信息化系統(tǒng)。財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備功能完善、操作簡便、安全可靠等特點。財務(wù)信息化系統(tǒng)實施前，應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)研和需求分析，制定詳細(xì)的實施方案。實施過程中，應(yīng)加強(qiáng)項目管理，確保系統(tǒng)按時、按質(zhì)、