公司銷售與收款管理制度

公司銷售與收款管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范公司銷售與收款業(yè)務流程，加強銷售與收款管理，確保公司銷售活動的順利進行，及時收回銷售款項，降低經(jīng)營風險，提高經(jīng)濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有銷售與收款業(yè)務活動，包括產(chǎn)品銷售、勞務提供等各類銷售業(yè)務及其相應的收款管理。3.職責分工銷售部門：負責市場調(diào)研、銷售合同簽訂、客戶關(guān)系維護、銷售發(fā)貨、應收賬款催收等工作。財務部門：負責銷售款項的核算、收款記錄、應收賬款賬齡分析、壞賬準備計提等財務管理工作，監(jiān)督銷售與收款業(yè)務的合規(guī)性。其他相關(guān)部門：如生產(chǎn)部門負責根據(jù)銷售訂單組織生產(chǎn)，物流部門負責產(chǎn)品的運輸配送等，應積極配合銷售與收款業(yè)務，確保各項工作順利開展。二、銷售政策與信用管理1.銷售政策定價策略：根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素制定合理的銷售價格體系。銷售價格應保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應按照公司規(guī)定的審批流程進行。銷售折扣與折讓：明確銷售折扣與折讓的適用條件、審批權(quán)限和操作流程。銷售折扣與折讓應在合同中明確約定，并按照規(guī)定進行審批和核算。銷售方式：包括直接銷售、代銷、賒銷等多種銷售方式。公司應根據(jù)客戶信用狀況、市場環(huán)境等因素合理選擇銷售方式，并制定相應的管理措施。2.信用管理信用評估：建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調(diào)查、評估和分類。信用評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、財務狀況、經(jīng)營能力、信用記錄等。信用額度設定：根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，為客戶設定合理的信用額度。信用額度應定期進行審查和調(diào)整，確保與客戶實際信用狀況相符。信用期限管理：明確不同客戶的信用期限，在信用期限內(nèi)給予客戶一定的付款寬限期。信用期限應根據(jù)客戶信用狀況、行業(yè)慣例等因素合理確定，并嚴格執(zhí)行。信用監(jiān)控與預警：建立應收賬款監(jiān)控機制，定期對應收賬款進行賬齡分析、余額核對等，及時發(fā)現(xiàn)潛在的信用風險。對于逾期應收賬款，應及時發(fā)出預警信號，并采取相應的催收措施。三、銷售合同管理1.合同簽訂合同起草：銷售部門應根據(jù)與客戶達成的銷售意向，起草銷售合同。銷售合同應明確雙方的權(quán)利義務、產(chǎn)品或服務的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等主要條款。合同審核：銷售合同起草完成后，應提交給相關(guān)部門進行審核。審核內(nèi)容包括合同條款的合法性、合規(guī)性、完整性、準確性等。財務部門應重點審核付款方式、信用條款等與收款相關(guān)的內(nèi)容。合同簽訂：經(jīng)審核無誤的銷售合同，由雙方授權(quán)代表簽字蓋章后生效。銷售合同應一式多份，分別由銷售部門、財務部門、客戶等留存。2.合同執(zhí)行訂單下達：銷售部門根據(jù)銷售合同，及時下達生產(chǎn)訂單或發(fā)貨指令給相關(guān)部門。生產(chǎn)部門應按照訂單要求組織生產(chǎn)，確保產(chǎn)品質(zhì)量和交貨期。發(fā)貨管理：物流部門根據(jù)發(fā)貨指令，及時安排產(chǎn)品發(fā)貨。發(fā)貨前應核對產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格等信息，確保發(fā)貨準確無誤。發(fā)貨后應及時將發(fā)貨信息通知銷售部門和客戶，并提供相關(guān)的發(fā)貨憑證。交貨驗收：產(chǎn)品交付后，客戶應按照合同約定進行驗收。如客戶發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品存在質(zhì)量問題或其他不符合合同約定的情況，應及時通知銷售部門。銷售部門應協(xié)調(diào)相關(guān)部門處理客戶反饋的問題，并按照合同約定承擔相應的責任。3.合同變更與解除合同變更：在合同履行過程中，如因各種原因需要變更合同條款，應按照公司規(guī)定的審批流程進行。合同變更應簽訂書面協(xié)議，并作為原合同的補充文件。合同解除：如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除合同，應按照公司規(guī)定的審批流程進行。合同解除后，雙方應按照合同約定辦理相關(guān)的結(jié)算和交接手續(xù)。四、銷售發(fā)貨管理1.發(fā)貨流程訂單確認：銷售部門收到客戶訂單后，應及時與客戶確認訂單信息，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等。確認無誤后，將訂單信息傳遞給相關(guān)部門。庫存查詢：物流部門根據(jù)訂單信息查詢庫存情況，確認是否有足夠的產(chǎn)品可供發(fā)貨。如庫存不足，應及時通知銷售部門與客戶協(xié)商解決。發(fā)貨準備：物流部門根據(jù)訂單要求，準備好產(chǎn)品的包裝、標識等發(fā)貨前的準備工作。同時，安排好運輸車輛或物流渠道，確保產(chǎn)品能夠及時、安全地送達客戶手中。發(fā)貨通知：發(fā)貨前，物流部門應將發(fā)貨信息通知銷售部門和客戶，包括發(fā)貨日期、預計到貨日期、運輸方式等。銷售部門應及時將發(fā)貨信息告知客戶，并提供相應的發(fā)貨跟蹤查詢方式。發(fā)貨操作：物流部門按照發(fā)貨計劃進行發(fā)貨操作，確保產(chǎn)品準確無誤地發(fā)出。發(fā)貨過程中應做好相關(guān)記錄，包括發(fā)貨時間、發(fā)貨數(shù)量、運輸單號等。2.發(fā)貨記錄與跟蹤發(fā)貨記錄：物流部門應建立完善的發(fā)貨記錄臺賬，詳細記錄每一筆發(fā)貨業(yè)務的相關(guān)信息。發(fā)貨記錄臺賬應包括訂單號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨時間、運輸方式、運輸單號等內(nèi)容。發(fā)貨跟蹤：銷售部門應定期跟蹤發(fā)貨情況，及時了解產(chǎn)品的運輸狀態(tài)和到貨時間。如發(fā)現(xiàn)發(fā)貨過程中出現(xiàn)異常情況，應及時與物流部門溝通協(xié)調(diào)，采取相應的解決措施。到貨確認：產(chǎn)品到達客戶指定地點后，物流部門應及時通知客戶進行到貨確認?？蛻舸_認到貨后，應將到貨信息反饋給銷售部門。銷售部門應核實到貨情況，確?？蛻羰盏降漠a(chǎn)品與訂單要求一致。五、收款管理1.收款方式現(xiàn)金收款：對于金額較小、交易頻繁的銷售業(yè)務，可以采用現(xiàn)金收款方式?，F(xiàn)金收款應在公司規(guī)定的營業(yè)時間內(nèi)進行，并開具相應的收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款：對于金額較大、交易相對穩(wěn)定的銷售業(yè)務，應優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬收款方式。銷售部門應及時將客戶的銀行轉(zhuǎn)賬信息傳遞給財務部門，財務部門應在收到款項后及時進行核對和確認。票據(jù)收款：包括支票、匯票、本票等票據(jù)收款方式。對于采用票據(jù)收款的客戶，應嚴格審核票據(jù)的真實性、有效性和背書連續(xù)性。財務部門應按照票據(jù)管理規(guī)定及時辦理票據(jù)的入賬和托收手續(xù)。2.收款流程收款通知：銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時，應明確約定付款方式和付款期限。在付款期限到期前，銷售部門應及時向客戶發(fā)出收款通知，提醒客戶按時付款?？铐検杖。贺攧詹块T負責具體的款項收取工作。收到客戶支付的款項后，應及時進行核對和確認，確保收款金額與銷售合同約定一致。對于現(xiàn)金收款，應及時存入公司指定的銀行賬戶；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應及時核對到賬情況；對于票據(jù)收款，應按照票據(jù)管理規(guī)定及時辦理相關(guān)手續(xù)。收款記錄：財務部門應建立完善的收款記錄臺賬，詳細記錄每一筆收款業(yè)務的相關(guān)信息。收款記錄臺賬應包括收款日期、客戶名稱、收款金額、收款方式、收款憑證號碼等內(nèi)容。同時，應及時更新應收賬款明細賬，確保賬實相符。收款核銷：財務部門在收到款項后，應根據(jù)收款記錄及時對應收賬款進行核銷。核銷時應核對收款金額與應收賬款余額是否一致，確保核銷準確無誤。對于已核銷的應收賬款，應在應收賬款明細賬中進行標記，并妥善保管相關(guān)的收款憑證和核銷記錄。3.逾期收款管理逾期預警：財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于逾期未收回的款項，應及時發(fā)出預警信號，通知銷售部門采取相應的催收措施。催收措施：銷售部門應根據(jù)逾期應收賬款的金額大小、逾期時間長短、客戶信用狀況等因素，制定相應的催收策略。催收措施包括電話催收、上門催收、發(fā)送催款函、法律訴訟等。在采取催收措施時，應注意方式方法，避免對客戶關(guān)系造成不良影響。催收記錄：銷售部門在進行逾期收款催收過程中，應做好催收記錄，包括催收時間、催收方式、催收內(nèi)容、客戶反饋等信息。催收記錄應及時反饋給財務部門，以便財務部門進行跟蹤和管理。壞賬處理：對于經(jīng)催收仍無法收回的逾期應收賬款，應按照公司規(guī)定的壞賬處理程序進行處理。壞賬處理應經(jīng)過嚴格的審批流程，確保壞賬損失的真實性和合理性。財務部門應按照會計準則的規(guī)定，計提相應的壞賬準備，并進行賬務處理。六、應收賬款管理1.應收賬款核算核算原則：財務部門應按照會計準則的規(guī)定，對應收賬款進行準確的核算。應收賬款應按照實際發(fā)生的交易金額入賬，包括銷售商品或提供勞務的價款、增值稅銷項稅額等。明細核算：財務部門應建立應收賬款明細賬，對每一個客戶的應收賬款進行明細核算。明細賬應詳細記錄客戶名稱、應收賬款余額、發(fā)生時間、增減變動情況等信息，確保賬賬相符、賬實相符。定期核對：財務部門應定期與銷售部門核對應收賬款明細賬，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應及時查明原因并進行調(diào)整。同時，應定期與客戶進行應收賬款余額核對，取得客戶的確認函，確保應收賬款的真實性和準確性。2.應收賬款賬齡分析賬齡分析方法：財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，采用賬齡分析法將應收賬款按照賬齡長短進行分類統(tǒng)計。賬齡分析可以按照月度、季度、年度等時間間隔進行。分析結(jié)果應用：通過應收賬款賬齡分析，財務部門可以了解應收賬款的分布情況和風險程度，為制定收款策略和壞賬準備計提提供依據(jù)。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關(guān)注，加大催收力度，降低壞賬風險。3.應收賬款風險評估風險評估指標：建立應收賬款風險評估指標體系，包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款比例、壞賬準備計提比例等指標。通過對這些指標的分析和計算，評估應收賬款的風險程度。風險評估方法：采用定性與定量相結(jié)合的方法對應收賬款進行風險評估。定性分析主要考慮客戶信用狀況變化、市場環(huán)境變化、行業(yè)競爭態(tài)勢等因素；定量分析主要通過計算風險評估指標來確定應收賬款的風險等級。風險應對措施：根據(jù)應收賬款風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。對于風險較高的應收賬款，應加強催收力度，縮短收款周期；對于信用狀況惡化的客戶，應及時調(diào)整信用額度和信用期限，甚至停止與其交易；同時，應合理計提壞賬準備，降低壞賬損失對公司財務狀況的影響。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計審計計劃：公司內(nèi)部審計部門應定期制定銷售與收款業(yè)務審計計劃，明確審計的范圍、內(nèi)容、重點和時間安排。審計計劃應報公司管理層批準后實施。審計實施：內(nèi)部審計部門按照審計計劃對銷售與收款業(yè)務進行審計。審計過程中應采用適當?shù)膶徲嫹椒?，如查閱文件資料、實地觀察、詢問相關(guān)人員等，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。審計報告：審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應撰寫審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行詳細描述，并提出相應的審計建議。審計報告應提交給公司管理層和相關(guān)部門，以便及時采取措施進行整改。2.財務監(jiān)督日常監(jiān)督：財務部門應加強對銷售與收款業(yè)務的日常監(jiān)督，審核銷售合同、發(fā)貨憑證、收款記錄等相關(guān)文件，確保業(yè)務操作符合公司規(guī)定和財務制度。定期檢查：財務部門應定期對銷售與收款業(yè)務進行檢查，重點檢查應收賬款的管理情況、收款流程的執(zhí)行情況、信用政策的落實情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。3.績效考核考核指標設定：建立銷售與收款業(yè)務績效考核制度，設定合理的績效考核指標。考核指標應包括銷售額、銷售利潤、應收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款回收率、壞賬損失率等。考核周期：績效考核周期可以根據(jù)公司實際情況確定，一般為月度、季度或年度?？己私Y(jié)果應用：根據(jù)績效考