集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算管理制度

集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：費(fèi)用預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)集團(tuán)整體發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)重點(diǎn)。2.全面預(yù)算原則：涵蓋各單位、各部門、各類費(fèi)用項(xiàng)目，實(shí)行全員、全過(guò)程、全方位預(yù)算管理。3.零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合原則：在編制預(yù)算時(shí)，以零為基礎(chǔ)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，考慮未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，實(shí)行滾動(dòng)調(diào)整。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，原則上應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況變化，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行必要的調(diào)整，保持預(yù)算的靈活性。5.效益優(yōu)先原則：注重費(fèi)用支出的效益，合理控制成本，提高投入產(chǎn)出比。二、費(fèi)用預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由集團(tuán)公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議通過(guò)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算管理制度、流程和方法。審批集團(tuán)公司年度費(fèi)用預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)各單位編制費(fèi)用預(yù)算，審核、匯總各單位預(yù)算草案，編制集團(tuán)公司年度費(fèi)用預(yù)算草案。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。組織開(kāi)展預(yù)算考核工作，提出考核意見(jiàn)和建議。（三）各單位及部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本單位、本部門費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作。配合預(yù)算管理辦公室做好相關(guān)工作，及時(shí)提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三、費(fèi)用預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。3.各單位、各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排。4.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和制度。5.市場(chǎng)變化趨勢(shì)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制內(nèi)容1.管理費(fèi)用：包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等。2.銷售費(fèi)用：包括銷售傭金、市場(chǎng)推廣費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費(fèi)等。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際情況確定的其他費(fèi)用項(xiàng)目。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，預(yù)算管理辦公室向各單位及部門下達(dá)編制下一年度費(fèi)用預(yù)算的通知，明確編制要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。各單位及部門收集、整理相關(guān)資料，對(duì)本單位、本部門下一年度的業(yè)務(wù)活動(dòng)、費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析。2.編制階段各單位及部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本單位、本部門的實(shí)際情況，編制本單位、本部門的費(fèi)用預(yù)算草案，并于每年[具體時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位及部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制集團(tuán)公司年度費(fèi)用預(yù)算草案。3.審批階段集團(tuán)公司年度費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審批。經(jīng)董事會(huì)審批通過(guò)的年度費(fèi)用預(yù)算，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各單位及部門執(zhí)行。（四）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。2.彈性預(yù)算法：適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目，如銷售費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)等。根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的費(fèi)用預(yù)算。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用支出具有較大不確定性或需要重新評(píng)估的項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，以零為基礎(chǔ)，重新審視費(fèi)用支出的必要性和合理性。4.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算執(zhí)行期間，每季度對(duì)下一季度的預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)變化，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。四、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解各單位及部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度費(fèi)用預(yù)算分解到季度、月度，明確各階段的預(yù)算控制目標(biāo)，并將分解后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至相關(guān)崗位和個(gè)人。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各單位及部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.費(fèi)用支出應(yīng)遵循審批流程，經(jīng)授權(quán)審批后方可列支。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和責(zé)任，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)記錄和反饋預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)于超預(yù)算支出，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出處理意見(jiàn)，并報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算控制措施1.建立費(fèi)用支出預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵指標(biāo)和預(yù)警線。當(dāng)預(yù)算執(zhí)行接近預(yù)警線時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)單位和部門采取措施控制費(fèi)用支出。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的審核把關(guān)，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性。對(duì)于不符合預(yù)算要求和審批程序的費(fèi)用支出，不予報(bào)銷。3.定期開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析，查找預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，提出改進(jìn)措施和建議。針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)或加強(qiáng)預(yù)算控制。五、費(fèi)用預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整原因1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化。2.集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，影響費(fèi)用預(yù)算。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不再適用。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)造成重大影響。5.其他不可預(yù)見(jiàn)的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.各單位及部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整原因，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的項(xiàng)目、金額、原因及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各單位及部門上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.審核通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司整體情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行綜合評(píng)估，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各單位及部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整集團(tuán)公司年度費(fèi)用預(yù)算。六、費(fèi)用預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期（每月、每季度）對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.各單位及部門應(yīng)定期對(duì)本單位、本部門的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.通過(guò)預(yù)算分析，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理制度和方法，提高預(yù)算管理水平。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式、考核周期和獎(jiǎng)懲措施。2.預(yù)算考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施預(yù)算考核工作，定期對(duì)各單位及部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的單位和部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的單位和部門進(jìn)行處罰。處罰措施包括但不限于通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、調(diào)整預(yù)算指標(biāo)等。七、附則（一）解釋權(quán)