巨人集團(tuán)內(nèi)部控制案例解析

巨人集團(tuán)內(nèi)部控制案例分析

鄭碎環(huán)110031005

背景介紹案例分析1、內(nèi)部環(huán)境2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3、控制活動(dòng)4、信息與溝通5、內(nèi)部監(jiān)督

背景介紹

1962年出生，1984年畢業(yè)于浙江大學(xué)數(shù)學(xué)系，1989年從深圳大學(xué)取得軟科學(xué)碩士學(xué)位。1990年在深圳創(chuàng)業(yè)未果，1991年春，史玉柱創(chuàng)辦的珠海巨人新技術(shù)公司成立，他向朋友們宣布：“巨人要成為中國(guó)的IBM，東方的巨人”。其開發(fā)的M—6401桌面排版印刷系統(tǒng)，僅4個(gè)月銷售額就突破百萬。1992年，巨人高科技集團(tuán)公司成立，史玉柱持股90％，注冊(cè)資本1.19億元，下設(shè)8個(gè)分公司，是當(dāng)時(shí)僅次于四通的中國(guó)第二大民營(yíng)企業(yè)。年銷售M—6403漢卡2.8萬套，產(chǎn)值1.6億元，利潤(rùn)3500萬元。1993年，正值全國(guó)房地產(chǎn)熱，史玉柱決定建18層的自用辦公大樓，總投資2億元。但此時(shí)設(shè)計(jì)出來的方案是38層。當(dāng)時(shí)巨人資產(chǎn)規(guī)模上億元，巨人漢卡年利潤(rùn)可達(dá)4000—5000萬元。下半年，一位領(lǐng)導(dǎo)到巨人集團(tuán)參觀，認(rèn)為位置非常好，建議再高一些，由自用轉(zhuǎn)向房地產(chǎn)開發(fā)，于是，巨人大廈設(shè)計(jì)方案從38層增加到54層，再增至64層。同時(shí)，王安電腦公司的破產(chǎn)保護(hù)案對(duì)史玉柱觸動(dòng)很大，史認(rèn)為：西方跨國(guó)電腦企業(yè)紛紛來中國(guó)拓展業(yè)務(wù)，巨人漢卡肯定會(huì)受到巨大的沖擊。巨人集團(tuán)的發(fā)展必須尋找新的產(chǎn)業(yè)支柱，從而決定進(jìn)人生物工程領(lǐng)域。于是巨人集團(tuán)投資300萬元成立全資子公司——康元公司，從事腦黃金等保健品的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。6月，史玉柱成為珠海市第二批獲重獎(jiǎng)的知識(shí)分子。1994年初，巨人集團(tuán)發(fā)生兩件事：（1）西北辦事處主任貪污、挪用巨額資金；（2）參與M6405研發(fā)的人員，離職后把技術(shù)私下賣給另一家公司。2月，史玉柱宣布：聘請(qǐng)北大方正集團(tuán)總裁樓濱龍出任巨人集團(tuán)總裁，并實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制。同時(shí)，巨人大廈破士動(dòng)工。香港售樓花實(shí)際回款6000萬元，國(guó)內(nèi)售樓花收款4000萬元。6月17日，江澤民總書記視察巨人集團(tuán)，提出：中國(guó)人應(yīng)站在世界軟件開發(fā)的前列。8月，史玉柱突然召開全體員工大會(huì)，提出“第二次創(chuàng)業(yè)總體構(gòu)想”；（1）剖析集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理中的五大隱患；（2）二次創(chuàng)業(yè)總體目標(biāo)是跳出電腦業(yè)，走向產(chǎn)業(yè)多元化；（3）產(chǎn)值目標(biāo)是95年10億，96年50億，97年100億。同時(shí)，巨人集團(tuán)向全國(guó)市場(chǎng)推出腦黃金產(chǎn)品，一舉成功，至年底，居全國(guó)同類產(chǎn)品銷售第一。1995年2月10日，史主柱下達(dá)“總動(dòng)員令”：發(fā)動(dòng)電腦、保健品、藥品促銷的“三大戰(zhàn)役”；公司組織改為軍隊(duì)編制，并進(jìn)人緊急“戰(zhàn)備”狀態(tài)。l～3月份，巨人腦黃金回款額高達(dá)1.9億元。5月18日，史玉柱下達(dá)“總攻會(huì)”：巨人廣告在全國(guó)50多家國(guó)家級(jí)、?。ㄊ校┘?jí)報(bào)刊上推出，三大戰(zhàn)役同時(shí)打響，一次性推出電腦、保健品、藥品三大系列30多個(gè)產(chǎn)品。到10月份，子公司從38個(gè)發(fā)展到180個(gè)，人員從200人發(fā)展到2000人。7月11日，史在全體干部會(huì)議上宣布：進(jìn)入二次創(chuàng)業(yè)的整頓階段。8月，集團(tuán)總部向各大銷售區(qū)派財(cái)務(wù)、監(jiān)察審計(jì)雙總監(jiān)。9月，巨人產(chǎn)品銷售形勢(shì)急轉(zhuǎn)直下，進(jìn)入低潮。10月2日，史玉柱發(fā)動(dòng)“秋季戰(zhàn)役”，規(guī)模和聲勢(shì)大大減弱，銷售狀況有所回升，但沒有昔日的高潮迭起。年底，產(chǎn)品銷售形勢(shì)嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)狀況吃緊，史玉柱宣布進(jìn)入“緊急狀態(tài)”，撤換一批省公司經(jīng)理；成立法律事務(wù)部。1996年元旦，史玉柱召開營(yíng)銷會(huì)議；將營(yíng)銷戰(zhàn)略由全面進(jìn)攻改為重點(diǎn)突破，發(fā)動(dòng)“巨不肥”會(huì)戰(zhàn)；將大打廣告戰(zhàn)轉(zhuǎn)變?yōu)椤按筚?zèng)送”促銷活動(dòng)。5月，在子公司上繳集團(tuán)總部毛利2，570萬元，史玉柱將其中850萬元投人巨人大廈。7月，集團(tuán)監(jiān)事會(huì)主席周良正在一份報(bào)告中指出：集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)各類違規(guī)、違約、違法案件，截留、坐支、挪用公款，虛假?gòu)V告、沖貨的人屢見不鮮。下半年，巨人大廈急需資金。史玉柱決定，抽調(diào)生物工程項(xiàng)目的流動(dòng)資金，投入巨人大廈建設(shè)中。自94年2月至96年7月巨人大廈建設(shè)從未申請(qǐng)過一分錢銀行貸款。但史玉柱此時(shí)想從銀行貸款建樓時(shí)，宏觀調(diào)控政策正在深入執(zhí)行，卻難以得到銀行的支持。9月11日，巨人大廈完成地下室工程，浮出地面。11月，巨人大廈首層大堂（相當(dāng)于三層樓高）完工。1997年1月12日，巨人危機(jī)爆發(fā)，直接導(dǎo)火索是巨人大廈，依售樓合同，大樓應(yīng)于96年底交付使用。但此時(shí)大廈建設(shè)嚴(yán)重拖期，10多名國(guó)內(nèi)購(gòu)樓人士登門討預(yù)付款，某些媒介廣為傳播。后香港媒介宣稱；巨人破產(chǎn)啦！2月15日，史玉柱將中層以上干部全部集中到上海某空軍學(xué)院，坦誠(chéng)相告：集團(tuán)出現(xiàn)危機(jī)。3月底，史玉柱返回珠海，進(jìn)人總部大廈四樓他自己300多平方米辦公室，自我封閉多日。案例分析一、內(nèi)部環(huán)境1.董事會(huì)被架空，形同虛設(shè)，監(jiān)事會(huì)起不到任何制衡和監(jiān)督作用。2、集團(tuán)快速擴(kuò)張，內(nèi)部管理浮躁混亂；人員素質(zhì)，組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化在不斷地磨合3、缺乏基礎(chǔ)性內(nèi)部控制，違規(guī)違紀(jì)、挪用公款屢見不鮮，資金資產(chǎn)流失，難以為繼二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1、為對(duì)企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)做正確的評(píng)估，盲目投資，涉足多元化經(jīng)營(yíng)2、缺乏資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，不能有效運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，分散資金風(fēng)險(xiǎn)三、控制活動(dòng)1、缺乏相應(yīng)財(cái)務(wù)控制制度，公司違規(guī)、違紀(jì)、挪用貪污事件層出不窮2、沒有充分估計(jì)自己的資金實(shí)力，沒有合理的資金預(yù)算四、信息與溝通1、沒有弄清消費(fèi)者的真正需求，盲目推出新產(chǎn)品2、缺乏溝通和危機(jī)處理能力，影響形象五、內(nèi)部監(jiān)督1、對(duì)集團(tuán)內(nèi)部出現(xiàn)的現(xiàn)象未能及時(shí)處理2、對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理缺乏應(yīng)有的監(jiān)督謝謝！本資料來源9、青少年是一個(gè)美好而又是一去不可再得的時(shí)期，是將來一切光明和幸福的開端。。4月-254月-25Sunday,April6,202510、人的志向通常和他們的能力成正比例。00:01:5100:01:5100:014/6/202512:01:51AM11、夫?qū)W須志也，才須學(xué)也，非學(xué)無以廣才，非志無以成學(xué)。4月-2500:01:5100:01Apr-2506-Apr-2512、越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。00:01:5100:01:5100:01Sunday,April6,202513、志不立，天下無可成之事。4月-254月-2500:01:5100:01:51April6,202514、古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅(jiān)忍不拔之志。06四月202512:01:51上午00:01:514月-2515、會(huì)當(dāng)凌絕頂，一覽眾山小。四月2512:01上午4月-2500:01April6,202516、如果一個(gè)人不知