2025年注冊稅務(wù)師稅法一全真模擬試題：含2025年考試大綱解讀

2025年注冊稅務(wù)師稅法一全真模擬試題：含2025年考試大綱解讀考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的稅率表述正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率通常為6%C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的簡易征收稅率為5%2.某企業(yè)本月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元，本月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為80萬元，適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（）。A.8.4萬元B.10.2萬元C.10.4萬元D.11.2萬元3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率表述正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率B.個人所得稅的超額累進稅率最高為45%C.個人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等D.個人所得稅的起征點為每月5000元5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地原值B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地評估價值C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地租金收入7.下列關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的評估價值C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格與評估價值的平均值D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格與年折舊額的乘積8.下列關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證件數(shù)D.印花稅的計稅依據(jù)為憑證件數(shù)與憑證金額的乘積9.下列關(guān)于契稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.契稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.契稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值C.契稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價格D.契稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價格與房產(chǎn)評估價值的平均值10.下列關(guān)于耕地占用稅的計稅依據(jù)表述正確的是（）。A.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地面積B.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地原值C.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地評估價值D.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地面積與耕地原值的乘積二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得D.居民企業(yè)在中國境外取得的所得E.居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得3.下列關(guān)于個人所得稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.特許權(quán)使用費所得D.利息、股息、紅利所得E.財產(chǎn)租賃所得4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)B.農(nóng)村地區(qū)的房產(chǎn)C.國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位自用的房產(chǎn)D.個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)E.個人所有的營業(yè)用房產(chǎn)5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地B.農(nóng)村地區(qū)的土地C.國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位自用的土地D.個人所有的土地E.個人所有的土地上的建筑物6.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.摩托車B.小汽車C.載貨汽車D.渡船E.船舶7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.經(jīng)濟合同C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照E.其他印花稅憑證8.下列關(guān)于契稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.房產(chǎn)買賣B.房產(chǎn)贈與C.房產(chǎn)交換D.房產(chǎn)繼承E.房產(chǎn)抵押9.下列關(guān)于耕地占用稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.建設(shè)用地B.非農(nóng)用地C.礦產(chǎn)資源用地D.水域用地E.林地用地10.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍表述正確的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.礦石E.水資源四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)2024年1月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為100萬元，適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)當(dāng)月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)2024年2月實現(xiàn)利潤總額為200萬元，其中：銷售成本為100萬元，銷售費用為10萬元，管理費用為5萬元，財務(wù)費用為3萬元，營業(yè)外支出為2萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.某個人2024年3月取得工資薪金所得為5000元，取得稿酬所得為2000元，取得特許權(quán)使用費所得為1000元。個人所得稅稅率為20%，稿酬所得減征30%，特許權(quán)使用費所得減征20%。求該個人當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅。4.某企業(yè)2024年4月購置一處房產(chǎn)，取得房產(chǎn)評估價值為500萬元，購置時支付契稅10萬元。該房產(chǎn)位于城鎮(zhèn)，適用房產(chǎn)稅稅率為1.2%。求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納房產(chǎn)稅。5.某個人2024年5月購置一輛小汽車，購置價格為20萬元，購置時支付車輛購置稅2萬元。該小汽車適用車船稅稅率為500元/年。求該個人當(dāng)月應(yīng)納車船稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為200萬元，適用13%的增值稅稅率；（2）提供加工、修理、修配勞務(wù)，取得含稅銷售額為50萬元，適用6%的增值稅稅率；（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元；（4）支付職工工資薪金總額為100萬元，其中：基本工資為80萬元，獎金為20萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅。2.某個人2024年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）取得工資薪金所得為6000元；（2）取得稿酬所得為3000元；（3）取得特許權(quán)使用費所得為2000元；（4）取得財產(chǎn)租賃所得為1000元。要求：計算該個人當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為100萬元，適用13%的增值稅稅率；（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為15萬元；（3）支付職工工資薪金總額為100萬元，其中：基本工資為80萬元，獎金為20萬元。要求：分析該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.C【解析】增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物。2.B【解析】應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80×13%-15=10.2萬元。3.C【解析】業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4.A【解析】個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，最高稅率為45%。5.C【解析】房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值。6.C【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積。7.D【解析】車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格與年折舊額的乘積。8.B【解析】印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額。9.C【解析】契稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價格。10.A【解析】耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地面積。二、多項選擇題答案及解析：1.ABCDE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。2.ABCDE【解析】企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)經(jīng)營活動取得的所得、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所取得的所得、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得、居民企業(yè)在中國境外取得的所得和居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的所得。3.ABCDE【解析】個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。4.ACD【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)，國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位自用的房產(chǎn)和個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)。5.ACD【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地，國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位自用的土地和個人所有的土地。6.ABCDE【解析】車船稅的征稅范圍為摩托車、小汽車、載貨汽車、渡船和船舶。7.ABCDE【解析】印花稅的征稅范圍為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、經(jīng)濟合同、營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照和其他印花稅憑證。8.ABCDE【解析】契稅的征稅范圍為房產(chǎn)買賣、房產(chǎn)贈與、房產(chǎn)交換、房產(chǎn)繼承和房產(chǎn)抵押。9.ABCDE【解析】耕地占用稅的征稅范圍為建設(shè)用地、非農(nóng)用地、礦產(chǎn)資源用地、水域用地和林地用地。10.ABCD【解析】資源稅的征稅范圍為原油、天然氣、煤炭、礦石和水資源。三、計算題答案及解析：1.【解析】應(yīng)納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=100×13%-15=8.4萬元。2.【解析】應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=200×25%=50萬元。3.【解析】應(yīng)納個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費所得+財產(chǎn)租賃所得）×稅率-速算扣除數(shù)=（5000+2000×70%+1000×80%+1000）×20%-2520=726元。4.【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=房產(chǎn)余值×稅率=500×1.2%=6萬元。5.【解析】應(yīng)納車船稅=車船購置價格×稅率=20×500元/年=10000元。四、綜合題答案及解析：1.【解析】應(yīng)納增值稅=（銷售額×稅率-進項稅額）+（含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率-進項稅額）=（200×13%-30）+（50÷1.06×6%-0）=19.04萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=利潤總額×稅率=（100+20-80-10-5-3-2）×25%=6萬元。2.【解析】應(yīng)納個人所得稅=（工資薪金所得+稿酬所得×（1-減征比例）+特