2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)練習(xí)及答案試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專項(xiàng)練習(xí)及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：本部分主要考查增值稅法律制度的基本概念、征收范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，要求考生能夠熟練掌握增值稅的基本理論和實(shí)踐操作。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在：A.納稅人身份B.稅率C.計(jì)稅方法D.納稅期限3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅法定稅率的選項(xiàng)是：A.6%B.9%C.13%D.17%4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是：A.可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上說(shuō)法都不正確5.增值稅一般納稅人銷售貨物，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納增值稅B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確6.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納增值稅B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確7.增值稅一般納稅人出口貨物，下列說(shuō)法正確的是：A.可免征增值稅B.可退還增值稅C.應(yīng)繳納增值稅D.以上說(shuō)法都不正確8.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，下列說(shuō)法正確的是：A.可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上說(shuō)法都不正確9.增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納增值稅B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確10.增值稅一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納增值稅B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確二、企業(yè)所得稅法律制度要求：本部分主要考查企業(yè)所得稅法律制度的基本概念、征收范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，要求考生能夠熟練掌握企業(yè)所得稅的基本理論和實(shí)踐操作。1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是：A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)利息收入C.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)收入D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.企業(yè)所得稅的法定稅率為：A.15%B.25%C.30%D.35%3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為：A.權(quán)益法B.收益法C.成本法D.收入法4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的選項(xiàng)是：A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除D.企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)5.企業(yè)所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是：A.可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上說(shuō)法都不正確6.企業(yè)所得稅一般納稅人銷售貨物，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅B.應(yīng)繳納增值稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確7.企業(yè)所得稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確8.企業(yè)所得稅一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅B.應(yīng)繳納增值稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確9.企業(yè)所得稅一般納稅人出口貨物，下列說(shuō)法正確的是：A.可免征企業(yè)所得稅B.可退還企業(yè)所得稅C.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅D.以上說(shuō)法都不正確10.企業(yè)所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，下列說(shuō)法正確的是：A.可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上說(shuō)法都不正確三、個(gè)人所得稅法律制度要求：本部分主要考查個(gè)人所得稅法律制度的基本概念、征收范圍、稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，要求考生能夠熟練掌握個(gè)人所得稅的基本理論和實(shí)踐操作。1.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征收范圍的是：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.個(gè)人所得稅的法定稅率為：A.3%B.10%C.20%D.25%3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法為：A.權(quán)益法B.收益法C.成本法D.收入法4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的選項(xiàng)是：A.稅法規(guī)定的各項(xiàng)免稅所得B.稅法規(guī)定的各項(xiàng)減稅所得C.稅法規(guī)定的各項(xiàng)加計(jì)扣除D.稅法規(guī)定的各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除5.個(gè)人所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是：A.可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上說(shuō)法都不正確6.個(gè)人所得稅一般納稅人銷售貨物，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B.應(yīng)繳納增值稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確7.個(gè)人所得稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確8.個(gè)人所得稅一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，下列說(shuō)法正確的是：A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅B.應(yīng)繳納增值稅C.不繳納任何稅費(fèi)D.以上說(shuō)法都不正確9.個(gè)人所得稅一般納稅人出口貨物，下列說(shuō)法正確的是：A.可免征個(gè)人所得稅B.可退還個(gè)人所得稅C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅D.以上說(shuō)法都不正確10.個(gè)人所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，下列說(shuō)法正確的是：A.可以抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額B.可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額C.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.以上說(shuō)法都不正確四、稅收征收管理法要求：本部分主要考查稅收征收管理法的基本原則、程序、法律責(zé)任等內(nèi)容，要求考生能夠掌握稅收征收管理的基本理論和實(shí)踐操作。1.稅收征收管理法的基本原則包括：A.法律規(guī)定原則B.公平公正原則C.依法行政原則D.保密原則2.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)登記制度包括：A.注冊(cè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.以上都是3.稅收征收管理法規(guī)定的納稅申報(bào)制度包括：A.申報(bào)方式B.申報(bào)期限C.申報(bào)內(nèi)容D.以上都是4.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收制度包括：A.稅款征收方式B.稅款征收程序C.稅款征收期限D(zhuǎn).以上都是5.稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)檢查制度包括：A.檢查對(duì)象B.檢查范圍C.檢查權(quán)限D(zhuǎn).以上都是6.稅收征收管理法規(guī)定的法律責(zé)任包括：A.違反稅務(wù)登記的法律責(zé)任B.違反納稅申報(bào)的法律責(zé)任C.違反稅款征收的法律責(zé)任D.以上都是五、進(jìn)出口稅收法律制度要求：本部分主要考查進(jìn)出口稅收法律制度的基本概念、征收范圍、稅率、稅收優(yōu)惠等內(nèi)容，要求考生能夠掌握進(jìn)出口稅收的基本理論和實(shí)踐操作。1.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍包括：A.進(jìn)口貨物B.進(jìn)口勞務(wù)C.進(jìn)口無(wú)形資產(chǎn)D.以上都是2.出口環(huán)節(jié)增值稅的退（免）稅范圍包括：A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口無(wú)形資產(chǎn)D.以上都是3.進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅的征收范圍包括：A.進(jìn)口貨物B.進(jìn)口勞務(wù)C.進(jìn)口無(wú)形資產(chǎn)D.以上都是4.出口環(huán)節(jié)關(guān)稅的征收范圍包括：A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口無(wú)形資產(chǎn)D.以上都是5.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收范圍包括：A.進(jìn)口貨物B.進(jìn)口勞務(wù)C.進(jìn)口無(wú)形資產(chǎn)D.以上都是6.出口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收范圍包括：A.出口貨物B.出口勞務(wù)C.出口無(wú)形資產(chǎn)D.以上都是六、稅收法律責(zé)任要求：本部分主要考查稅收法律責(zé)任的概念、種類、承擔(dān)方式等內(nèi)容，要求考生能夠掌握稅收法律責(zé)任的基本理論和實(shí)踐操作。1.稅收法律責(zé)任的概念包括：A.稅收違法B.稅收違法行為C.稅收違法責(zé)任D.以上都是2.稅收法律責(zé)任種類包括：A.罰款B.罰金C.沒(méi)收違法所得D.以上都是3.稅收法律責(zé)任承擔(dān)方式包括：A.行政責(zé)任B.刑事責(zé)任C.民事責(zé)任D.以上都是4.稅收違法行為的處罰包括：A.警告B.罰款C.沒(méi)收違法所得D.暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照5.稅收違法行為的刑事責(zé)任包括：A.刑罰B.沒(méi)收財(cái)產(chǎn)C.沒(méi)收違法所得D.以上都是6.稅收違法行為的民事責(zé)任包括：A.賠償損失B.支付違約金C.消除影響D.以上都是本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.A解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于納稅人身份，即一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，而小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。3.D解析：增值稅法定稅率包括6%、9%、13%，不包括17%。4.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額，但需符合規(guī)定的抵扣條件。5.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅。6.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅。7.B解析：增值稅一般納稅人出口貨物，可退還增值稅。8.B解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。9.A解析：增值稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。10.A解析：增值稅一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。二、企業(yè)所得稅法律制度1.D解析：企業(yè)所得稅征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)利息收入、企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。2.B解析：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。3.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為收入法。4.D解析：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠包括稅法規(guī)定的各項(xiàng)免稅所得、減稅所得、加計(jì)扣除和專項(xiàng)附加扣除。5.B解析：企業(yè)所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A解析：企業(yè)所得稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。7.A解析：企業(yè)所得稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。8.A解析：企業(yè)所得稅一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。9.B解析：企業(yè)所得稅一般納稅人出口貨物，可退還企業(yè)所得稅。10.B解析：企業(yè)所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。三、個(gè)人所得稅法律制度1.D解析：個(gè)人所得稅征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。2.B解析：個(gè)人所得稅的法定稅率為10%。3.D解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法為收入法。4.C解析：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠包括稅法規(guī)定的各項(xiàng)免稅所得、減稅所得、加計(jì)扣除和專項(xiàng)附加扣除。5.B解析：個(gè)人所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A解析：個(gè)人所得稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。7.A解析：個(gè)人所得稅一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。8.A解析：個(gè)人所得稅一般納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。9.B解析：個(gè)人所得稅一般納稅人出口貨物，可退還個(gè)人所得稅。10.B解析：個(gè)人所得稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣部分進(jìn)項(xiàng)稅額。四、稅收征收管理法1.D解析：稅收征收管理法的基本原則包括法律規(guī)定原則、公平公正原則、依法行政原則和保密原則。2.D解析：稅務(wù)登記制度包括注冊(cè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記。3.D解析：納稅申報(bào)制度包括申報(bào)方式、申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容。4.D解析：稅款征收制度包括稅款征收方式、稅款征收程序、稅款征收期限。5.D解析：稅務(wù)檢查制度包括檢查對(duì)象、檢查范圍、檢查權(quán)限。6.D解析：法律責(zé)任包括違反稅務(wù)登記的法律責(zé)任、違反納稅申報(bào)的法律責(zé)任、違反稅款征收的法律責(zé)任。五、進(jìn)出口稅收法律制度1.D解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物、進(jìn)口勞務(wù)、進(jìn)口無(wú)形資產(chǎn)。2.D解析：出口環(huán)節(jié)增值稅的退（免）稅范圍包括出口貨物、出口勞務(wù)、出口無(wú)形資產(chǎn)。3.A解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物。4.A解析：出口環(huán)節(jié)關(guān)稅的征收范圍包括出口貨物。5.A解析：進(jìn)口