細(xì)化復(fù)習(xí)目標(biāo)2024年稅務(wù)師考試試題及答案

細(xì)化復(fù)習(xí)目標(biāo)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收措施？

A.稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執(zhí)行

D.稅收代位權(quán)

參考答案：D

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得所得的單位和個人。

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

3.下列哪種行為屬于偷稅行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：D

4.下列哪種行為屬于逃稅行為？

A.稅收籌劃

B.遺稅

C.漏稅

D.抗稅

參考答案：C

5.下列哪種行為屬于抗稅行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：D

6.下列哪種行為屬于稅收違法行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：ABCD

7.稅收保全措施適用于下列哪種情況？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人存在逃避繳納稅款的行為

C.納稅人存在騙稅行為

D.納稅人存在抗稅行為

參考答案：B

8.稅收強制執(zhí)行措施適用于下列哪種情況？

A.納稅人逾期未繳納稅款

B.納稅人存在逃避繳納稅款的行為

C.納稅人存在騙稅行為

D.納稅人存在抗稅行為

參考答案：A

9.下列哪種稅收征收措施屬于稅收代位權(quán)？

A.稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執(zhí)行

D.稅收代位權(quán)

參考答案：D

10.稅收代位權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)代表納稅人行使權(quán)利的行為。

A.正確

B.錯誤

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法定性原則

B.依法征稅原則

C.公平原則

D.稅收優(yōu)惠原則

參考答案：ABCD

12.下列哪些屬于稅收征收管理的范圍？

A.稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執(zhí)行

D.稅收代位權(quán)

參考答案：ABCD

13.下列哪些屬于稅收征收管理的程序？

A.稅收申報

B.稅款征收

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

參考答案：ABCD

14.下列哪些屬于稅收違法行為？

A.逾期申報

B.漏稅

C.遺稅

D.抗稅

參考答案：ABCD

15.下列哪些屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收措施？

A.稅款征收

B.稅收保全

C.稅收強制執(zhí)行

D.稅收代位權(quán)

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查。（）

參考答案：√

17.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、扣押。（）

參考答案：√

18.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提供稅收信息。（）

參考答案：√

19.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行陳述和申辯。（）

參考答案：√

20.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定提起行政復(fù)議。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

21.簡述稅收征收管理法的基本原則。

答案：稅收征收管理法的基本原則包括法定性原則、依法征稅原則、公平原則、稅收優(yōu)惠原則、稅收保密原則、納稅人權(quán)利保護(hù)原則和法律責(zé)任原則。法定性原則要求稅收征收管理活動必須依法進(jìn)行；依法征稅原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人必須依法履行稅收義務(wù)；公平原則要求稅收征收管理活動應(yīng)當(dāng)公平、公正；稅收優(yōu)惠原則鼓勵納稅人依法享受稅收優(yōu)惠政策；稅收保密原則保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私；納稅人權(quán)利保護(hù)原則保障納稅人的合法權(quán)益；法律責(zé)任原則明確稅收違法行為的法律責(zé)任。

22.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收程序。

答案：稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收程序包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政復(fù)議等環(huán)節(jié)。稅務(wù)登記是納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)，取得納稅人資格；納稅申報是納稅人按照規(guī)定的時間和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報應(yīng)納稅款；稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款；稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收活動進(jìn)行監(jiān)督檢查；稅務(wù)行政處罰是對稅收違法行為進(jìn)行處罰；稅務(wù)行政復(fù)議是對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服進(jìn)行復(fù)議。

23.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施。

答案：稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)、扣繳、強制執(zhí)行等。查封是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封，限制其轉(zhuǎn)移、處置；扣押是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行扣押，限制其使用；凍結(jié)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的資金進(jìn)行凍結(jié)，限制其轉(zhuǎn)移；扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的收入進(jìn)行扣繳，直接征收稅款；強制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行強制執(zhí)行，強制其履行納稅義務(wù)。

24.簡述稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施。

答案：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強制執(zhí)行措施包括強制劃撥、強制拍賣、強制扣繳等。強制劃撥是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的存款進(jìn)行強制劃撥，直接征收稅款；強制拍賣是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行強制拍賣，以拍賣所得抵繳稅款；強制扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的收入進(jìn)行強制扣繳，直接征收稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其法律風(fēng)險。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法范圍內(nèi)降低稅負(fù)，增加企業(yè)的凈收益，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財務(wù)結(jié)構(gòu)，通過利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化資本成本，提高企業(yè)的資本使用效率。

3.增強企業(yè)競爭力：稅收籌劃可以幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中保持成本優(yōu)勢，提高企業(yè)的市場競爭力。

4.規(guī)避稅收風(fēng)險：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，避免因稅務(wù)處理不當(dāng)而引發(fā)的稅務(wù)糾紛。

然而，稅收籌劃也存在一定的法律風(fēng)險，主要包括：

1.違反稅法規(guī)定：如果稅收籌劃超出法律允許的范圍，或者采用非法手段進(jìn)行籌劃，可能會被認(rèn)定為偷稅、逃稅等違法行為，面臨行政處罰甚至刑事責(zé)任。

2.稅務(wù)風(fēng)險：稅收籌劃過程中，可能會涉及復(fù)雜的稅務(wù)處理，一旦處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險，如補繳稅款、滯納金等。

3.信譽風(fēng)險：企業(yè)如果被認(rèn)定為進(jìn)行不正當(dāng)?shù)亩愂栈I劃，可能會損害企業(yè)的聲譽，影響企業(yè)的長期發(fā)展。

4.法律法規(guī)變化風(fēng)險：稅收籌劃需要依據(jù)當(dāng)前法律法規(guī)進(jìn)行，但法律法規(guī)會隨著時間變化而調(diào)整，企業(yè)需關(guān)注法律法規(guī)的變化，及時調(diào)整籌劃策略。

因此，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，確保籌劃行為的合法性。

2.實用性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實際情況，注重實際效果，避免盲目追求降低稅負(fù)而忽視其他因素。

3.風(fēng)險控制原則：企業(yè)應(yīng)合理評估稅收籌劃的風(fēng)險，采取有效措施控制風(fēng)險。

4.持續(xù)性原則：稅收籌劃應(yīng)是一個持續(xù)的過程，企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時調(diào)整籌劃策略。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅款征收、稅收保全、稅收強制執(zhí)行是稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收措施，而稅收代位權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表納稅人行使權(quán)利的行為，不屬于稅款征收措施。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動并取得所得的單位和個人，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.D

解析思路：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為，抗稅是其中的一種。

4.C

解析思路：逃稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞等手段逃避納稅義務(wù)的行為，漏稅是指因過失未繳或少繳稅款的行為。

5.D

解析思路：抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

6.ABCD

解析思路：逾期申報、漏稅、遺稅、抗稅都屬于稅收違法行為。

7.B

解析思路：稅收保全措施適用于納稅人存在逃避繳納稅款的行為。

8.A

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅人逾期未繳納稅款的情況。

9.D

解析思路：稅收代位權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)代表納稅人行使權(quán)利的行為，屬于稅款征收措施。

10.A

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提供稅收信息。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：法定性原則、依法征稅原則、公平原則、稅收優(yōu)惠原則都是稅收征收管理法的基本原則。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收代位權(quán)都屬于稅收征收管理的范圍。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰和稅務(wù)行政復(fù)議都是稅收征收管理的程序。

14.ABCD

解析思路：逾期申報、漏稅、遺稅、抗稅都是稅收違法行為。

15.ABCD

解析思路：稅款征收、稅收保全、稅收強制執(zhí)行、稅收代位權(quán)都是稅收征收管理法規(guī)定的稅款征收措施。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.√

解析思路：稅收征收管理法