2024稅務(wù)師思維導(dǎo)圖試題及答案

2024稅務(wù)師思維導(dǎo)圖試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售不動產(chǎn)

2.下列哪項屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.出售不動產(chǎn)

3.某企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為10萬元，當月應(yīng)納企業(yè)所得稅為5萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的稅額為：

A.15萬元

B.10萬元

C.5萬元

D.15萬元

4.下列哪項屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.以上都是

5.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.以上都是

6.某企業(yè)當月應(yīng)納增值稅為20萬元，當月應(yīng)納企業(yè)所得稅為10萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的稅額為：

A.30萬元

B.20萬元

C.10萬元

D.30萬元

7.下列哪項屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)

B.房產(chǎn)

C.建筑物

D.以上都是

8.某企業(yè)當月應(yīng)納房產(chǎn)稅為5萬元，當月應(yīng)納增值稅為10萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的稅額為：

A.15萬元

B.5萬元

C.10萬元

D.15萬元

9.下列哪項屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權(quán)

B.出售土地使用權(quán)

C.出售不動產(chǎn)

D.出售貨物

10.某企業(yè)當月應(yīng)納契稅為3萬元，當月應(yīng)納增值稅為6萬元，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的稅額為：

A.9萬元

B.3萬元

C.6萬元

D.9萬元

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.加速折舊

B.免征、減征、退稅

C.投資抵免

D.稅收減免

3.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.綜合所得稅制

B.分項所得稅制

C.比例稅率

D.超額累進稅率

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免房產(chǎn)稅

B.加速折舊

C.投資抵免

D.稅收減免

5.下列哪些屬于契稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.減免契稅

B.加速折舊

C.投資抵免

D.稅收減免

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收對象為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的征收對象為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.個人所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

4.企業(yè)所得稅的征收對象為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他單位。（）

5.房產(chǎn)稅的征收對象為擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.C2.D3.A4.D5.D6.A7.B8.A9.A10.A

二、多項選擇題

1.ABCD2.ABCD3.ABD4.A5.A

三、判斷題

1.√2.√3.√4.√5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅依據(jù)及其計算方法。

答案：增值稅的計稅依據(jù)為納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物的銷售額。計算方法為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括銷項稅額。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅地點。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他單位。納稅地點為納稅人的住所地或者經(jīng)營地。居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，其他所得適用比例稅率。

4.題目：簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及其征收方式。

答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估價值。征收方式分為按房產(chǎn)原值計稅和按房產(chǎn)評估價值計稅。按房產(chǎn)原值計稅的，應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×稅率；按房產(chǎn)評估價值計稅的，應(yīng)納稅額=房產(chǎn)評估價值×稅率。

5.題目：簡述契稅的納稅義務(wù)人及其納稅期限。

答案：契稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當日或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當日。納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)規(guī)劃中的作用及重要性。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)規(guī)劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高經(jīng)濟效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，增加可用資金，從而提高資金使用效率，增強企業(yè)盈利能力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)競爭力。

3.規(guī)避稅收風(fēng)險：企業(yè)通過稅收籌劃，可以規(guī)避因不了解稅法而導(dǎo)致的稅收風(fēng)險，避免因稅務(wù)處罰而造成的經(jīng)濟損失。

4.體現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任：通過合法的稅收籌劃，企業(yè)可以更好地履行社會責(zé)任，體現(xiàn)企業(yè)價值。

在個人財務(wù)規(guī)劃中，稅收籌劃的作用和重要性同樣顯著：

1.增加可支配收入：個人通過稅收籌劃，可以合理避稅，增加可支配收入，提高個人生活品質(zhì)。

2.規(guī)劃退休生活：稅收籌劃有助于個人合理規(guī)劃退休生活，確保退休后有足夠的資金保障。

3.避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險：個人通過稅收籌劃，可以避免因不了解稅法而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險，保護個人財產(chǎn)安全。

4.傳承財富：合理的稅收籌劃有助于個人在財富傳承過程中，降低遺產(chǎn)稅等稅費，實現(xiàn)財富的合理分配。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，而出售土地使用權(quán)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，出售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：增值稅和企業(yè)所得稅是兩個不同的稅種，應(yīng)納增值稅和應(yīng)納企業(yè)所得稅分別計算，總額為兩者之和。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，以上都是個人所得稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他單位，以上都是企業(yè)所得稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：同第3題解析，增值稅和企業(yè)所得稅是兩個不同的稅種，應(yīng)納增值稅和應(yīng)納企業(yè)所得稅分別計算，總額為兩者之和。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，而土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍。

8.A

解析思路：房產(chǎn)稅和增值稅是兩個不同的稅種，應(yīng)納房產(chǎn)稅和應(yīng)納增值稅分別計算，總額為兩者之和。

9.A

解析思路：契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬，購買土地使用權(quán)屬于契稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：契稅和增值稅是兩個不同的稅種，應(yīng)納契稅和應(yīng)納增值稅分別計算，總額為兩者之和。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括免征、減征、退稅、加速折舊、投資抵免等。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制、分項所得稅制、比例稅率和超額累進稅率。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策主要是減免房產(chǎn)稅。

5.A

解析思路：契稅的稅收優(yōu)惠政策主要是減免契稅。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征收對象為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口