稅務線上測試題目及答案

稅務線上測試題目及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.職工工資、薪金所得

B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.國債利息收入

D.個人銷售自用住房

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務

B.公共交通車船票

C.出口貨物

D.國債利息收入

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.出口貨物退稅款

C.企業(yè)從事環(huán)保項目的所得

D.企業(yè)從事高新技術(shù)項目的所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.個人轉(zhuǎn)讓自用住房

C.遺傳病治療費

D.殘疾人所得

13.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進貨物

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

16.下列哪些屬于個人所得稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.職工工資、薪金所得

B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的發(fā)票？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用發(fā)票

D.營業(yè)稅普通發(fā)票

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的報表？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所得稅申報表

20.下列哪些屬于個人所得稅的報表？

A.個人所得稅申報表

B.資產(chǎn)負債表

C.利潤表

D.現(xiàn)金流量表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的征收管理實行先征后返、先征后退、即征即退等優(yōu)惠政策。（）

10.個人所得稅的征收管理實行源泉扣繳和自行申報兩種方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述營業(yè)稅的免稅項目。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間。

4.簡述個人所得稅的納稅申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別和聯(lián)系。

2.論述個人所得稅在我國稅收體系中的地位和作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.C

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的征稅范圍都是基礎(chǔ)知識點，需要考生對各類稅收的征稅對象有清晰的認識。

2.增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅的稅率是基本知識點，需要考生掌握不同稅種的稅率設(shè)置。

3.免稅項目是稅收優(yōu)惠政策的一部分，需要考生了解不同稅種的免稅項目。

4.稅收的征稅環(huán)節(jié)是稅收征收的基礎(chǔ)，需要考生理解不同稅種的征收環(huán)節(jié)。

5.稅收的發(fā)票和報表是稅收管理的重要組成部分，需要考生了解不同稅種的發(fā)票和報表種類。

二、判斷題答案

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤（營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率）

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.稅收的納稅人定義是基礎(chǔ)知識點，需要考生對各類稅收的納稅人范圍有準確的理解。

2.稅率的分類是基礎(chǔ)知識點，需要考生區(qū)分不同稅種的稅率類型。

3.稅收的免稅項目是稅收優(yōu)惠政策的一部分，需要考生了解不同稅種的免稅規(guī)定。

4.稅收的征收管理方式是稅收管理的基礎(chǔ)，需要考生掌握不同稅種的征收管理方式。

三、簡答題答案

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的行為。

2.營業(yè)稅的免稅項目包括非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務、公共交通車船票、出口貨物和國債利息收入等。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間通常為收入確認的時間，如銷售貨物、提供勞務等。

4.個人所得稅的納稅申報期限一般為次月15日前，具體根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

四、論述題答案

1.增值稅與營業(yè)稅的區(qū)別在于征稅對象和稅率設(shè)置不同，增值稅以增值額為征稅對象，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；營業(yè)稅以營業(yè)額為征稅對象