2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試指南試題及答案

2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的收入？

A.銷售商品的收入

B.提供服務(wù)的收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

3.以下哪些行為屬于偷稅行為？

A.欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)，少繳稅款

B.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

C.偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證

D.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自改變稅種

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.郵政普通包裹

D.納稅人銷售自用房產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

6.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.投資收益

D.資產(chǎn)折舊

8.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.減半征收政策

11.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.實(shí)際經(jīng)營(yíng)年度

D.合同履行年度

13.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.通行費(fèi)發(fā)票

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式？

A.按月預(yù)繳

B.按季預(yù)繳

C.按年預(yù)繳

D.按項(xiàng)目預(yù)繳

15.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每半年15日前

D.每年15日前

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的匯算清繳？

A.每月匯算清繳

B.每季匯算清繳

C.每半年匯算清繳

D.每年匯算清繳

17.以下哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.選擇合適的稅率

B.優(yōu)化采購(gòu)渠道

C.合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.選擇合適的發(fā)票類型

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排收入和支出

C.選擇合適的會(huì)計(jì)政策

D.利用稅收協(xié)定

19.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表主表

D.增值稅納稅申報(bào)表附表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。（）

4.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)損失、營(yíng)業(yè)外支出、投資收益和資產(chǎn)折舊。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普通包裹和納稅人銷售自用房產(chǎn)。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是自然年度、財(cái)政年度、實(shí)際經(jīng)營(yíng)年度或合同履行年度。（）

7.增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、財(cái)稅通用發(fā)票和通行費(fèi)發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按項(xiàng)目預(yù)繳。（）

9.增值稅的申報(bào)期限可以是每月15日前、每季15日前、每半年15日前和每年15日前。（）

10.企業(yè)所得稅的匯算清繳可以是每月匯算清繳、每季匯算清繳、每半年匯算清繳和每年匯算清繳。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述如何提高增值稅發(fā)票管理效率和防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的收入，包括銷售商品的收入、提供服務(wù)的收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補(bǔ)助收入。

3.ABC。偷稅行為包括欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)少繳稅款、未按規(guī)定設(shè)置賬簿、偽造或變?cè)熨~簿、記賬憑證。

4.ABC。增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普通包裹和納稅人銷售自用房產(chǎn)。

5.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

6.ABCD。增值稅的納稅地點(diǎn)可以是機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

7.ABD。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)損失、營(yíng)業(yè)外支出、投資收益和資產(chǎn)折舊。

8.ABCD。增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

9.ABCD。增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

10.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和減半征收政策。

11.ABCD。增值稅的征收率包括6%、9%、13%和17%。

12.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅年度可以是自然年度、財(cái)政年度、實(shí)際經(jīng)營(yíng)年度或合同履行年度。

13.ABCD。增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、財(cái)稅通用發(fā)票和通行費(fèi)發(fā)票。

14.ABCD。企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式包括按月預(yù)繳、按季預(yù)繳、按年預(yù)繳和按項(xiàng)目預(yù)繳。

15.ABCD。增值稅的申報(bào)期限可以是每月15日前、每季15日前、每半年15日前和每年15日前。

16.ABCD。企業(yè)所得稅的匯算清繳可以是每月匯算清繳、每季匯算清繳、每半年匯算清繳和每年匯算清繳。

17.ABCD。增值稅的稅收籌劃包括選擇合適的稅率、優(yōu)化采購(gòu)渠道、合理安排納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和選擇合適的發(fā)票類型。

18.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排收入和支出、選擇合適的會(huì)計(jì)政策和利用稅收協(xié)定。

19.ABCD。增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表附列資料、增值稅納稅申報(bào)表主表和增值稅納稅申報(bào)表附表。

20.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的征稅范圍包括所有應(yīng)稅行為。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)或經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

3.正確。增值稅的納稅地點(diǎn)可以是企業(yè)的注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地或稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)。

4.正確。企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括所有合法的、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出。

5.正確。增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的特定行業(yè)和商品。

6.正確。企業(yè)所得稅的納稅年度可以是自然年度、財(cái)政年度或其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的年度。

7.正確。增值稅的發(fā)票包括所有用于證明增值稅納稅義務(wù)發(fā)生和履行情況的憑證。

8.正確。企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行選擇。

9.正確。增值稅的申報(bào)期限是根據(jù)稅法規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)確定的。

10.正確。企業(yè)所得稅的匯算清繳是在年度結(jié)束后進(jìn)行的稅務(wù)結(jié)算和申報(bào)過程。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，附上相關(guān)資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具完稅證明。

3.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：開具發(fā)票時(shí)必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，發(fā)票內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票必須按照規(guī)定的期限保存。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的意義包括：降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，吸引投資，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性體現(xiàn)在：合理避稅