2025年稅務(wù)師知識(shí)體系的深入調(diào)研試題及答案

2025年稅務(wù)師知識(shí)體系的深入調(diào)研試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

B.銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

D.提供免稅、減稅項(xiàng)目的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.企業(yè)所得稅實(shí)行分稅制管理體制

C.企業(yè)所得稅實(shí)行年度申報(bào)制度

D.企業(yè)所得稅實(shí)行月度申報(bào)制度

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額

C.稅法規(guī)定的其他所得，以每次收入額為收入額

D.以上都是

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有檢查權(quán)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有監(jiān)督權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)有審查權(quán)

D.以上都是

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)證明材料

B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，不得將其所得用于非生產(chǎn)性支出

C.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

D.以上都是

6.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的是（）。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B.爭議發(fā)生后，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接向人民法院起訴

C.爭議解決后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定

D.以上都是

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審查

D.以上都是

8.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

B.納稅人有逃避追繳欠稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

C.納稅人有騙稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的稅款，并處騙取的稅款一倍以上五倍以下的罰款

D.以上都是

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審查

D.以上都是

10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)證明材料

B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，不得將其所得用于非生產(chǎn)性支出

C.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

D.以上都是

11.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的是（）。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B.爭議發(fā)生后，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接向人民法院起訴

C.爭議解決后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定

D.以上都是

12.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審查

D.以上都是

13.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

B.納稅人有逃避追繳欠稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

C.納稅人有騙稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的稅款，并處騙取的稅款一倍以上五倍以下的罰款

D.以上都是

14.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審查

D.以上都是

15.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)證明材料

B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，不得將其所得用于非生產(chǎn)性支出

C.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

D.以上都是

16.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的是（）。

A.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B.爭議發(fā)生后，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或者直接向人民法院起訴

C.爭議解決后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出處理決定

D.以上都是

17.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審查

D.以上都是

18.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）。

A.納稅人有偷稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

B.納稅人有逃避追繳欠稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

C.納稅人有騙稅行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的稅款，并處騙取的稅款一倍以上五倍以下的罰款

D.以上都是

19.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審查

D.以上都是

20.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）。

A.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)證明材料

B.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，不得將其所得用于非生產(chǎn)性支出

C.享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的征收管理遵循屬地征收、就地入庫的原則。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以對(duì)有關(guān)資料和場(chǎng)所進(jìn)行檢查。（）

5.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)依法向其送達(dá)稅務(wù)處理決定書。（）

7.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法定期限辦理納稅申報(bào)。（）

8.稅收優(yōu)惠政策可以追溯至納稅人實(shí)際享受優(yōu)惠前一年的同一天。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行年度審計(jì)，并依法作出審計(jì)結(jié)論。（）

10.納稅人因不可抗力等原因未能按時(shí)繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但最長不得超過三個(gè)月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要稅目及其適用稅率。

4.簡述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例分析稅收政策如何影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.分析稅收征收管理中納稅服務(wù)的重要性，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)如何提高納稅服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行分稅制管理體制，征收管理遵循年度申報(bào)制度，同時(shí)也實(shí)行源泉扣繳制度。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得，以及其他規(guī)定的所得，均需按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)具有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)和審查權(quán)，以確保稅收法規(guī)的正確執(zhí)行。

5.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)需符合相關(guān)條件，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明材料，不得用于非生產(chǎn)性支出，且需按規(guī)定申報(bào)。

6.ABCD

解析思路：稅收爭議處理中，當(dāng)事人需先履行稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定，爭議解決后，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出處理決定。

7.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和納稅申報(bào)進(jìn)行審查。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃避追繳欠稅和騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)將追繳稅款、滯納金并處罰款。

9.ABCD

解析思路：同第7題解析。

10.ABCD

解析思路：同第5題解析。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題

1.增值稅的稅率及其適用范圍：增值稅設(shè)有六檔稅率，包括13%、9%、6%、5%、3%和0%，分別適用于不同類型的貨物和應(yīng)稅勞務(wù)。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：包括企業(yè)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。

3.個(gè)人所得稅的主要稅目及其適用稅率：主要稅目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)力：稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅收法規(guī)的宣傳、解釋和執(zhí)行，有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)行政處罰等。

四、論述題