2025年稅務(wù)師考試全科復(fù)習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全科復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營企業(yè)

D.國有獨資企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代收代付款項

B.代墊運費

C.代收利息

D.代收保險費

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.國際運輸服務(wù)

B.試點地區(qū)和試點行業(yè)的小型微利企業(yè)

C.出口貨物

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接計稅法

B.比例稅率法

C.查賬征收法

D.查定征收法

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

9.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.贍養(yǎng)老人

C.持續(xù)教育

D.公積金

10.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項稅額？

A.購買原材料

B.購買設(shè)備

C.購買低值易耗品

D.購買無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.職工福利費

C.辦公費

D.利息支出

12.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位支付工資

B.單位支付勞務(wù)報酬

C.銀行支付利息

D.保險公司支付賠款

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.納稅人所在地

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個檔次。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度。（）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時直接扣繳稅款。（）

7.增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每月15日。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.請簡述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.個人所得稅中，哪些情形下可以享受專項附加扣除？

4.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)和國有獨資企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代收代付款項、代墊運費、代收利息和代收保險費。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括出口貨物、試點地區(qū)和試點行業(yè)的小型微利企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括直接計稅法和比例稅率法。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、持續(xù)教育和公積金。

10.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額包括購買原材料、購買設(shè)備和購買低值易耗品。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括職工工資、職工福利費、辦公費和利息支出。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括雇傭單位支付工資、單位支付勞務(wù)報酬、銀行支付利息和保險公司支付賠款。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日、每月25日、每季度15日和每季度25日。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每月15日、每月25日、每季度15日和每季度25日。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限為每月15日、每月25日、每季度15日和每季度25日。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和納稅人所在地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和納稅人所在地。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和納稅人所在地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，這是一種簡化稅收計算的方式。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，適用于特定類型的企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，即月收入低于5000元的部分不納稅。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天，這是確定納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本原則。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。

6.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時直接扣繳稅款，這是稅收征管的常見方式。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額，這是增值稅計算中的一個重要原則。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，這是虧損彌補(bǔ)政策的基本內(nèi)容。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等，這是個人所得稅法規(guī)定的一項優(yōu)惠政策。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日，這是增值稅申報的基本規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍：

簡易計稅方法是指按照一定的比例直接計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的企業(yè)。適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、年銷售額不超過500萬元的企業(yè)、特定行業(yè)的小型微利企業(yè)等。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策：

企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在虧損年度的虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期限最長不得超過5年。企業(yè)在虧損年度的虧損可以抵減其以后納稅年度的應(yīng)納稅所得額，以減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

3.個人所得稅中，可以享受專項附加扣除的情形：

個人所得稅中可以享受專項附加扣除的情形包括：住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金等。

4.增值稅納稅申報的基本流程：

增值稅納稅申報的基本流程包括：納稅人按照規(guī)定的期限和方式編制納稅申報表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送；稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報表進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，納稅人繳納相應(yīng)的稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報情況進(jìn)行檢查，確保稅款的正確繳納。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施：

增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：簡化稅收制度，降低企業(yè)稅負(fù)；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資源配置效率；增強(qiáng)稅收政策的可操作性，提高稅收征管水平。存在的問題包括：稅制設(shè)計不夠完善，存在重復(fù)征稅和稅收