2025年稅務(wù)師知識(shí)的掌握方法試題及答案

2025年稅務(wù)師知識(shí)的掌握方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.外國(guó)企業(yè)

C.行政單位

D.農(nóng)民合作社

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.外國(guó)企業(yè)

C.行政單位

D.農(nóng)民合作社

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.利息收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.出口貨物

D.增值稅零稅率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)交易所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.網(wǎng)上申報(bào)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.網(wǎng)上申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策

D.跨境電商稅收優(yōu)惠政策

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策

D.跨境電商稅收優(yōu)惠政策

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)銷

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅義務(wù)人

B.合理選擇稅率

C.合理選擇納稅期限

D.合理選擇納稅申報(bào)方式

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅義務(wù)人

B.合理選擇稅率

C.合理選擇納稅期限

D.合理選擇納稅申報(bào)方式

19.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.增值稅發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)

B.增值稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.增值稅稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

D.增值稅稅收優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)？

A.企業(yè)所得稅發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)

B.企業(yè)所得稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)所得稅稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的稅率分為一般納稅人適用的13%和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的3%兩種。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但特定行業(yè)和項(xiàng)目可以享受優(yōu)惠政策。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書銷售、出口貨物等。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

7.增值稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定確定。（）

9.增值稅的稅收籌劃可以通過合理選擇納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限和納稅申報(bào)方式來實(shí)現(xiàn)。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以通過合理選擇納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限和納稅申報(bào)方式來實(shí)現(xiàn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策類型及其主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和企業(yè)所得稅在稅收籌劃中的異同點(diǎn)，并結(jié)合實(shí)際案例分析稅收籌劃的必要性。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，以及企業(yè)在面對(duì)稅收政策變化時(shí)應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D（解析：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單位和個(gè)人。）

2.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并取得收入的組織。）

3.A、B、C、D（解析：增值稅的征稅范圍涵蓋了銷售貨物、提供勞務(wù)、出租不動(dòng)產(chǎn)等多個(gè)方面。）

4.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、利息收入和營(yíng)業(yè)外收入等。）

5.A、B、C、D（解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%等多個(gè)檔次。）

6.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%、30%等多個(gè)檔次。）

7.A、B、C、D（解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書銷售、出口貨物等。）

8.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。）

9.A、B、C、D（解析：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。）

10.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。）

11.A、B、C、D（解析：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)、代理申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。）

12.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托申報(bào)、代理申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。）

13.A、B、C、D（解析：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和跨境電商等。）

14.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括針對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和跨境電商等。）

15.A、B、C、D（解析：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和報(bào)銷等環(huán)節(jié)。）

16.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和報(bào)銷等環(huán)節(jié)。）

17.A、B、C、D（解析：增值稅的稅收籌劃可以通過選擇合適的納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限和申報(bào)方式等來實(shí)現(xiàn)。）

18.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以通過選擇合適的納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限和申報(bào)方式等來實(shí)現(xiàn)。）

19.A、B、C、D（解析：增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、籌劃風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。）

20.A、B、C、D（解析：企業(yè)所得稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)包括發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)、申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、籌劃風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單位和個(gè)人。）

2.正確（解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并取得收入的組織。）

3.正確（解析：增值稅的稅率分為一般納稅人和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種，分別適用不同的稅率。）

4.正確（解析：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但特定行業(yè)和項(xiàng)目可以享受優(yōu)惠政策。）

5.正確（解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書銷售、出口貨物等。）

6.正確（解析：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。）

7.正確（解析：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。）

8.錯(cuò)誤（解析：企業(yè)所得稅的納稅期限由納稅人根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定確定，而非納稅人自行確定。）

9.正確（解析：增值稅的稅收籌劃可以通過選擇合適的納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限和申報(bào)方式等來實(shí)現(xiàn)。）

10.正確（解析：企業(yè)所得稅的稅收籌劃可以通過選擇合適的納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限和申報(bào)方式等來實(shí)現(xiàn)。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

2.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)等行為的單位和個(gè)人。企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍：增值稅