2025年稅務(wù)師備考心得地點(diǎn)試題及答案

2025年稅務(wù)師備考心得地點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

5.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助

C.捐贈(zèng)收入

D.股息收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.獲得省級(jí)以上人民政府獎(jiǎng)勵(lì)

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

C.稅法規(guī)定的住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

D.稅法規(guī)定的贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

11.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)買(mǎi)自用房產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)原材料

D.購(gòu)買(mǎi)自用房產(chǎn)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息

B.購(gòu)買(mǎi)子女教育

C.購(gòu)買(mǎi)繼續(xù)教育

D.購(gòu)買(mǎi)贍養(yǎng)老人

14.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅人按照住所和居住時(shí)間分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（√）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。（√）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去稅法規(guī)定的扣除費(fèi)用和捐贈(zèng)。（√）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（×）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（×）

9.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

10.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為按月、按季、按年申報(bào)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在我國(guó)稅收體系中的地位及其在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù)和提供國(guó)際金融服務(wù)。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、獲得省級(jí)以上人民政府獎(jiǎng)勵(lì)和捐贈(zèng)收入。

8.AD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、子女教育、繼續(xù)教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、住房貸款利息等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

11.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)和購(gòu)買(mǎi)自用房產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)原材料和購(gòu)買(mǎi)自用房產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)住房貸款利息、購(gòu)買(mǎi)子女教育、購(gòu)買(mǎi)繼續(xù)教育和購(gòu)買(mǎi)贍養(yǎng)老人。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的納稅人。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅人。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月、按季、按半年和按年申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人在稅收政策上享有不同的待遇，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，從1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人根據(jù)住所和居住時(shí)間分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，不同稅率適用于不同的應(yīng)稅行為。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為收入總額減去成本、費(fèi)用和損失。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為收入總額減去稅法規(guī)定的扣除費(fèi)用和捐贈(zèng)。

7.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即不能重復(fù)抵扣。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，僅針對(duì)特定類(lèi)型的企業(yè)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，旨在減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為按月、按季、按半年和按年申報(bào)，不同規(guī)模納稅人適用不同的申報(bào)期限。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。它以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)包括各類(lèi)內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括累進(jìn)稅率和比例稅率。累進(jìn)稅率是指隨著應(yīng)納稅所得額的增加，稅率逐步提高；比例稅率是指稅率固定，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

4.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為按月、按季、按半年和按年申報(bào)。小規(guī)模納稅人通常按月申報(bào)，一般納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按月、按季或按半年申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅和營(yíng)業(yè)稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)和稅率等方面。增值稅以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。營(yíng)業(yè)稅則以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，稅率固定。增值稅有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而營(yíng)業(yè)稅則可能導(dǎo)致重復(fù)征稅和資源錯(cuò)配。對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響方面，增值稅有利于鼓勵(lì)企業(yè)增加生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益；營(yíng)業(yè)稅則可能導(dǎo)致企業(yè)減少生產(chǎn)和投資。

2.個(gè)人所