2025年稅務師考試多元探討試題及答案

2025年稅務師考試多元探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權使用費所得

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務

D.社會保障基金管理機構提供的社會保障服務

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補助

7.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權使用費所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補助

D.符合條件的出口企業(yè)所得

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府補助

D.符合條件的出口企業(yè)所得

13.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅人身份證明管理

B.稅收征收管理

C.稅收優(yōu)惠政策管理

D.稅收違法處罰管理

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅人身份證明管理

B.稅收征收管理

C.稅收優(yōu)惠政策管理

D.稅收違法處罰管理

15.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.納稅人身份證明管理

B.稅收征收管理

C.稅收優(yōu)惠政策管理

D.稅收違法處罰管理

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報資料

C.增值稅納稅申報期限

D.增值稅納稅申報方式

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報期限

D.企業(yè)所得稅納稅申報方式

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報資料

C.個人所得稅納稅申報期限

D.個人所得稅納稅申報方式

19.下列哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？

A.偷稅

B.抗稅

C.欺詐

D.拖欠稅款

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法處罰？

A.偷稅

B.抗稅

C.欺詐

D.拖欠稅款

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售免稅貨物、提供免稅勞務等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。（）

9.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、福利費、撫恤金等。（）

10.增值稅的納稅申報期限為每月15日前，企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策類型。

4.簡述增值稅和消費稅的稅收征管特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策取向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)轉讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構提供的教育服務、醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務和和社會保障基金管理機構提供的社會保障服務。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補助。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、福利費、撫恤金等。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉讓財產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)轉讓所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助和符合條件的出口企業(yè)所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府補助和符合條件的出口企業(yè)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅人身份證明管理、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠政策管理和稅收違法處罰管理。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅人身份證明管理、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠政策管理和稅收違法處罰管理。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅人身份證明管理、稅收征收管理、稅收優(yōu)惠政策管理和稅收違法處罰管理。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報資料、增值稅納稅申報期限和增值稅納稅申報方式。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報資料、企業(yè)所得稅納稅申報期限和企業(yè)所得稅納稅申報方式。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報資料、個人所得稅納稅申報期限和個人所得稅納稅申報方式。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法處罰包括偷稅、抗稅、欺詐和拖欠稅款。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收違法處罰包括偷稅、抗稅、欺詐和拖欠稅款。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上存在差異，如進項稅額抵扣等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率確實分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括銷售免稅貨物、提供免稅勞務等。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等。

9.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目確實包括國債利息收入、福利費、撫恤金等。

10.×

解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月15日前，企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每年5月31日前，題目中的描述有誤。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法基于購進扣除法，簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅