2025年稅務(wù)師考試自我測(cè)試與評(píng)估的方法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試自我測(cè)試與評(píng)估的方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人

C.小規(guī)模納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額在200萬(wàn)元以上的納稅人

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其銷售額為（）。

A.銷售方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.購(gòu)買方支付的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C.銷售方支付的運(yùn)費(fèi)

D.購(gòu)買方支付的運(yùn)費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。

A.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.符合條件的困難企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.符合條件的企業(yè)，減按5%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。

A.工資、薪金所得，減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.稿酬所得，減除30%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

5.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、4%、5%三個(gè)檔次

D.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋的性質(zhì)、用途等因素確定

6.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%三個(gè)檔次

D.土地增值稅的稅率根據(jù)納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額的大小確定

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、12%、15%三個(gè)檔次

D.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅車輛的排量、類型等因素確定

8.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.印花稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為1%、0.05%、0.03%三個(gè)檔次

D.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)、用途等因素確定

9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三個(gè)檔次

D.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途、性質(zhì)等因素確定

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際占用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、3元/平方米、5元/平方米三個(gè)檔次

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的用途、性質(zhì)等因素確定

11.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量

C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%三個(gè)檔次

D.資源稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅資源的種類、品質(zhì)等因素確定

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為2元/噸、5元/噸、10元/噸三個(gè)檔次

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅污染物的種類、排放量等因素確定

13.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)數(shù)量

C.煙葉稅的稅率分為10%、20%、30%三個(gè)檔次

D.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉的品種、品質(zhì)等因素確定

14.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為2元/噸、4元/噸、6元/噸三個(gè)檔次

D.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的用途、種類等因素確定

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.車輛通行費(fèi)是指車輛在公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛所繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式包括按車型計(jì)費(fèi)、按距離計(jì)費(fèi)、按時(shí)間計(jì)費(fèi)等

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府交通運(yùn)輸主管部門制定

D.車輛通行費(fèi)的使用范圍限于公路、橋梁、隧道等設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、維修和管理

16.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為2元/噸、4元/噸、6元/噸三個(gè)檔次

D.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的用途、種類等因素確定

17.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.車輛通行費(fèi)是指車輛在公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛所繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式包括按車型計(jì)費(fèi)、按距離計(jì)費(fèi)、按時(shí)間計(jì)費(fèi)等

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府交通運(yùn)輸主管部門制定

D.車輛通行費(fèi)的使用范圍限于公路、橋梁、隧道等設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、維修和管理

18.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為2元/噸、4元/噸、6元/噸三個(gè)檔次

D.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的用途、種類等因素確定

19.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.車輛通行費(fèi)是指車輛在公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛所繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)方式包括按車型計(jì)費(fèi)、按距離計(jì)費(fèi)、按時(shí)間計(jì)費(fèi)等

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府交通運(yùn)輸主管部門制定

D.車輛通行費(fèi)的使用范圍限于公路、橋梁、隧道等設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、維修和管理

20.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為2元/噸、4元/噸、6元/噸三個(gè)檔次

D.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶的用途、種類等因素確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照規(guī)定的稅率減半征收增值稅。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

3.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

6.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，包括外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證、單據(jù)等，不論金額大小，均需繳納印花稅。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，而非房產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的地理位置、用途等因素確定，不同地區(qū)、不同用途的土地稅率可能不同。（）

10.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等資源，納稅人需按照規(guī)定的稅率繳納資源稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“加計(jì)扣除”政策及其適用范圍。

3.描述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容和計(jì)算方法。

4.說明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及如何計(jì)算增值額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.探討如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的納稅人，以及提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，故選項(xiàng)A、B、D正確。

2.A

解析思路：增值稅的銷售額是指銷售方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，故選項(xiàng)A正確。

3.AB

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率，故選項(xiàng)A、B正確。

4.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，故選項(xiàng)A、B、D正確。

5.AB

解析思路：契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，故選項(xiàng)A、B正確。

6.AB

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，故選項(xiàng)A、B正確。

7.AB

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，故選項(xiàng)A、B正確。

8.AB

解析思路：印花稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，故選項(xiàng)A、B正確。

9.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，故選項(xiàng)A、B正確。

10.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際占用面積，故選項(xiàng)A、B正確。

11.AB

解析思路：資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或者自用數(shù)量，故選項(xiàng)A、B正確。

12.AB

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量，故選項(xiàng)A、B正確。

13.AB

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購(gòu)數(shù)量，故選項(xiàng)A、B正確。

14.AB

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，故選項(xiàng)A、B正確。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛在公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛所繳納的費(fèi)用，計(jì)費(fèi)方式包括按車型計(jì)費(fèi)、按距離計(jì)費(fèi)、按時(shí)間計(jì)費(fèi)等，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府交通運(yùn)輸主管部門制定，使用范圍限于公路、橋梁、隧道等設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、維修和管理，故選項(xiàng)A、B、C、D正確。

16.AB

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，故選項(xiàng)A、B正確。

17.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛在公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛所繳納的費(fèi)用，計(jì)費(fèi)方式包括按車型計(jì)費(fèi)、按距離計(jì)費(fèi)、按時(shí)間計(jì)費(fèi)等，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府交通運(yùn)輸主管部門制定，使用范圍限于公路、橋梁、隧道等設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、維修和管理，故選項(xiàng)A、B、C、D正確。

18.AB

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，故選項(xiàng)A、B正確。

19.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛在公路、橋梁、隧道等設(shè)施上行駛所繳納的費(fèi)用，計(jì)費(fèi)方式包括按車型計(jì)費(fèi)、按距離計(jì)費(fèi)、按時(shí)間計(jì)費(fèi)等，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由省級(jí)人民政府交通運(yùn)輸主管部門制定，使用范圍限于公路、橋梁、隧道等設(shè)施的養(yǎng)護(hù)、維修和管理，故選項(xiàng)A、B、C、D正確。

20.AB

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，故選項(xiàng)A、B正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品銷售，可以享受增值稅的優(yōu)惠政策，即減按規(guī)定的稅率征收增值稅。

2.錯(cuò)誤

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額，并非全額扣除。

3.正確

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的租金收入屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.正確

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。

5.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

6.正確

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人不限于中國(guó)公民，外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)也屬于納稅人范圍。

7.錯(cuò)誤

解析思路：印花稅的征稅范圍雖然廣泛，但并非所有合同、憑證、單據(jù)都需要繳納印花稅，有免征和減征的規(guī)定。

8.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值，而非評(píng)估價(jià)值。

9.正確

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的地理位置、用途等因素確定，不同地區(qū)、不同用途的土地稅率可能不同。

10.正確

解析思路：資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、金屬礦等資源，納稅人需按照規(guī)定的稅率繳納資源稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件包括：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；有健全的財(cái)務(wù)