2025年稅務(wù)師備考常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案

2025年稅務(wù)師備考常見(jiàn)問(wèn)題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，下列哪些項(xiàng)目不計(jì)入？

A.國(guó)債利息收入

B.視同銷(xiāo)售貨物收入

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.殘疾人就業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅減免

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位或者個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人

D.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位或者個(gè)人

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的自產(chǎn)貨物

C.出口貨物

D.納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出口貨物收入

D.出租不動(dòng)產(chǎn)收入

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開(kāi)具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和服務(wù)的增值額進(jìn)行征稅的。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段累進(jìn)計(jì)算的。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，高新技術(shù)企業(yè)享受15%的稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶(hù)。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)可以采取紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)三種方式。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)必須由企業(yè)法定代表人親自辦理。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)代理申報(bào)的方式進(jìn)行。（）

10.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%四個(gè)檔次。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其納稅義務(wù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說(shuō)明增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不計(jì)入。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、殘疾人就業(yè)優(yōu)惠和企業(yè)所得稅減免。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，出口貨物的單位或者個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位或者個(gè)人。

6.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和納稅人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

7.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、出口貨物收入和出租不動(dòng)產(chǎn)收入。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票保管。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票保管。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開(kāi)具、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票保管。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)包括按照規(guī)定繳納增值稅，并依法開(kāi)具和取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則是：以企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額，減去成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定比例扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。其意義在于簡(jiǎn)化納稅程序，提高征管效率，確保國(guó)家財(cái)政收入。

4.增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用包括：作為征稅依據(jù)，記錄交易信息，保證稅收征管的準(zhǔn)確性；作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的憑證，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為；作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收檢查的工具，提高稅收征管效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.