了解2025年稅務(wù)師考試的出題思路試題及答案

了解2025年稅務(wù)師考試的出題思路試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.會(huì)計(jì)制度健全，能準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額

B.納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理

C.納稅人按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

D.納稅人按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？（）

A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入

B.企業(yè)出租、出售不動(dòng)產(chǎn)取得的收入

C.企業(yè)投資收益

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國債利息收入

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)年金

D.個(gè)人捐贈(zèng)

4.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？（）

A.一般計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.查賬征收

D.查定征收

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？（）

A.稅收滯納金

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.稅收罰款

D.職工福利費(fèi)

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收罰款

D.國債利息收入

8.以下哪些屬于增值稅的征稅對象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收滯納金

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收罰款

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？（）

A.雇傭單位

B.企事業(yè)單位

C.個(gè)人

D.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)

11.以下哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

17.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)送

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

D.納稅人委托代理申報(bào)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅？（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.雇傭單位代扣代繳

C.企事業(yè)單位代扣代繳

D.國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.環(huán)保企業(yè)

D.出口企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括國內(nèi)外所得。（）

4.增值稅的征稅對象為銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，特定企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同分為累進(jìn)稅率。（）

7.增值稅的納稅期限為按月申報(bào)納稅。（）

8.企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳和核定征收。（）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式包括納稅人自行申報(bào)、雇主代扣代繳和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。（）

10.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和報(bào)送等環(huán)節(jié)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)和國家稅收的影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)具備健全的會(huì)計(jì)制度，實(shí)行專用發(fā)票管理，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括所有企業(yè)的收入，包括貨幣形式和非貨幣形式。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和企業(yè)年金。

4.AB

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要有一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

5.BD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)損失和職工福利費(fèi)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。

7.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。

9.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

10.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括雇傭單位、企事業(yè)單位和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

14.ABC

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和報(bào)送等環(huán)節(jié)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、核定征收和委托代理申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式包括納稅人自行申報(bào)、雇主代扣代繳、企事業(yè)單位代扣代繳和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、環(huán)保企業(yè)和出口企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實(shí)只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括國內(nèi)外所得。

4.正確

解析思路：增值稅的征稅對象確實(shí)包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，特定企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同確實(shí)分為累進(jìn)稅率。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅方式確實(shí)包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、核定征收和委托代理申報(bào)。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅方式確實(shí)包括納稅人自行申報(bào)、雇主代扣代繳、企事業(yè)單位代扣代繳和國家稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

10.正確

解析思路：增值稅的發(fā)票管理確實(shí)包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和報(bào)送等環(huán)節(jié)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：從會(huì)計(jì)制度、稅率、征收管理、發(fā)票管理等方面比較兩者的差異。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生的具體情形，如收入實(shí)現(xiàn)、費(fèi)用發(fā)生等。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅的征收方式，如自行申報(bào)、代扣代繳等。

4.解釋什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法。

解析思路：闡述簡易計(jì)稅方法的基本概念、適