2025年稅務(wù)師考試有效復(fù)習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試有效復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)

D.購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)的企業(yè)

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅店銷(xiāo)售的商品

C.出口貨物或勞務(wù)

D.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.基金管理費(fèi)收入

C.外匯借款利息收入

D.國(guó)外分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家規(guī)定的教育、醫(yī)療、住房等支出

B.國(guó)債利息收入

C.個(gè)人捐贈(zèng)支出

D.獲得的國(guó)家級(jí)科技獎(jiǎng)項(xiàng)獎(jiǎng)金

11.下列哪些屬于增值稅的征稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度

C.每半年

D.每月

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度

C.每半年

D.每月

14.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.增值稅零稅率申報(bào)表

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅零稅率申報(bào)表

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅工資、薪金所得納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅稿酬所得納稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.貨物交付地

D.勞務(wù)發(fā)生地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為6%。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的教育、醫(yī)療、住房等支出，以及符合條件的捐贈(zèng)支出等。（）

7.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況可以延長(zhǎng)至三個(gè)月、六個(gè)月或一年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，特殊情況可以按季度、半年或月度申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年1月1日至12月31日，特殊情況可以按季度、半年或月度申報(bào)。（）

10.增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)中的作用。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序和納稅人合法權(quán)益方面的職責(zé)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括股息、紅利所得、利息所得、租金所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的教育、醫(yī)療、住房等支出，以及符合條件的捐贈(zèng)支出等。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每季度、每半年和每月。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每季度、每半年和每月。

14.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表和增值稅零稅率申報(bào)表。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅一般納稅人納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅零稅率申報(bào)表。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅工資、薪金所得納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅稿酬所得納稅申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售方所在地、購(gòu)買(mǎi)方所在地、貨物交付地和勞務(wù)發(fā)生地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體數(shù)值如題目所述。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人定義符合題目描述。

4.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書(shū)等。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國(guó)家規(guī)定的教育、醫(yī)療、住房等支出，以及符合條件的捐贈(zèng)支出等。

7.正確

解析思路：增值稅的納稅期限確實(shí)包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為每年1月1日至12月31日，特殊情況可以按季度、半年或月度申報(bào)。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限確實(shí)為每年1月1日至12月31日，特殊情況可以按季度、半年或月度申報(bào)。

10.正確

解析思路：增值稅的申報(bào)方式確實(shí)包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和傳真申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷(xiāo)售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的直接成本和間接成本；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；稅金是指企業(yè)應(yīng)繳納的稅款；損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的損失；其他支出是指除上述項(xiàng)目外的其他合理支出。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)自行征收。納稅人自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的時(shí)間和方式自行填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳個(gè)人所得稅，并將稅款繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)自行征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收個(gè)人所得稅。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助企業(yè)合理避稅；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和稅務(wù)核算，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)；為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平；參與企業(yè)重大決策，從稅務(wù)角度為企業(yè)提供支持。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅收政策可以通過(guò)調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等手段，影響企業(yè)的投資決策和消費(fèi)者行為，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)；其次，稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，提高社會(huì)公平；