2025年稅務(wù)師考試回歸基礎(chǔ)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試回歸基礎(chǔ)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.雇員工資

C.辦公費(fèi)用

D.捐贈支出

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售土地使用權(quán)

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

B.新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.捐贈支出稅前扣除

D.稅收滯納金

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.離退休人員工資減免稅

B.工資薪金所得專項(xiàng)扣除

C.償還房貸利息所得減免稅

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.購買貨物的小規(guī)模納稅人

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)

B.在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)

C.在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)

D.我國境內(nèi)無住所的外國人

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.取得工資薪金所得的個(gè)人

B.取得稿酬所得的個(gè)人

C.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人

D.取得利息、股息、紅利所得的個(gè)人

9.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物的地點(diǎn)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)

C.購買貨物的地點(diǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)注冊地

B.企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

C.企業(yè)取得所得的地點(diǎn)

D.企業(yè)支付所得的地點(diǎn)

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人戶籍所在地

B.納稅人經(jīng)常居住地

C.納稅人取得所得的地點(diǎn)

D.納稅人支付所得的地點(diǎn)

12.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年最后一天

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年5月31日前

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月最后一天

C.每季度最后一天

D.每年6月30日前

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.普通計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.按銷售額計(jì)稅

D.按增值額計(jì)稅

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.普通計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.按收入計(jì)稅

D.按利潤計(jì)稅

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.普通計(jì)稅方法

B.簡易計(jì)稅方法

C.按所得額計(jì)稅

D.按應(yīng)納稅所得額計(jì)稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購入固定資產(chǎn)的支出可以在計(jì)算前扣除。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、提供技術(shù)服務(wù)和出租不動產(chǎn)。（）

4.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅和捐贈支出稅前扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括離退休人員工資減免稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)和提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)、在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得工資薪金所得的個(gè)人、取得稿酬所得的個(gè)人和取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物的地點(diǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)。（）

10.企業(yè)所得稅的申報(bào)期限為每年5月31日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算公式。

2.請簡述企業(yè)所得稅中加計(jì)扣除的適用條件和具體操作。

3.如何理解個(gè)人所得稅中的綜合所得和分類所得？

4.簡述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析個(gè)人所得稅改革對提高居民收入水平和調(diào)節(jié)收入分配的影響，并提出相應(yīng)的政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在計(jì)算前扣除雇員工資、辦公費(fèi)用和捐贈支出。

3.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、提供技術(shù)服務(wù)和出租不動產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅、技術(shù)開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和捐贈支出稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括離退休人員工資減免稅、工資薪金所得專項(xiàng)扣除、償還房貸利息所得減免稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、購買貨物的小規(guī)模納稅人和提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)、在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)和在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得工資薪金所得的個(gè)人、取得稿酬所得的個(gè)人、取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人和取得利息、股息、紅利所得的個(gè)人。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物的地點(diǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)、購買貨物的地點(diǎn)和提供應(yīng)稅服務(wù)的地點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)注冊地、企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地、企業(yè)取得所得的地點(diǎn)和企業(yè)支付所得的地點(diǎn)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人戶籍所在地、納稅人經(jīng)常居住地、納稅人取得所得的地點(diǎn)和納稅人支付所得的地點(diǎn)。

12.ABC

解析思路：增值稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每季度最后一天和每年最后一天。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每月最后一天、每季度最后一天和每年5月31日前。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限包括每月15日前、每月最后一天、每季度最后一天和每年6月30日前。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%和35%。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

18.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括普通計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、按銷售額計(jì)稅和按增值額計(jì)稅。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括普通計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、按收入計(jì)稅和按利潤計(jì)稅。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括普通計(jì)稅方法、簡易計(jì)稅方法、按所得額計(jì)稅和按應(yīng)納稅所得額計(jì)稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

2.×

解析思路：購入固定資產(chǎn)的支出通常不在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售土地使用權(quán)、提供技術(shù)服務(wù)和出租不動產(chǎn)。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠確實(shí)包括高新技術(shù)企業(yè)減免稅和捐贈支出稅前扣除。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠確實(shí)包括離退休人員工資減免稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)和提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在我國境內(nèi)注冊成立的企業(yè)、在我國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國