稅務(wù)師考試知識點大全2024

稅務(wù)師考試知識點大全2024稅法（一）

1.增值稅征稅范圍：銷售或進(jìn)口貨物（有形動產(chǎn)）、銷售勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）、銷售服務(wù)（包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)。其中，融資性售后回租屬于金融服務(wù)中的貸款服務(wù)；將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅。

2.增值稅稅率：一般納稅人適用稅率有13%（銷售或進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)等）、9%（銷售或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣等特定貨物，提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)）、6%（銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)等，除適用13%、9%稅率及零稅率以外）、零稅率（出口貨物、跨境銷售規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)）。小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，疫情期間有優(yōu)惠政策。

3.增值稅進(jìn)項稅額抵扣：憑票抵扣（增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票、代扣代繳稅款的完稅憑證等）和計算抵扣（購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額）。不得抵扣的進(jìn)項稅額包括用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。

4.消費稅稅目：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料。其中，高檔化妝品不包括舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩；電動汽車不屬于小汽車稅目征收范圍。

5.消費稅計稅依據(jù)：從價計征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率）、從量計征（應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率）、復(fù)合計征（應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率，適用于卷煙、白酒）。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。

6.城市維護(hù)建設(shè)稅：以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)，按納稅人所在地不同，稅率分別為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。教育費附加率為3%，地方教育附加率一般為2%。

7.土地增值稅：對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收。增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額?？鄢椖堪ㄈ〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用（能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)；不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)）、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金、其他扣除項目（對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除）。土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率。

8.資源稅：對在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個人征收。計稅方法有從價計征（應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率）和從量計征（應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)）。

稅法（二）

1.企業(yè)所得稅納稅人：包括居民企業(yè)（依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)）。

2.企業(yè)所得稅征稅對象：居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)所得稅稅率：基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，適用稅率為20%，實際減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入等。不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

5.企業(yè)所得稅扣除項目：成本、費用、稅金（不包括企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅）、損失等。工資薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費等扣除有具體標(biāo)準(zhǔn)。例如，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6.個人所得稅征稅項目：綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得）、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得。綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

7.個人所得稅專項附加扣除：包括子女教育（按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除）、繼續(xù)教育（學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除）、大病醫(yī)療（在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除）、住房貸款利息（首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月）、住房租金（根據(jù)不同城市，分別按每月1500元、1100元、800元的標(biāo)準(zhǔn)扣除）、贍養(yǎng)老人（獨生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元，非獨生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元）。

8.房產(chǎn)稅：以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)余值（依照房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%）或房產(chǎn)租金收入（稅率為12%，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）征收。

9.城鎮(zhèn)土地使用稅：以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。不同地區(qū)每平方米年稅額不同。

10.契稅：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。契稅稅率為3%-5%。計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓、出售，房屋買賣，為成交價格；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與以及其他沒有價格的轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬行為，為稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格依法核定的價格等。

涉稅服務(wù)實務(wù)

1.稅務(wù)登記：包括設(shè)立登記、變更登記、注銷登記等。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

2.發(fā)票管理：發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管等。需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

3.納稅申報：納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等。

4.稅款征收方式：查賬征收（適用于財務(wù)會計制度健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應(yīng)納稅款和如實履行納稅義務(wù)的納稅人）、查定征收（適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊）、查驗征收（適用于納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源）、定期定額征收（適用于經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定和縣以上稅務(wù)機關(guān)（含縣級）批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)，難以查賬征收，不能準(zhǔn)確計算計稅依據(jù)的個體工商戶）等。

5.稅務(wù)行政復(fù)議：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍包括稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為、行政許可、行政審批行為、發(fā)票管理行為等。

6.企業(yè)涉稅會計核算：增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“未交增值稅”“預(yù)交增值稅”“待抵扣進(jìn)項稅額”“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”“待轉(zhuǎn)銷項稅額”等明細(xì)科目?！皯?yīng)交增值稅”明細(xì)科目下設(shè)置“進(jìn)項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉(zhuǎn)出未交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

7.代理納稅審查方法：順查法（按照會計核算程序，從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查納稅情況的審查方法）、逆查法（逆會計核算程序，從審查會計報表開始，然后審查有關(guān)賬簿和憑證的審查方法）、詳查法（對審查期內(nèi)的全部憑證、賬冊、報表等會計資料和納稅資料進(jìn)行全面、系統(tǒng)、詳細(xì)審查的一種方法）、抽查法（從審查對象的總體中抽取一部分資料進(jìn)行審查，并根據(jù)審查結(jié)果推斷總體情況的一種審查方法）等。

8.稅務(wù)咨詢服務(wù)：包括政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、涉稅會計處理咨詢等。稅務(wù)師可以為納稅人提供稅收政策解讀、納稅申報流程指導(dǎo)、會計處理方法建議等服務(wù)。

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

1.行政法基本原則：合法行政原則（行政機關(guān)實施行政管理，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行；沒有法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，行政機關(guān)不得作出影響公民、法人和其他組織合法權(quán)益或者增加公民、法人和其他組織義務(wù)的決定）、合理行政原則（行政機關(guān)實施行政管理，應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的原則。要平等對待行政管理相對人，不偏私、不歧視。行使自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)符合法律目的，排除不相關(guān)因素的干擾；所采取的措施和手段應(yīng)當(dāng)必要、適當(dāng)；行政機關(guān)實施行政管理可以采用多種方式實現(xiàn)行政目的的，應(yīng)當(dāng)避免采用損害當(dāng)事人權(quán)益的方式）、程序正當(dāng)原則（行政機關(guān)實施行政管理，除涉及國家秘密和依法受到保護(hù)的商業(yè)秘密、個人隱私的外，應(yīng)當(dāng)公開，注意聽取公民、法人和其他組織的意見；要嚴(yán)格遵循法定程序，依法保障行政管理相對人、利害關(guān)系人的知情權(quán)、參與權(quán)和救濟權(quán)。行政機關(guān)工作人員履行職責(zé)，與行政管理相對人存在利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)回避）等。

2.行政許可設(shè)定：法律可以設(shè)定行政許可。尚未制定法律的，行政法規(guī)可以設(shè)定行政許可。必要時，國務(wù)院可以采用發(fā)布決定的方式設(shè)定行政許可。實施后，除臨時性行政許可事項外，國務(wù)院應(yīng)當(dāng)及時提請全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定法律，或者自行制定行政法規(guī)。尚未制定法律、行政法規(guī)的，地方性法規(guī)可以設(shè)定行政許可；尚未制定法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)的，因行政管理的需要，確需立即實施行政許可的，省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章可以設(shè)定臨時性的行政許可。臨時性的行政許可實施滿一年需要繼續(xù)實施的，應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會及其常務(wù)委員會制定地方性法規(guī)。

3.行政處罰種類：警告、罰款、沒收違法所得、沒收非法財物、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等。限制人身自由的行政處罰，只能由法律設(shè)定。行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰。地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰。

4.行政復(fù)議范圍：公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，向行政機關(guān)提出行政復(fù)議申請，行政機關(guān)受理行政復(fù)議申請、作出行政復(fù)議決定。可以申請行政復(fù)議的具體行政行為包括行政處罰、行政強制措施、行政許可、行政確認(rèn)等。行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請受理之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)自收到申請書副本或者申請筆錄復(fù)印件之日起10日內(nèi)，提出書面答復(fù)，并提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料。

5.行政訴訟受案范圍：公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機關(guān)和行政機關(guān)工作人員的行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依照本法向人民法院提起訴訟。人民法院受理公民、法人或者其他組織提起的下列訴訟：對行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收違法所得、沒收非法財物、罰款、警告等行政處罰不服的；對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣押、凍結(jié)等行政強制措施和行政強制執(zhí)行不服的；申請行政許可，行政機關(guān)拒絕或者在法定期限內(nèi)不予答復(fù)，或者對行政機關(guān)作出的有關(guān)行政許可的其他決定不服的等。

6.民法基本原則：平等原則（民事主體在民事活動中的法律地位一律平等）、自愿原則（民事主體按照自己的意思設(shè)立、變更、終止民事法律關(guān)系）、公平原則（民事主體合理地確定各方的權(quán)利和義務(wù)）、誠信原則（民事主體秉持誠實，恪守承諾）、守法與公序良俗原則（民事主體從事民事活動，不得違反法律，不得違背公序良俗）、綠色原則（民事主體從事民事活動，應(yīng)當(dāng)有利于節(jié)約資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境）。

7.民事法律行為效力：有效的民事法律行為應(yīng)當(dāng)具備下列條件：行為人具有相應(yīng)的民事行為能力；意思表示真實；不違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定，不違背公序良俗。無效的民事法律行為包括無民事行為能力人實施的民事法律行為；行為人與相對人以虛假的意思表示實施的民事法律行為；違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定的民事法律行為，但是該強制性規(guī)定不導(dǎo)致該民事法律行為無效的除外；違背公序良俗的民事法律行為；行為人與相對人惡意串通，損害他人合法權(quán)益的民事法律行為?？沙蜂N的民事法律行為包括基于重大誤解實施的民事法律行為；一方以欺詐手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為；第三人實施欺詐行為，使一方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為，對方知道或者應(yīng)當(dāng)知道該欺詐行為的；一方或者第三人以脅迫手段，使對方在違背真實意思的情況下實施的民事法律行為；一方利用對方處于危困狀態(tài)、缺乏判斷能力等情形，致使民事法律行為成立時顯失公平的。

8.物權(quán)分類：物權(quán)包括所有權(quán)、用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)。所有權(quán)是指所有權(quán)人對自己的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)，依法享有占有、使用、收益和處分的權(quán)利。用益物權(quán)是指用益物權(quán)人對他人所有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)，依法享有占有、使用和收益的權(quán)利，包括土地承包經(jīng)營權(quán)、建設(shè)用地使用權(quán)、宅基地使用權(quán)、地役權(quán)等。擔(dān)保物權(quán)是指擔(dān)保物權(quán)人在債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，依法享有就擔(dān)保財產(chǎn)優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利，包括抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)。

9.合同訂立：當(dāng)事人訂立合同，可以采用書面形式、口頭形式或者其他形式。書面形式是合同書、信件、電報、電傳、傳真等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。以電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件等方式能夠有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容，并可以隨時調(diào)取查用的數(shù)據(jù)電文，視為書面形式。合同的訂立一般要經(jīng)過要約和承諾兩個階段。要約是希望與他人訂立合同的意思表示，該意思表示應(yīng)當(dāng)符合下列條件：內(nèi)容具體確定；表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。承諾是受要約人同意要約的意思表示。承諾應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出；但是，根據(jù)交易習(xí)慣或者要約表明可以通過行為作出承諾的除外。

10.公司設(shè)立：設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：股東符合法定人數(shù)（由五十個以下股東出資設(shè)立）；有符合公司章程規(guī)定的全體股東認(rèn)繳的出資額；股東共同制定公司章程；有公司名稱，建立符合有限責(zé)任公司要求的組織機構(gòu)；有公司住所。設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有二人以上二百人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國境內(nèi)有住所。股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額。在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機關(guān)登記的實收股本總額。

財務(wù)與會計

1.財務(wù)管理目標(biāo)：利潤最大化（缺點是沒有考慮利潤實現(xiàn)時間和資金時間價值，沒有考慮風(fēng)險問題，可能導(dǎo)致企業(yè)短期財務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展）、股東財富最大化（考慮了風(fēng)險因素，在一定程度上能避免企業(yè)短期行為，但通常只適用于上市公司，股價受眾多因素影響，不能完全準(zhǔn)確反映企業(yè)財務(wù)管理狀況）、企業(yè)價值最大化（考慮了取得報酬的時間，并用時間價值的原理進(jìn)行了計量，考慮了風(fēng)險與報酬的關(guān)系，能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為）等。

2.貨幣時間價值計算：復(fù)利終值公式$F=P(1+i)^n$，其中$F$為復(fù)利終值，$P$為本金，$i$為利率，$n$為期數(shù)；復(fù)利現(xiàn)值公式$P=F/(1+i)^n$；普通年金終值公式$F=A\times[(1+i)^n-1]/i$，其中$A$為年金；普通年金現(xiàn)值公式$P=A\times[1-(1+i)^{-n}]/i$。

3.風(fēng)險衡量指標(biāo)：方差、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)離差率。方差和標(biāo)準(zhǔn)差衡量風(fēng)險的絕對大小，標(biāo)準(zhǔn)離差率衡量風(fēng)險的相對大小，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險越大。

4.資本成本計算：個別資本成本包括債務(wù)資本成本（如銀行借款資本成本$K_l=I_l(1-T)/L(1-f)$，其中$K_l$為銀行借款資本成本，$I_l$為銀行借款年利息，$T$為所得稅稅率，$L$為銀行借款籌資總額，$f$為籌資費用率）、普通股資本成本（如股利增長模型法$K_s=D_1/P_0(1-f)+g$，其中$K_s$為普通股資本成本，$D_1$為預(yù)期年股利額，$P_0$為普通股市價，$f$為籌資費用率，$g$為股利年增長率）等。綜合資本成本是個別資本成本的加權(quán)平均數(shù)，計算公式為$K_w=\sum_{j=1}^{n}K_jW_j$，其中$K_w$為綜合資本成本，$K_j$為第$j$種個別資本成本，$W_j$為第$j$種個別資本占全部資本的比重。

5.財務(wù)杠桿系數(shù)：$DFL=EBIT/(EBIT-I)$，其中$DFL$為財務(wù)杠桿系數(shù)，$EBIT$為息稅前利潤，$I$為債務(wù)利息。財務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明財務(wù)杠桿作用越大，財務(wù)風(fēng)險也就越大。

6.會計要素：資產(chǎn)（是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源）、負(fù)債（是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)）、所有者權(quán)益（是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益）、收入（是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入）、費用（是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出）、利潤（是