2025年注冊(cè)稅務(wù)師全真模擬測(cè)試帶答案

2025年注冊(cè)稅務(wù)師全真模擬測(cè)試帶答案一、單項(xiàng)選擇題（共30題，每題1分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.主體的一方只能是國(guó)家B.體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對(duì)等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)答案：C解析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括：主體的一方只能是國(guó)家；體現(xiàn)國(guó)家單方面的意志；權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性；具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將購(gòu)買的貨物用于在建工程D.將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工答案：A解析：選項(xiàng)B、C、D屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情況，而將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。3.某酒廠為增值稅一般納稅人，2025年5月銷售白酒50噸，取得不含增值稅銷售額150萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元。已知白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.31.17B.32C.32.78D.33答案：C解析：銷售白酒收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅。從量稅=50×2000×0.5÷10000=5（萬(wàn)元）從價(jià)稅=（150+10÷1.13）×20%=27.78（萬(wàn)元）當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=5+27.78=32.78（萬(wàn)元）4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、3%C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅答案：A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分別為7%、5%、1%，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.某企業(yè)2025年年初擁有房產(chǎn)原值8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬(wàn)元、托兒所用房原值300萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2025年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.62.4B.69.12C.76.8D.77.76答案：B解析：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（8000500300）×（120%）×1.2%=69.12（萬(wàn)元）6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.對(duì)銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同，應(yīng)按合同所載租金總額，暫按借款合同計(jì)稅貼花B.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角貼花C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)繳納印花稅D.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿（冊(cè)）前，暫不貼花答案：A解析：印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅應(yīng)稅憑證，不繳納印花稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁(yè)表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬簿（冊(cè)）前，暫不貼花，待裝訂成冊(cè)時(shí)，按冊(cè)貼花，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.某企業(yè)2025年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，稅收滯納金罰款10萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.42.5B.45C.47.5D.50答案：A解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元；稅收滯納金罰款不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=20020+10=190（萬(wàn)元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=190×25%=42.5（萬(wàn)元）8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅C.個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額答案：A解析：個(gè)人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅，但是轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票取得的所得有相關(guān)的稅收政策規(guī)定，并非絕對(duì)不征，選項(xiàng)B表述不準(zhǔn)確；自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但在2023年12月31日前，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算，以收入額為應(yīng)納稅所得額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2025年開(kāi)發(fā)建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得銷售收入2000萬(wàn)元，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款及相關(guān)費(fèi)用為500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為800萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С霾⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，利息支出為100萬(wàn)元（不超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.60C.120D.180答案：A解析：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額=500萬(wàn)元（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=800萬(wàn)元（3）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=100+（500+800）×5%=165（萬(wàn)元）（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金（假設(shè)不考慮印花稅）=2000×5%×（1+7%+3%）=110（萬(wàn)元）（5）加計(jì)扣除=（500+800）×20%=260（萬(wàn)元）（6）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=500+800+165+110+260=1835（萬(wàn)元）（7）增值額=20001835=165（萬(wàn)元）（8）增值率=165÷1835×100%≈9%＜20%因?yàn)榧{稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。所以該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為0萬(wàn)元。10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征的方式C.對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的次日答案：C解析：資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A表述不準(zhǔn)確；資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征的方式，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。11.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年答案：C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。12.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)答案：C解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說(shuō)法中，正確的是（）。A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局的上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議答案：A解析：對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)裁決，國(guó)務(wù)院的裁決為最終裁決，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。14.下列關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制B.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票D.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿后可以自行銷毀答案：D解析：已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀，而不是自行銷毀。15.下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)顧問(wèn)是一種臨時(shí)性的稅務(wù)咨詢服務(wù)B.稅務(wù)顧問(wèn)主要是為納稅人、扣繳義務(wù)人提供日常辦稅咨詢服務(wù)C.稅務(wù)顧問(wèn)的服務(wù)內(nèi)容包括稅收政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、納稅籌劃等D.稅務(wù)顧問(wèn)不需要與委托方簽訂稅務(wù)顧問(wèn)協(xié)議答案：C解析：稅務(wù)顧問(wèn)是一種綜合性的稅務(wù)咨詢服務(wù)，具有長(zhǎng)期穩(wěn)定的特點(diǎn)，不是臨時(shí)性的，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；為納稅人、扣繳義務(wù)人提供日常辦稅咨詢服務(wù)是稅務(wù)咨詢的內(nèi)容，稅務(wù)顧問(wèn)的服務(wù)內(nèi)容更廣泛，包括稅收政策指導(dǎo)、辦稅指導(dǎo)、納稅籌劃等，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；稅務(wù)顧問(wèn)需要與委托方簽訂稅務(wù)顧問(wèn)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。16.下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失B.企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的75%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按特殊性稅務(wù)處理C.企業(yè)合并，合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)分立，被分立企業(yè)對(duì)分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失答案：A解析：自2014年1月1日起，企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的50%，且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，可以選擇按特殊性稅務(wù)處理，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；企業(yè)合并，合并企業(yè)應(yīng)按被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；企業(yè)分立，被分立企業(yè)對(duì)分立出去資產(chǎn)應(yīng)按其原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。17.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天答案：B解析：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。18.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年6月銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.5答案：A解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬(wàn)元）19.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定答案：A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，選項(xiàng)D表述不準(zhǔn)確，納稅期限是由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。20.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人B.契稅的稅率為3%5%，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定C.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)繳契稅D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合契稅的相關(guān)規(guī)定。21.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月B.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納C.依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，不需要繳納車船稅D.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅答案：ABD解析：依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶，也需要繳納車船稅，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。22.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%C.購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅D.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合車輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定。23.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率D.關(guān)稅的完稅價(jià)格是指海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后通過(guò)估價(jià)確定的價(jià)格答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合關(guān)稅的相關(guān)規(guī)定。24.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.環(huán)境保護(hù)稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合環(huán)境保護(hù)稅的相關(guān)規(guī)定。25.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)代理是一種民事代理行為B.稅務(wù)代理的主體是稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師C.稅務(wù)代理的范圍包括代辦稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、代為制作涉稅文書等D.稅務(wù)代理關(guān)系的建立應(yīng)當(dāng)以雙方自愿為前提，簽訂書面的委托代理協(xié)議書答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)代理的相關(guān)規(guī)定。26.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化C.稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性等原則D.稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、稅收遞延、轉(zhuǎn)讓定價(jià)等答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅收籌劃的相關(guān)規(guī)定。27.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定。28.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中，學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元，職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除C.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除D.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)規(guī)定。29.下列關(guān)于土地增值稅清算的說(shuō)法中，正確的是（）。A.符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用C.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金D.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入；未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合土地增值稅清算的相關(guān)規(guī)定。30.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟的管轄包括級(jí)別管轄、地域管轄和裁定管轄D.稅務(wù)行政訴訟的舉證責(zé)任主要由被告承擔(dān)答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政訴訟的相關(guān)規(guī)定。二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是國(guó)家和納稅人B.稅收法律關(guān)系的客體是征稅對(duì)象C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來(lái)決定答案：ABCD解析：稅收法律關(guān)系的主體包括國(guó)家和納稅人；客體是征稅對(duì)象；內(nèi)容是主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)；其產(chǎn)生、變更和消滅由稅收法律事實(shí)來(lái)決定。2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)買的貨物用于對(duì)外投資C.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于增值稅視同銷售行為。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅B.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進(jìn)口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)C.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種D.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定。4.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說(shuō)法中，正確的有（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.教育費(fèi)附加的征收率為3%D.對(duì)海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定。5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和租金收入C.對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅按年征收，分期繳納答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定。6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種C.對(duì)已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合印花稅的相關(guān)規(guī)定。7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等B.綜合所得適用3%45%的超額累進(jìn)稅率C.經(jīng)營(yíng)所得適用5%35%的超額累進(jìn)稅率D.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定。9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的當(dāng)天答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合土地增值稅的相關(guān)規(guī)定。10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織B.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄包括一般管轄和特殊管轄D.稅務(wù)行政復(fù)議決定作出前，申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，經(jīng)說(shuō)明理由，可以撤回，撤回行政復(fù)議申請(qǐng)的，行政復(fù)議終止答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均符合稅務(wù)行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定。三、計(jì)算題（共2題，每題