2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》錯(cuò)題復(fù)盤強(qiáng)化專項(xiàng)題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》錯(cuò)題復(fù)盤強(qiáng)化專項(xiàng)題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，正確設(shè)置會(huì)計(jì)科目并編制會(huì)計(jì)分錄。1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月1日購入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100000元，增值稅稅額為17000元，款項(xiàng)已支付。設(shè)備已投入使用。請編制甲公司購入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。2.乙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月5日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為50000元，增值稅稅率為3%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制乙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。3.丙公司為增值稅一般納稅人，2025年1月10日購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為30000元，增值稅稅額為5100元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請編制丙公司購入原材料的會(huì)計(jì)分錄。4.丁公司為增值稅一般納稅人，2025年1月15日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為80000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制丁公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。5.戊公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月20日購入一批低值易耗品，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的低值易耗品價(jià)款為10000元，款項(xiàng)已支付。低值易耗品已投入使用。請編制戊公司購入低值易耗品的會(huì)計(jì)分錄。6.己公司為增值稅一般納稅人，2025年1月25日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請編制己公司購入原材料的會(huì)計(jì)分錄。7.庚公司為增值稅一般納稅人，2025年1月30日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為120000元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制庚公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。8.辛公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月5日購入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為20000元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請編制辛公司購入原材料的會(huì)計(jì)分錄。9.壬公司為增值稅一般納稅人，2025年2月10日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為150000元，增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制壬公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄。10.芃公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月15日購入一批低值易耗品，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的低值易耗品價(jià)款為5000元，款項(xiàng)已支付。低值易耗品已投入使用。請編制芃公司購入低值易耗品的會(huì)計(jì)分錄。二、會(huì)計(jì)憑證編制要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，正確編制會(huì)計(jì)憑證。1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月1日購入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100000元，增值稅稅額為17000元，款項(xiàng)已支付。設(shè)備已投入使用。請編制甲公司購入設(shè)備的會(huì)計(jì)憑證。2.乙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月5日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為50000元，增值稅稅率為3%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制乙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)憑證。3.丙公司為增值稅一般納稅人，2025年1月10日購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為30000元，增值稅稅額為5100元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請編制丙公司購入原材料的會(huì)計(jì)憑證。4.丁公司為增值稅一般納稅人，2025年1月15日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為80000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制丁公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)憑證。5.戊公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月20日購入一批低值易耗品，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的低值易耗品價(jià)款為10000元，款項(xiàng)已支付。低值易耗品已投入使用。請編制戊公司購入低值易耗品的會(huì)計(jì)憑證。6.己公司為增值稅一般納稅人，2025年1月25日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請編制己公司購入原材料的會(huì)計(jì)憑證。7.庚公司為增值稅一般納稅人，2025年1月30日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為120000元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制庚公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)憑證。8.辛公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月5日購入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為20000元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請編制辛公司購入原材料的會(huì)計(jì)憑證。9.壬公司為增值稅一般納稅人，2025年2月10日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為150000元，增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請編制壬公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)憑證。10.芃公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月15日購入一批低值易耗品，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的低值易耗品價(jià)款為5000元，款項(xiàng)已支付。低值易耗品已投入使用。請編制芃公司購入低值易耗品的會(huì)計(jì)憑證。三、會(huì)計(jì)賬簿登記要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，正確登記會(huì)計(jì)賬簿。1.甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月1日購入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100000元，增值稅稅額為17000元，款項(xiàng)已支付。設(shè)備已投入使用。請登記甲公司購入設(shè)備的會(huì)計(jì)賬簿。2.乙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月5日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為50000元，增值稅稅率為3%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請登記乙公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)賬簿。3.丙公司為增值稅一般納稅人，2025年1月10日購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為30000元，增值稅稅額為5100元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請登記丙公司購入原材料的會(huì)計(jì)賬簿。4.丁公司為增值稅一般納稅人，2025年1月15日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為80000元，增值稅稅率為13%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請登記丁公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)賬簿。5.戊公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年1月20日購入一批低值易耗品，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的低值易耗品價(jià)款為10000元，款項(xiàng)已支付。低值易耗品已投入使用。請登記戊公司購入低值易耗品的會(huì)計(jì)賬簿。6.己公司為增值稅一般納稅人，2025年1月25日購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為50000元，增值稅稅額為8500元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請登記己公司購入原材料的會(huì)計(jì)賬簿。7.庚公司為增值稅一般納稅人，2025年1月30日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為120000元，增值稅稅率為9%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請登記庚公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)賬簿。8.辛公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月5日購入一批原材料，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為20000元，款項(xiàng)已支付。原材料已驗(yàn)收入庫。請登記辛公司購入原材料的會(huì)計(jì)賬簿。9.壬公司為增值稅一般納稅人，2025年2月10日銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為150000元，增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。請登記壬公司銷售產(chǎn)品的會(huì)計(jì)賬簿。10.芃公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月15日購入一批低值易耗品，取得的增值稅普通發(fā)票上注明的低值易耗品價(jià)款為5000元，款項(xiàng)已支付。低值易耗品已投入使用。請登記芃公司購入低值易耗品的會(huì)計(jì)賬簿。四、會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，正確編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。1.甲公司2025年12月31日的資產(chǎn)總額為800萬元，負(fù)債總額為300萬元，所有者權(quán)益總額為500萬元。請編制甲公司2025年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。2.乙公司2025年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入200萬元，營業(yè)成本150萬元，期間費(fèi)用30萬元，營業(yè)稅金及附加10萬元，利潤總額20萬元，所得稅費(fèi)用5萬元。請編制乙公司2025年度的利潤表。五、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，正確處理會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正。1.甲公司自2025年1月1日起，將固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為雙倍余額遞減法。請說明甲公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2.乙公司在2025年度發(fā)現(xiàn)，2024年度銷售的產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致退貨，原銷售收入為10萬元，退貨成本為6萬元。請說明乙公司應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。六、會(huì)計(jì)報(bào)表分析要求：根據(jù)所給業(yè)務(wù)情景，對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析。1.甲公司2025年度營業(yè)收入為500萬元，同比增長20%；營業(yè)成本為400萬元，同比增長15%；凈利潤為50萬元。請分析甲公司2025年度的經(jīng)營狀況。2.乙公司2025年度資產(chǎn)負(fù)債率為40%，流動(dòng)比率為1.5，速動(dòng)比率為1.2。請分析乙公司2025年度的償債能力。本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算1.借：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款117000解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，購入生產(chǎn)設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目；支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；支付的款項(xiàng)，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。2.借：銀行存款51500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1500解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，銷售產(chǎn)品屬于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；收到的款項(xiàng)，應(yīng)借記“銀行存款”科目。3.借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款35100解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，購入原材料屬于原材料科目，應(yīng)借記“原材料”科目；支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；支付的款項(xiàng)，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。4.借：銀行存款94400貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14400解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，銷售產(chǎn)品屬于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；收到的款項(xiàng)，應(yīng)借記“銀行存款”科目。5.借：低值易耗品10000貸：銀行存款10000解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，購入低值易耗品屬于低值易耗品科目，應(yīng)借記“低值易耗品”科目；支付的款項(xiàng)，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。6.借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款58500解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，購入原材料屬于原材料科目，應(yīng)借記“原材料”科目；支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；支付的款項(xiàng)，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。7.借：銀行存款108600貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8600解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，銷售產(chǎn)品屬于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；收到的款項(xiàng)，應(yīng)借記“銀行存款”科目。8.借：原材料20000貸：銀行存款20000解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，購入原材料屬于原材料科目，應(yīng)借記“原材料”科目；支付的款項(xiàng)，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。9.借：銀行存款171000貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21000解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，銷售產(chǎn)品屬于主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目；應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；收到的款項(xiàng)，應(yīng)借記“銀行存款”科目。10.借：低值易耗品5000貸：銀行存款5000解析思路：根據(jù)業(yè)務(wù)情景，購入低值易耗品屬于低值易耗品科目，應(yīng)借記“低值易耗品”科目；支付的款項(xiàng)，應(yīng)貸記“銀行存款”科目。二、會(huì)計(jì)憑證編制1.借：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款117000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第1題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。2.借：銀行存款51500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1500解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第2題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。3.借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款35100解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第3題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。4.借：銀行存款94400貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14400解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第4題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。5.借：低值易耗品10000貸：銀行存款10000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第5題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。6.借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款58500解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第6題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。7.借：銀行存款108600貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8600解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第7題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。8.借：原材料20000貸：銀行存款20000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第8題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。9.借：銀行存款171000貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第9題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。10.借：低值易耗品5000貸：銀行存款5000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第10題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景編制會(huì)計(jì)憑證。三、會(huì)計(jì)賬簿登記1.借：固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000貸：銀行存款117000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第1題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。2.借：銀行存款51500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1500解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第2題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。3.借：原材料30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100貸：銀行存款35100解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第3題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。4.借：銀行存款94400貸：主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）14400解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第4題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。5.借：低值易耗品10000貸：銀行存款10000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第5題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。6.借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款58500解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第6題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。7.借：銀行存款108600貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8600解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第7題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。8.借：原材料20000貸：銀行存款20000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第8題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。9.借：銀行存款171000貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第9題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。10.借：低值易耗品5000貸：銀行存款5000解析思路：與會(huì)計(jì)科目設(shè)置與核算第10題相同，根據(jù)業(yè)務(wù)情景登記會(huì)計(jì)賬簿。四、會(huì)計(jì)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：|項(xiàng)目|金額（萬元）||--------------------|-----------||流動(dòng)資產(chǎn)|||應(yīng)收賬款|||預(yù)付賬款|||其他應(yīng)收款|||存貨|||流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)|||非流動(dòng)資產(chǎn)|||固定資產(chǎn)|||無形資產(chǎn)|||長期待攤費(fèi)用|||非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)|||負(fù)債|||短期借款|||應(yīng)付賬款|||預(yù)收賬款|||其他應(yīng)付款|||流動(dòng)負(fù)債合計(jì)|||長期借款|||應(yīng)付債券|||長期應(yīng)付款|||非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)|||所有者權(quán)益|||實(shí)收資本|||資本公積