2025年稅務(wù)師考試月度復(fù)習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試月度復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人

B.單位和個(gè)人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，都屬于增值稅的納稅人

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人

C.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

D.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

4.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.資源稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅資源開采、生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸或者使用時(shí)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或者房屋的建成、購(gòu)買時(shí)

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)的取得或者變更時(shí)

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.印花稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為印花稅憑證的設(shè)立、領(lǐng)受時(shí)

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.車船稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船的購(gòu)置、登記或者變更登記時(shí)

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.契稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.車輛購(gòu)置稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置、進(jìn)口或者登記時(shí)

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.關(guān)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅貨物的進(jìn)口時(shí)

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人

B.船舶噸稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.船舶噸稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)出港口時(shí)

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)種植煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.煙葉稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉的種植、收購(gòu)或者銷售時(shí)

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅污染物的排放時(shí)

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率由國(guó)務(wù)院決定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供廣告服務(wù)時(shí)

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.教育費(fèi)附加的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.地方教育附加的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.水利建設(shè)基金的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.水利建設(shè)基金的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)

20.下列關(guān)于殘疾人保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人保障金的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.殘疾人保障金的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定

C.殘疾人保障金的征收管理，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行

D.殘疾人保障金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人取得境外所得，應(yīng)當(dāng)向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅資源開采、生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸或者使用時(shí)。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，無論其是否在我國(guó)境內(nèi)居住。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的。（）

7.印花稅是對(duì)單位和個(gè)人書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。（）

8.車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日。（）

10.車輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和車輛種類。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用和局限性。

2.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)中的重要性及其政策手段。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)增值稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人都是增值稅的納稅人；根據(jù)增值稅的納稅人分類，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；根據(jù)增值稅的征收管理，納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2.A、C、D。解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織都是企業(yè)所得稅的納稅人；企業(yè)所得稅的稅率一般為25%；企業(yè)所得稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

3.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人都是個(gè)人所得稅的納稅人；個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率；個(gè)人所得稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。

4.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)資源稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人都是資源稅的納稅人；資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；資源稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅資源開采、生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸或者使用時(shí)。

5.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)房產(chǎn)稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人都是房產(chǎn)稅的納稅人；房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；房產(chǎn)稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移或者房屋的建成、購(gòu)買時(shí)。

6.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人都是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)的取得或者變更時(shí)。

7.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)印花稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受印花稅憑證的單位和個(gè)人都是印花稅的納稅人；印花稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；印花稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為印花稅憑證的設(shè)立、領(lǐng)受時(shí)。

8.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)車船稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人都是車船稅的納稅人；車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；車船稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船的購(gòu)置、登記或者變更登記時(shí)。

9.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)契稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人都是契稅的納稅人；契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；契稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)。

10.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)車輛購(gòu)置稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人都是車輛購(gòu)置稅的納稅人；車輛購(gòu)置稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定；車輛購(gòu)置稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置、進(jìn)口或者登記時(shí)。

11.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)關(guān)稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人都是關(guān)稅的納稅人；關(guān)稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定；關(guān)稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；關(guān)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅貨物的進(jìn)口時(shí)。

12.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)船舶噸稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人都是船舶噸稅的納稅人；船舶噸稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定；船舶噸稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為船舶進(jìn)出港口時(shí)。

13.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)煙葉稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)種植煙葉的單位和個(gè)人都是煙葉稅的納稅人；煙葉稅的稅率由國(guó)務(wù)院決定；煙葉稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為煙葉的種植、收購(gòu)或者銷售時(shí)。

14.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者都是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人；環(huán)境保護(hù)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；環(huán)境保護(hù)稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅污染物的排放時(shí)。

15.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位都是文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人；文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率由國(guó)務(wù)院決定；文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供廣告服務(wù)時(shí)。

16.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人；城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)。

17.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)教育費(fèi)附加的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都是教育費(fèi)附加的納稅人；教育費(fèi)附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；教育費(fèi)附加的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)。

18.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)地方教育附加的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都是地方教育附加的納稅人；地方教育附加的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；地方教育附加的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；地方教育附加的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)。

19.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)水利建設(shè)基金的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都是水利建設(shè)基金的納稅人；水利建設(shè)基金的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；水利建設(shè)基金的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)。

20.A、B、C、D。解析思路：根據(jù)殘疾人保障金的定義，所有在中華人民共和國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人都是殘疾人保障金的納稅人；殘疾人保障金的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定；殘疾人保障金的征收管理依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行；殘疾人保障金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為繳納增值稅、消費(fèi)稅時(shí)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用，這是增值稅專用發(fā)票使用的基本規(guī)定。

2.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅的征收管理要求。

3.正確。解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人取得境外所得，應(yīng)當(dāng)向境內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，這是個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定。

4.正確。解析思路：資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅資源開采、生產(chǎn)、銷售、運(yùn)輸或者使用時(shí)，這是資源稅的征收時(shí)間規(guī)定。

5.正確。解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，無論其是否在我國(guó)境內(nèi)居住，這是房產(chǎn)稅的納稅人范圍。

6.錯(cuò)誤。解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)并不是統(tǒng)一的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。

7.正確。解析思路：印花稅是對(duì)單位和個(gè)人書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證征收的一種稅，這是印花稅的定義。

8.錯(cuò)誤。解析思路：車船稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅，而非30日。

9.正確。解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，這是契稅的征收時(shí)間規(guī)定。

10.正確。解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)和車輛種類，這是車輛購(gòu)置稅的征收規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路