2025年稅務(wù)師考試保留與修改試題及答案

2025年稅務(wù)師考試保留與修改試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

D.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)外收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.非居民企業(yè)簡易計稅方法

D.一般納稅人簡易計稅方法

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠政策

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

9.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實現(xiàn)制

C.完全成本法

D.完全費用法

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表附表

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表主表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附表

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅申報表附列資料

C.個人所得稅納稅申報表主表

D.個人所得稅納稅申報表附表

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

20.下列哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，可以選擇適用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著所得額的變化而變化。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅期限是相同的。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限是固定的，不會因為企業(yè)的規(guī)模或性質(zhì)而變化。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除。（）

7.增值稅的進項稅額可以在計算應(yīng)納稅額時直接抵扣銷項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策只適用于特定類型的企業(yè)。（）

9.個人所得稅的申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托他人代理。（）

10.增值稅的發(fā)票管理要求開具發(fā)票必須與實際銷售相符。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認定標準。

3.列舉個人所得稅的幾種主要扣除項目，并簡要說明其扣除條件。

4.描述增值稅發(fā)票管理的基本要求和流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營和稅收政策的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶和外國企業(yè)。

3.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物和增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的貨物。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)外收入。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

6.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付的增值稅。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年、每半年、每季度和每月。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每年、每半年、每季度和每月。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表主表和增值稅納稅申報表附表。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報表主表和企業(yè)所得稅納稅申報表附表。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅納稅申報表附列資料、個人所得稅納稅申報表主表和個人所得稅納稅申報表附表。

18.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證和發(fā)票保管。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證和發(fā)票保管。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證和發(fā)票保管。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，不一定可以選擇適用簡易計稅方法，取決于是否符合條件。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是累進稅率，會隨著所得額的變化而變化。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅期限不同，一般納稅人通常按月申報，小規(guī)模納稅人可以按季申報。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可能因企業(yè)規(guī)?；蛐再|(zhì)不同而有所差異。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除。

7.√

解析思路：增值稅的進項稅額可以在計算應(yīng)納稅額時直接抵扣銷項稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實只適用于特定類型的企業(yè)。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托他人代理。

10.√

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求開具發(fā)票必須與實際銷售相符。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍：

簡易計稅方法是指增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的計稅方法計算應(yīng)納稅額，不涉及進項稅額的抵扣。適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人、銷售自產(chǎn)貨物的納稅人等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認定標準：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)注冊登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。認定標準包括：依法成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位等組織，以及取得收入的個體工商戶和其他組織。

3.個人所得稅的幾種主要扣除項目，并簡要說明其扣除條件：

主要扣除項目包括：工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等?？鄢龡l件包括：實際發(fā)生的費用、捐贈、保險、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等。

4.增值稅發(fā)票管理的基本要求和流程：

基本要求包括：發(fā)票的開具、保管、認證、申報等。流程包括：納稅人領(lǐng)用發(fā)票、開具發(fā)票、保管發(fā)票、認證發(fā)票、申報發(fā)票等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

作用：增值稅作為我國主要的稅種之一，對促進經(jīng)濟發(fā)展起到了積極作用。它有利于規(guī)范市場秩序，促進公平競爭；有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高資源配置效率；有利于增加財政收入，支持國家建設(shè)。

挑戰(zhàn)：隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國增值稅面臨以下挑戰(zhàn)：一是國際稅收競爭加劇，增值稅稅率調(diào)整空間有限；二是增值稅政策與國際貿(mào)易規(guī)則存在差異，可能影響我國企業(yè)的國際競爭力；三是增值稅征管難度加大，需要不