預(yù)算績(jī)效管理制度現(xiàn)狀

預(yù)算績(jī)效管理制度現(xiàn)狀?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高預(yù)算資金使用效益，強(qiáng)化部門責(zé)任意識(shí)，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算績(jī)效管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)均以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，確保預(yù)算資源與戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)和管理。3.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效信息應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部和相關(guān)利益者的監(jiān)督。4.績(jī)效問(wèn)責(zé)原則：對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的完成情況進(jìn)行問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化部門和個(gè)人的責(zé)任意識(shí)。二、預(yù)算績(jī)效管理的組織與職責(zé)（一）預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長(zhǎng)，各副總經(jīng)理為副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組。主要職責(zé)包括：1.審議公司預(yù)算績(jī)效管理制度、政策和規(guī)劃。2.審定公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問(wèn)題。4.對(duì)各部門預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。（二）預(yù)算績(jī)效管理工作小組預(yù)算績(jī)效管理工作小組設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干。主要職責(zé)包括：1.負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理制度的具體實(shí)施和日常工作。2.組織編制公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和績(jī)效分析。4.組織開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。5.負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效信息的收集、整理、分析和反饋。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和申報(bào)。組織實(shí)施本部門預(yù)算項(xiàng)目，確?？?jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期向預(yù)算績(jī)效管理工作小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況。配合開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算績(jī)效管理制度和流程。組織編制公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。參與預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效信息的匯總和報(bào)告。3.審計(jì)部門對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的真實(shí)性和公正性進(jìn)行審計(jì)。提出改進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作的審計(jì)建議。三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）目標(biāo)設(shè)定1.各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，設(shè)定明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、有時(shí)限的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)。2.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等方面。產(chǎn)出指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目的工作量、工作質(zhì)量等；效益指標(biāo)主要反映預(yù)算項(xiàng)目對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益等方面的影響；滿意度指標(biāo)主要反映相關(guān)利益者對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的滿意程度。3.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)緊密結(jié)合，形成完整的預(yù)算績(jī)效管理閉環(huán)。（二）目標(biāo)審核1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括目標(biāo)的合理性、完整性、可行性等。2.對(duì)于審核通過(guò)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，由預(yù)算績(jī)效管理工作小組匯總后報(bào)預(yù)算績(jī)效管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。3.經(jīng)審定后的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算編制和執(zhí)行的依據(jù)，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。四、預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系（一）指標(biāo)設(shè)定1.根據(jù)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，各部門應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化和分解，制定具體的預(yù)算績(jī)效指標(biāo)。預(yù)算績(jī)效指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可衡量性，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效情況。2.預(yù)算績(jī)效指標(biāo)應(yīng)包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)。定量指標(biāo)應(yīng)明確具體的數(shù)值或比例要求；定性指標(biāo)應(yīng)明確評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和等級(jí)劃分。3.預(yù)算績(jī)效指標(biāo)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展的變化，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和完善。（二）指標(biāo)權(quán)重1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組應(yīng)根據(jù)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的重要程度和各指標(biāo)的相關(guān)性，確定預(yù)算績(jī)效指標(biāo)的權(quán)重。2.預(yù)算績(jī)效指標(biāo)權(quán)重應(yīng)在預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系中明確體現(xiàn)，且一經(jīng)確定，不得隨意變更。五、預(yù)算編制與績(jī)效目標(biāo)的銜接（一）預(yù)算編制要求1.各部門在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)將預(yù)算績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算編制內(nèi)容，確保預(yù)算資金與績(jī)效目標(biāo)相匹配。2.預(yù)算編制應(yīng)按照"零基預(yù)算"的原則，根據(jù)績(jī)效目標(biāo)和實(shí)際工作需要，合理安排預(yù)算資金，提高預(yù)算資金的使用效益。（二）績(jī)效目標(biāo)審核與預(yù)算批復(fù)1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核后，將審核結(jié)果反饋給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)審核意見對(duì)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和完善。2.經(jīng)審定后的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算批復(fù)的重要依據(jù)。財(cái)務(wù)部門在下達(dá)預(yù)算批復(fù)時(shí)，應(yīng)將預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)體系一并下達(dá)給各部門。六、預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效監(jiān)控（一）執(zhí)行責(zé)任1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)和績(jī)效目標(biāo)要求，組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，及時(shí)掌握預(yù)算資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）監(jiān)控方式1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。監(jiān)控方式包括數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析、實(shí)地檢查、專項(xiàng)調(diào)研等。2.各部門應(yīng)定期向預(yù)算績(jī)效管理工作小組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題和困難。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控結(jié)果，預(yù)算績(jī)效管理工作小組應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。各部門應(yīng)根據(jù)改進(jìn)建議，采取有效措施加以整改，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行績(jī)效監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績(jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算或暫停項(xiàng)目實(shí)施。七、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.全面性原則：對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、完成結(jié)果等方面。2.客觀性原則：評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果應(yīng)客觀公正，不受主觀因素的影響。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的評(píng)價(jià)方法和指標(biāo)體系，對(duì)預(yù)算績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。4.公開性原則：評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部和相關(guān)利益者的監(jiān)督。（二）評(píng)價(jià)主體1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)主體包括公司內(nèi)部評(píng)價(jià)和外部評(píng)價(jià)。內(nèi)部評(píng)價(jià)由預(yù)算績(jī)效管理工作小組組織實(shí)施；外部評(píng)價(jià)可委托具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.預(yù)算績(jī)效管理工作小組應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)目的，選擇合適的評(píng)價(jià)主體和評(píng)價(jià)方式。（三）評(píng)價(jià)方法1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。2.預(yù)算績(jī)效管理工作小組應(yīng)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)的性質(zhì)，選擇合適的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)周期1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)周期分為年度評(píng)價(jià)和項(xiàng)目期評(píng)價(jià)。年度評(píng)價(jià)在預(yù)算年度結(jié)束后進(jìn)行；項(xiàng)目期評(píng)價(jià)在項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行。2.對(duì)于跨年度的預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和階段性目標(biāo)，進(jìn)行中期評(píng)價(jià)和年度評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式進(jìn)行評(píng)價(jià)。（五）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算資金使用效益、預(yù)算管理水平等方面。2.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算項(xiàng)目的產(chǎn)出質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等方面的績(jī)效情況。（六）評(píng)價(jià)報(bào)告1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組應(yīng)在評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，撰寫預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)過(guò)程、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。2.評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確地反映預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效情況，為公司決策提供參考依據(jù)。（七）評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項(xiàng)目管理等方面的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門和項(xiàng)目，應(yīng)減少預(yù)算安排或暫停項(xiàng)目實(shí)施。2.公司應(yīng)建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和整改機(jī)制，將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋給各部門，并要求各部門針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改措施，限期整改。八、預(yù)算績(jī)效信息公開（一）公開內(nèi)容1.公司應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，及時(shí)公開預(yù)算績(jī)效管理制度、政策、目標(biāo)、指標(biāo)、評(píng)價(jià)結(jié)果等信息。2.預(yù)算績(jī)效信息公開內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算績(jī)效目標(biāo)及完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等方面。（二）公開方式1.預(yù)算績(jī)效信息公開方式主要包括公司內(nèi)部網(wǎng)站、公告欄等。2.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的公開方式，確保預(yù)算績(jī)效信息公開的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。九、預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)（一）問(wèn)責(zé)對(duì)象預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)對(duì)象包括各部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人。（二）問(wèn)責(zé)情形1.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)未完成或完成質(zhì)量較差的。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在嚴(yán)重違規(guī)行為的。3.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差且未采取有效整改措施的。（三）問(wèn)責(zé)方式1.預(yù)算績(jī)效問(wèn)責(zé)方式包括責(zé)令整改、通報(bào)批評(píng)、扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、行政處分等。2.公司應(yīng)根據(jù)問(wèn)責(zé)情形的嚴(yán)重程度，選擇合適的問(wèn)責(zé)方式進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（四）問(wèn)責(zé)程序1.預(yù)算績(jī)效管理工作小組根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和相關(guān)規(guī)定，提出問(wèn)責(zé)建議。2.問(wèn)責(zé)建議經(jīng)預(yù)算績(jī)效管理