超市現(xiàn)金支出管理制度

超市現(xiàn)金支出管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)超市現(xiàn)金支出管理，規(guī)范現(xiàn)金支出行為，確?，F(xiàn)金支出的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于超市內(nèi)所有涉及現(xiàn)金支出的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于商品采購(gòu)、員工薪酬支付、費(fèi)用報(bào)銷、供應(yīng)商貨款結(jié)算等。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及超市相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，憑證及相關(guān)資料應(yīng)真實(shí)、完整。3.審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保支出合理、合規(guī)。4.安全高效原則：保障現(xiàn)金安全，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費(fèi)。二、現(xiàn)金支出審批流程（一）申請(qǐng)1.各項(xiàng)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)發(fā)生前，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員填寫現(xiàn)金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對(duì)象等信息。2.申請(qǐng)表應(yīng)附帶相關(guān)的證明材料，如采購(gòu)合同、發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單、考勤記錄等，確保支出依據(jù)充分。（二）初審1.申請(qǐng)表及證明材料提交至部門負(fù)責(zé)人處，部門負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核。2.審核通過后，部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽署意見并簽字確認(rèn)。（三）復(fù)審1.初審?fù)ㄟ^的申請(qǐng)表流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對(duì)支出金額的合理性、資金來源、支付方式等進(jìn)行復(fù)審。2.財(cái)務(wù)人員審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度及預(yù)算安排，如有疑問及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)。3.復(fù)審?fù)ㄟ^后，財(cái)務(wù)人員在申請(qǐng)表上簽字。（四）終審1.復(fù)審后的申請(qǐng)表提交至超市總經(jīng)理或其授權(quán)的審批人進(jìn)行終審。2.終審人根據(jù)超市整體經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等綜合因素進(jìn)行審批決策。3.終審?fù)ㄟ^后，申請(qǐng)表上加蓋終審批準(zhǔn)章。（五）特殊情況處理對(duì)于緊急且金額較小的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，可先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員電話向部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)備，經(jīng)同意后先行支付，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦完整的審批手續(xù)。三、現(xiàn)金支出范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）商品采購(gòu)支出1.采購(gòu)范圍：超市日常經(jīng)營(yíng)所需的各類商品，包括食品、日用品、生鮮產(chǎn)品、服裝等。2.采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照超市的商品采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)，確保商品質(zhì)量符合要求，價(jià)格合理。采購(gòu)金額較大的商品應(yīng)通過招標(biāo)、比價(jià)等方式確定供應(yīng)商和采購(gòu)價(jià)格。3.支付方式：一般采用轉(zhuǎn)賬支付方式，對(duì)于與小型供應(yīng)商或個(gè)體工商戶的采購(gòu)業(yè)務(wù)，如確實(shí)需要現(xiàn)金支付，單次支付金額不得超過[x]元，且應(yīng)在采購(gòu)合同中明確約定現(xiàn)金支付的相關(guān)條款。（二）員工薪酬支付1.薪酬范圍：包括基本工資、績(jī)效工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.支付標(biāo)準(zhǔn)：按照超市制定的薪酬制度和員工考勤記錄、績(jī)效考核結(jié)果等準(zhǔn)確計(jì)算員工薪酬。3.支付方式：原則上通過銀行代發(fā)工資，如遇特殊情況需要現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)員工本人書面申請(qǐng)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核備案?，F(xiàn)金支付金額不得超過員工當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資總額的[x]%。（三）費(fèi)用報(bào)銷支出1.費(fèi)用范圍：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。2.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷應(yīng)符合超市制定的費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用的報(bào)銷額度、報(bào)銷憑證要求等。辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際需求購(gòu)置辦公用品，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票及清單。差旅費(fèi)：按照出差目的地、出差天數(shù)等標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷憑證應(yīng)包括出差審批單、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合超市規(guī)定，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待對(duì)象、事由等信息。通訊費(fèi)：按照員工職級(jí)設(shè)定不同的通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，憑發(fā)票報(bào)銷。水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額，憑繳費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。3.支付方式：費(fèi)用報(bào)銷一般采用轉(zhuǎn)賬支付，如涉及現(xiàn)金支付，單次報(bào)銷金額不得超過[x]元。（四）供應(yīng)商貨款結(jié)算支出1.結(jié)算范圍：與供應(yīng)商之間的貨款結(jié)算。2.結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)：按照采購(gòu)合同約定的結(jié)算方式、結(jié)算期限進(jìn)行貨款結(jié)算。結(jié)算時(shí)應(yīng)審核供應(yīng)商提供的發(fā)票、送貨單等相關(guān)憑證，確保金額準(zhǔn)確、憑證齊全。3.支付方式：優(yōu)先采用轉(zhuǎn)賬支付，對(duì)于長(zhǎng)期合作且信譽(yù)良好的供應(yīng)商，如因特殊原因需要現(xiàn)金支付，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。現(xiàn)金支付金額不得超過當(dāng)月應(yīng)結(jié)算貨款總額的[x]%。四、現(xiàn)金支出憑證管理（一）憑證種類現(xiàn)金支出憑證主要包括現(xiàn)金支出申請(qǐng)表、發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、支付憑證等。（二）憑證要求1.發(fā)票：必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票抬頭、日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、發(fā)票專用章等。發(fā)票不得涂改、偽造，如有不符規(guī)定的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收。2.收據(jù)：用于收取現(xiàn)金或作為預(yù)收款項(xiàng)的憑證，收據(jù)應(yīng)加蓋超市財(cái)務(wù)專用章或收款專用章，填寫內(nèi)容包括收款日期、交款人、收款事由、金額等。3.報(bào)銷單：?jiǎn)T工費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫統(tǒng)一格式的報(bào)銷單，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票及證明材料。報(bào)銷單應(yīng)由報(bào)銷人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核人、終審人簽字確認(rèn)。4.支付憑證：現(xiàn)金支付時(shí)應(yīng)填寫現(xiàn)金支出憑證，注明支付日期、支付對(duì)象、支付金額、支付事由等，并由收款人簽字確認(rèn)。支付憑證應(yīng)作為記賬的原始依據(jù)，妥善保管。（三）憑證審核1.財(cái)務(wù)人員在受理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括憑證的格式是否符合要求、填寫是否規(guī)范、印章是否齊全、金額計(jì)算是否正確等。2.對(duì)于不符合要求的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。審核通過的憑證方可作為現(xiàn)金支出的依據(jù)。（四）憑證保管1.現(xiàn)金支出憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并妥善保管。2.憑證保管期限按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及超市內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。五、現(xiàn)金支出的執(zhí)行與監(jiān)督（一）執(zhí)行1.經(jīng)審批通過的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果安排資金支付。2.現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批金額進(jìn)行，不得擅自更改支付金額。如因特殊情況需要調(diào)整支付金額，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金的安全。付款人員應(yīng)在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章，并在現(xiàn)金日記賬上進(jìn)行詳細(xì)記錄。（二）監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)超市現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金支出的審批流程是否合規(guī)、支出憑證是否真實(shí)有效、資金使用是否合理等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的日常核算和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。對(duì)于異常的現(xiàn)金支出情況，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并進(jìn)行調(diào)查處理。3.超市員工有權(quán)對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為可向財(cái)務(wù)部門或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)的，超市將給予舉報(bào)人一定的獎(jiǎng)勵(lì)。六、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定根據(jù)超市的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、現(xiàn)金收支情況等因素，合理設(shè)定現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照不超過超市[x]天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定，具體金額由財(cái)務(wù)部門會(huì)同超市總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況核定。（二）庫存現(xiàn)金保管1.超市應(yīng)配備專門的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，并安裝必要的防盜、報(bào)警裝置。2.現(xiàn)金應(yīng)按照面值、幣種分別存放，保持整齊有序。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，確保庫存現(xiàn)金不超過限額。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表上，并由盤點(diǎn)人員和監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）現(xiàn)金繳存與支取1.現(xiàn)金繳存銀行應(yīng)按照銀行規(guī)定的時(shí)間和方式進(jìn)行，確保繳存金額準(zhǔn)確無誤。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款人、金額、款項(xiàng)來源等信息。2.因業(yè)務(wù)需要支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員填寫現(xiàn)金支票或提取現(xiàn)金申請(qǐng)單，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。支取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，并妥善保管相關(guān)憑證。七、應(yīng)急處理措施（一）突發(fā)事件應(yīng)對(duì)1.如遇自然災(zāi)害、火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件導(dǎo)致現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)受到影響，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。2.及時(shí)組織人員保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，清點(diǎn)現(xiàn)金及相關(guān)憑證，確保資產(chǎn)安全。3.向超市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)事件情況，并積極與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，盡快恢復(fù)正常的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。（二）系統(tǒng)故障處理1.當(dāng)現(xiàn)金支出相關(guān)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行搶修。2.在系統(tǒng)恢復(fù)正常運(yùn)行前，可采用手工記錄、臨時(shí)登記等方式對(duì)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，確保業(yè)務(wù)不中斷。3.系統(tǒng)恢復(fù)后，應(yīng)及時(shí)將手工記錄的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，并進(jìn)行核對(duì)，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（三）人員變動(dòng)應(yīng)對(duì)1.若涉及現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的關(guān)鍵崗位人員離職或變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行工作交接，確?，F(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。2.交接過程中應(yīng)編制詳細(xì)的交接清單，明確交接事項(xiàng)、現(xiàn)金余額、未處理的業(yè)務(wù)等內(nèi)容，并由交接雙方