陜西票據使用管理制度

陜西票據使用管理制度?一、總則（一）目的為加強公司票據管理，規(guī)范票據使用行為，保障公司財務安全，根據國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司在陜西地區(qū)范圍內涉及的各類票據使用管理，包括但不限于發(fā)票、收據、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據的使用必須符合國家法律法規(guī)及稅務部門的相關規(guī)定。2.真實性原則：票據所反映的經濟業(yè)務必須真實、合法、有效。3.準確性原則：票據的填寫必須準確、完整，不得涂改、偽造。4.安全性原則：加強票據的保管和使用安全，防止票據丟失、被盜用等情況發(fā)生。二、票據種類及管理職責（一）發(fā)票1.種類：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。2.管理職責財務部：負責發(fā)票的申購、開具、保管、核銷等工作。設置專門的發(fā)票管理崗位，配備專業(yè)人員負責發(fā)票管理事宜。定期對發(fā)票的使用情況進行盤點和檢查，確保發(fā)票的安全。業(yè)務部門：在發(fā)生經濟業(yè)務時，應及時向財務部提供開票所需的相關資料，配合財務部做好發(fā)票開具工作。對取得的發(fā)票進行初審，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性，并及時傳遞給財務部。審計部門：負責對發(fā)票的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票的開具、取得是否符合規(guī)定，防止違規(guī)使用發(fā)票行為的發(fā)生。（二）收據1.種類：包括公司自制收據、財政監(jiān)制收據等。2.管理職責財務部：負責收據的印制、編號、發(fā)放、保管、核銷等工作。建立收據領用登記制度，詳細記錄收據的領用日期、號碼、領用人等信息。定期對收據的使用情況進行檢查，確保收據的安全。業(yè)務部門：在收取款項時，必須使用公司規(guī)定的收據，并按照規(guī)定的格式和內容填寫。收取的款項應及時足額上繳財務部，不得截留、挪用。審計部門：對收據的使用情況進行不定期審計，檢查收據的開具、收取是否規(guī)范，款項是否及時上繳等。（三）支票1.種類：包括現金支票、轉賬支票等。2.管理職責財務部：負責支票的購買、保管、簽發(fā)等工作。設立支票登記簿，詳細記錄支票的購買日期、號碼、用途、金額、領用人等信息。嚴格按照規(guī)定的程序簽發(fā)支票，確保支票的安全。業(yè)務部門：因業(yè)務需要使用支票時，應填寫支票領用申請表，注明用途、金額等信息，經部門負責人審核、財務負責人審批后，到財務部領取支票。支票使用后，應及時將支票存根及相關憑證交回財務部。審計部門：對支票的使用情況進行審計，檢查支票的簽發(fā)、使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)支付等行為。（四）匯票1.種類：包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。2.管理職責財務部：負責匯票的辦理、保管、背書轉讓等工作。對匯票的取得、使用、背書轉讓等情況進行詳細記錄，確保匯票的安全。業(yè)務部門：在涉及匯票業(yè)務時，應配合財務部做好相關工作，提供必要的資料和信息。對取得的匯票進行妥善保管，防止丟失、被盜用等情況發(fā)生。審計部門：對匯票的使用情況進行審計監(jiān)督，檢查匯票的辦理、使用是否符合規(guī)定，背書轉讓是否合規(guī)等。三、票據申購與領用（一）申購1.財務部根據公司業(yè)務需求，定期編制票據申購計劃，注明申購票據的種類、數量等信息。2.申購計劃經財務負責人審核、公司領導審批后，由財務部指定專人負責辦理票據申購手續(xù)。3.申購票據時，應向相關部門或機構提交申購申請，并按照要求提供有關資料，確保申購手續(xù)的合規(guī)性。（二）領用1.發(fā)票、收據等票據由財務部統(tǒng)一管理，設立專門的票據存放區(qū)域。2.業(yè)務部門因工作需要領用票據時，應填寫票據領用申請表，注明領用票據的種類、數量、用途等信息。3.票據領用申請表經部門負責人審核、財務負責人審批后，到財務部領取票據。財務部應在票據領用申請表上簽字確認，并登記票據的領用日期、號碼、領用人等信息。4.領用人應妥善保管領用的票據，不得轉借、轉讓他人使用。如因工作變動等原因不再使用票據時，應及時將未使用的票據交回財務部核銷。四、票據開具與取得（一）開具1.財務部應按照國家稅收法律法規(guī)及公司財務制度的規(guī)定開具發(fā)票。開具發(fā)票時，應確保發(fā)票內容真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具的基本內容包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數量、單價、金額、稅率、稅額、合計金額、價稅合計（大寫、小寫）、備注等。3.開具發(fā)票應使用防偽稅控系統(tǒng)或其他合法的開票軟件，按照規(guī)定的格式和要求打印發(fā)票。發(fā)票開具后，應加蓋公司發(fā)票專用章。4.對于增值稅專用發(fā)票的開具，應嚴格按照增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定執(zhí)行，確保發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)內容一致、字跡清晰、印章齊全。（二）取得1.業(yè)務部門在取得外來票據時，應嚴格審核票據的真實性、合法性和有效性。審核內容包括：票據的名稱、號碼、開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、項目內容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。2.取得的發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應加蓋銷售方發(fā)票專用章。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證。3.業(yè)務人員取得發(fā)票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部。財務部在收到發(fā)票后，應再次進行審核，審核無誤后按照公司財務制度的規(guī)定進行賬務處理。4.對于取得的收據，應區(qū)分不同情況進行處理。公司自制收據僅限于公司內部使用，不得用于對外結算；財政監(jiān)制收據應嚴格按照財政部門的規(guī)定使用。五、票據保管與安全（一）保管1.財務部應設立專門的票據保管倉庫或保險柜，配備必要的安全設施，確保票據的安全存放。2.發(fā)票、收據等票據應按照種類、號碼順序進行存放，便于查找和核對。3.支票、匯票等重要票據應實行專人保管，不得隨意交予他人代管。保管人員應嚴格遵守票據保管制度，確保票據的安全。4.財務部應定期對票據進行盤點，核對票據的實際數量與賬面數量是否一致，檢查票據的保管情況是否良好。如發(fā)現票據短缺、丟失等情況，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。（二）安全1.加強票據保管人員的安全意識教育，提高其防范風險的能力。保管人員應妥善保管好個人的鑰匙、密碼等，防止他人獲取。2.對存放票據的倉庫或保險柜應安裝必要的防盜、防火、防潮等設施，確保票據的安全。3.在票據的傳遞過程中，應采取必要的安全措施，如專人護送、密封包裝等，防止票據丟失、被盜用等情況發(fā)生。4.如發(fā)生票據丟失、被盜用等情況，應立即向公司領導報告，并及時采取掛失、報警等措施，最大限度地減少公司損失。同時，應配合相關部門進行調查處理，查明原因，追究相關人員的責任。六、票據核銷與歸檔（一）核銷1.財務部應定期對已使用的票據進行核銷。核銷時，應核對票據的使用情況與實際業(yè)務發(fā)生情況是否一致，檢查票據的開具、取得是否符合規(guī)定。2.發(fā)票核銷應按照稅務部門的要求進行，填寫發(fā)票使用情況表，注明發(fā)票的開具金額、稅額、領用存情況等信息。將已使用的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票等整理裝訂成冊，妥善保管。3.收據核銷應檢查收據的開具金額、收取款項情況等是否與實際業(yè)務相符。將已使用的收據存根聯(lián)整理裝訂成冊，交專人保管。4.支票、匯票等票據核銷應核對支票、匯票的使用情況與支票領用申請表、匯票業(yè)務記錄等是否一致。檢查支票、匯票的背書轉讓、款項支付等是否合規(guī)。將支票存根、匯票復印件等相關憑證整理歸檔。（二）歸檔1.票據核銷后，應按照會計檔案管理的要求進行歸檔。歸檔的票據應包括發(fā)票存根聯(lián)、收據存根聯(lián)、支票存根、匯票復印件、票據領用申請表、發(fā)票使用情況表等相關資料。2.歸檔資料應按照時間順序、種類等進行分類整理，編制檔案目錄，便于查找和查閱。3.票據檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。期滿后，如需銷毀，應按照規(guī)定的程序進行審批和銷毀。七、票據監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部應定期對票據的使用情況進行自查，檢查票據的申購、領用、開具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.審計部門應定期對票據的使用情況進行審計，檢查票據管理內部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時提出整改意見。3.公司內部各部門應配合財務部、審計部門的工作，如實提供與票據使用相關的資料和信息，接受監(jiān)督檢查。（二）外部檢查1.公司應積極配合稅務機關、財政部門等相關部門的票據檢查工作，如實提供票據使用情況等相關資料。2.對于相關部門檢查發(fā)現的問題，公司應及時進行整改，按照要求補繳稅款、滯納金等，并承擔相應的法律責任。八、違規(guī)處理（一）對違規(guī)使用票據行為的界定1.虛開發(fā)票、開具與實際經營業(yè)務不符的發(fā)票等行為。2.未按規(guī)定取得發(fā)票，取得不符合規(guī)定的發(fā)票作為財務報銷憑證等行為。3.轉借、轉讓、代開發(fā)票，私自印制、偽造、變造發(fā)票等行為。4.未按規(guī)定保管票據，導致票據丟失、被盜用等行為。5.未按規(guī)定進行票據核銷，隱瞞票據使用情況等行為。6.其他違反國家法律法規(guī)及公司票據使用管理制度的行為。（二）違規(guī)處理措施1.對于