集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)行為，明確財(cái)務(wù)審批權(quán)限和流程，保障集團(tuán)資金安全，提高財(cái)務(wù)管理效率，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司（以下統(tǒng)稱"各單位"）。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)授權(quán)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定。2.分級(jí)授權(quán)原則：根據(jù)各單位的管理層次和職責(zé)范圍，實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理。3.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.可控性原則：授權(quán)應(yīng)便于管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)處于有效控制之中。二、財(cái)務(wù)授權(quán)體系（一）授權(quán)主體與對(duì)象1.授權(quán)主體：集團(tuán)董事會(huì)是財(cái)務(wù)授權(quán)的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)授權(quán)的總體政策和重大事項(xiàng)的審批。2.授權(quán)對(duì)象：各單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他經(jīng)授權(quán)的人員。（二）授權(quán)方式1.常規(guī)授權(quán)：對(duì)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)中重復(fù)出現(xiàn)、性質(zhì)和金額相對(duì)穩(wěn)定的事項(xiàng)進(jìn)行的授權(quán)。常規(guī)授權(quán)一般以制度、流程等形式明確，由各單位在規(guī)定范圍內(nèi)執(zhí)行。2.特別授權(quán)：對(duì)超出常規(guī)授權(quán)范圍的特殊、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行的臨時(shí)性授權(quán)。特別授權(quán)由集團(tuán)董事會(huì)或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)根據(jù)具體情況進(jìn)行審批。三、財(cái)務(wù)審批權(quán)限（一）預(yù)算審批權(quán)限1.各單位年度預(yù)算：各單位應(yīng)于每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制本單位年度預(yù)算，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總審核后，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整：各單位預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中如需調(diào)整，應(yīng)提前編制預(yù)算調(diào)整方案，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）資金審批權(quán)限1.資金支付審批日常經(jīng)營(yíng)資金支付：各單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金支付，如采購(gòu)貨款、員工薪酬、費(fèi)用報(bào)銷等，由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人按照內(nèi)部審批流程進(jìn)行審核，報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批后支付。重大資金支付：?jiǎn)喂P金額超過(guò)規(guī)定限額的重大資金支付，如對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置、大額借款等，應(yīng)提前提交資金使用計(jì)劃和可行性報(bào)告，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交集團(tuán)資金管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后支付。2.資金調(diào)度審批集團(tuán)內(nèi)部資金調(diào)度：集團(tuán)總部與各單位之間、各單位之間的資金調(diào)度，應(yīng)遵循集團(tuán)資金管理規(guī)定，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金狀況和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行統(tǒng)籌安排。資金調(diào)度方案經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)外資金拆借審批：集團(tuán)原則上不允許對(duì)外資金拆借。如確有必要，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，并簽訂相關(guān)借款合同，明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。（三）費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1.一般費(fèi)用報(bào)銷：各單位員工日常費(fèi)用報(bào)銷，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，按照本單位內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行。報(bào)銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批；報(bào)銷金額超過(guò)規(guī)定限額的，除上述審核外，還需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷：各單位發(fā)生的專項(xiàng)費(fèi)用，如研發(fā)費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批；報(bào)銷金額超過(guò)規(guī)定限額的，除上述審核外，還需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)審核，經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）資產(chǎn)購(gòu)置與處置審批權(quán)限1.資產(chǎn)購(gòu)置審批固定資產(chǎn)購(gòu)置：各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前編制購(gòu)置計(jì)劃，說(shuō)明購(gòu)置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。購(gòu)置計(jì)劃經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交集團(tuán)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。低值易耗品購(gòu)置：各單位購(gòu)置低值易耗品，按照本單位內(nèi)部資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。購(gòu)置金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批；購(gòu)置金額超過(guò)規(guī)定限額的，除上述審核外，還需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。2.資產(chǎn)處置審批固定資產(chǎn)處置：各單位固定資產(chǎn)處置，應(yīng)提前提出處置申請(qǐng)，說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等。處置申請(qǐng)經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提交集團(tuán)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。低值易耗品處置：各單位低值易耗品處置，按照本單位內(nèi)部資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。處置金額在規(guī)定限額內(nèi)的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批；處置金額超過(guò)規(guī)定限額的，除上述審核外，還需報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。四、財(cái)務(wù)授權(quán)流程（一）常規(guī)事項(xiàng)授權(quán)流程1.各單位根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度和本單位實(shí)際情況，制定本單位的財(cái)務(wù)授權(quán)操作細(xì)則，明確各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批流程和審批權(quán)限。2.各單位財(cái)務(wù)人員按照授權(quán)操作細(xì)則對(duì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行初審，確保事項(xiàng)合規(guī)、資料完整。3.初審?fù)ㄟ^(guò)后，財(cái)務(wù)事項(xiàng)提交相應(yīng)審批人進(jìn)行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)資料，在授權(quán)范圍內(nèi)簽署審批意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批意見(jiàn)辦理相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，如支付款項(xiàng)、登記賬簿等。（二）特別事項(xiàng)授權(quán)流程1.對(duì)于超出常規(guī)授權(quán)范圍的特別事項(xiàng)，由相關(guān)部門(mén)或單位提出申請(qǐng)，并提交詳細(xì)的事項(xiàng)說(shuō)明、可行性報(bào)告、預(yù)算方案等資料。2.申請(qǐng)資料經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.審核通過(guò)后，集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)將申請(qǐng)資料提交集團(tuán)相關(guān)決策機(jī)構(gòu)，如預(yù)算管理委員會(huì)、資金管理委員會(huì)、資產(chǎn)管理委員會(huì)等進(jìn)行審議。4.決策機(jī)構(gòu)根據(jù)審議情況進(jìn)行決策，形成決議。決議經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，授權(quán)相關(guān)人員辦理該特別事項(xiàng)。5.相關(guān)人員按照決議要求辦理特別事項(xiàng)，并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋辦理情況。五、財(cái)務(wù)授權(quán)的監(jiān)督與管理（一）監(jiān)督機(jī)制1.集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各單位財(cái)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，確保各單位嚴(yán)格按照授權(quán)范圍和流程進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.集團(tuán)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各單位財(cái)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各單位應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)本單位財(cái)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。（二）信息披露1.集團(tuán)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度的執(zhí)行情況，接受股東、債權(quán)人及社會(huì)公眾的監(jiān)督。2.各單位應(yīng)在本單位內(nèi)部定期公布財(cái)務(wù)授權(quán)執(zhí)行情況，接受員工監(jiān)督。（三）責(zé)任追究1.對(duì)于違反財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度的行為，集團(tuán)將視情節(jié)輕重給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對(duì)于因違反財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度給集團(tuán)造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。六、財(cái)務(wù)授權(quán)的變更與終止（一）變更1.因集團(tuán)組織架構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)發(fā)展需要或其他原因，需對(duì)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度進(jìn)行變更的，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)提出修訂建議，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.各單位應(yīng)根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度的變更，及時(shí)調(diào)整本單位的財(cái)務(wù)授權(quán)操作細(xì)則。（二）終止1.當(dāng)集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度所依據(jù)的法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，或集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理模式發(fā)生根本性改變，導(dǎo)致原財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)