連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度

連鎖超市財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范連鎖超市的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)連鎖超市的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于連鎖超市總部及各門(mén)店的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。規(guī)范性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行。效益性原則：注重經(jīng)濟(jì)效益，合理配置資源。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置連鎖超市應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系。3.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。4.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。保管有關(guān)印章和空白票據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各門(mén)店應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制本門(mén)店的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)總部財(cái)務(wù)部門(mén)審核?？偛控?cái)務(wù)部門(mén)匯總各門(mén)店的預(yù)算草案，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過(guò)。2.預(yù)算執(zhí)行各門(mén)店應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？偛控?cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各門(mén)店的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各門(mén)店應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)總部財(cái)務(wù)部門(mén)審核，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。四、資金管理1.資金籌集連鎖超市應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理籌集資金，確保資金的充足供應(yīng)。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等?；I集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。2.資金使用資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理支出。建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。加強(qiáng)資金的日常管理，定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資金安全。3.資金結(jié)算連鎖超市應(yīng)統(tǒng)一辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，提高資金使用效率。加強(qiáng)與供應(yīng)商和客戶的資金結(jié)算管理，及時(shí)核對(duì)賬目，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。嚴(yán)格控制現(xiàn)金結(jié)算范圍，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)客戶信用的評(píng)估和管理，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。存貨：制定存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、銷售等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等流程。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和折舊方法。3.無(wú)形資產(chǎn)包括商標(biāo)、專利、土地使用權(quán)等。應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算連鎖超市應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算的對(duì)象、方法和程序。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本等各項(xiàng)成本的核算和管理，降低經(jīng)營(yíng)成本。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用管理制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的預(yù)算控制和分析，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，提高費(fèi)用使用效益。3.成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。七、收入管理1.銷售收入確認(rèn)連鎖超市應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出或勞務(wù)提供，并同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)。2.銷售價(jià)格管理制定銷售價(jià)格管理制度，明確商品的定價(jià)原則和方法。根據(jù)市場(chǎng)行情和成本變化，及時(shí)調(diào)整商品銷售價(jià)格，確保銷售價(jià)格的合理性和競(jìng)爭(zhēng)力。3.銷售收款管理加強(qiáng)對(duì)銷售收款的管理，確保銷售款項(xiàng)及時(shí)足額收回。建立銷售收款臺(tái)賬，記錄銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱等信息，定期核對(duì)賬目。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)核算連鎖超市應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，核算利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.利潤(rùn)分配連鎖超市的利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制連鎖超市應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映連鎖超市的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。十、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.內(nèi)部審計(jì)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、合同協(xié)議等各類財(cái)務(wù)資料。2.檔案保管設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，指定專人負(fù)責(zé)檔案保管。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，確定財(cái)務(wù)檔案的保管期限，定期對(duì)檔案