學(xué)術(shù)與實(shí)務(wù)結(jié)合的2025年稅務(wù)師考試研究試題及答案

學(xué)術(shù)與實(shí)務(wù)結(jié)合的2025年稅務(wù)師考試研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)應(yīng)稅收入的范疇？

A.銷售商品的收入

B.提供服務(wù)的收入

C.出租財(cái)產(chǎn)的收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入

E.財(cái)務(wù)費(fèi)用

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供餐飲服務(wù)

C.出租設(shè)備

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供貸款服務(wù)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際利潤

E.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.企業(yè)購買原材料

B.企業(yè)銷售商品

C.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)

D.企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)

E.企業(yè)支付職工工資

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出租土地使用權(quán)

C.提供設(shè)計(jì)、咨詢、培訓(xùn)等服務(wù)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

E.提供貸款服務(wù)

7.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是？

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以享受加速折舊

E.企業(yè)投資于國家重點(diǎn)支持的行業(yè)可以享受稅收減免

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人出租住房

C.境內(nèi)單位和個(gè)人在境外提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

D.境內(nèi)單位和個(gè)人在境外提供的研發(fā)服務(wù)

E.境內(nèi)單位和個(gè)人在境外提供的咨詢服務(wù)

9.關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是？

A.稅法規(guī)定的各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除可以減少應(yīng)納稅所得額

B.稅法規(guī)定的各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除可以增加應(yīng)納稅所得額

C.稅法規(guī)定的各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除可以抵扣應(yīng)納稅額

D.稅法規(guī)定的各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除可以減少應(yīng)納稅額

E.稅法規(guī)定的各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除可以增加應(yīng)納稅額

10.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

E.13%的征收率

11.關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，以下說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月終了后15日內(nèi)申報(bào)

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)

E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

13.關(guān)于增值稅的申報(bào)，以下說法正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在每月終了后15日內(nèi)申報(bào)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在每季度終了后15日內(nèi)申報(bào)

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)申報(bào)

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)申報(bào)

E.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)申報(bào)

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

15.關(guān)于企業(yè)所得稅的匯算清繳，以下說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的匯算清繳？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

17.關(guān)于增值稅的匯算清繳，以下說法正確的是？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

C.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

D.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

E.納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后2個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳

18.以下哪些屬于營業(yè)稅的匯算清繳？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征

D.納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收

19.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，以下說法正確的是？

A.通過優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)

B.通過享受稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

C.通過合理避稅降低稅負(fù)

D.通過增加企業(yè)成本降低稅負(fù)

E.通過提高企業(yè)利潤降低稅負(fù)

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收籌劃？

A.通過優(yōu)化個(gè)人收入結(jié)構(gòu)降低稅負(fù)

B.通過享受稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)

C.通過合理避稅降低稅負(fù)

D.通過增加個(gè)人支出降低稅負(fù)

E.通過提高個(gè)人收入降低稅負(fù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨企業(yè)類型和規(guī)模的變化而變化。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國統(tǒng)一的，不受地區(qū)差異的影響。（）

3.增值稅的納稅期限可以由納稅人自行選擇，最長不超過一個(gè)月。（）

4.營業(yè)稅的納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整計(jì)稅依據(jù)，以降低稅負(fù)。（）

5.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，從而減少應(yīng)納稅額。（）

6.個(gè)人出租房屋所得，按照房屋租賃收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以全額在稅前扣除，無需進(jìn)行納稅調(diào)整。（）

8.納稅人逾期申報(bào)或者逾期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，按照轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公允價(jià)值計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（）

10.個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以按照規(guī)定在個(gè)人所得稅前扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.描述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

4.說明增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性及其實(shí)現(xiàn)途徑。

2.分析當(dāng)前稅收政策對企業(yè)投資決策的影響，并探討如何應(yīng)對稅收政策變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)應(yīng)稅收入包括銷售商品、提供服務(wù)、出租財(cái)產(chǎn)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入，財(cái)務(wù)費(fèi)用不計(jì)入應(yīng)稅收入。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售商品、提供服務(wù)、出租設(shè)備、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供貸款服務(wù)等。

3.A,B,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，計(jì)算公式為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票主要用于企業(yè)購買原材料、銷售商品、提供應(yīng)稅服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)。

6.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租土地使用權(quán)和提供設(shè)計(jì)、咨詢、培訓(xùn)等服務(wù)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率、小型微利企業(yè)享受20%優(yōu)惠稅率、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保設(shè)備加速折舊和投資國家重點(diǎn)支持行業(yè)稅收減免。

8.A,C,D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、境內(nèi)單位和個(gè)人在境外提供的國際運(yùn)輸服務(wù)和研發(fā)服務(wù)。

9.A,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除可以減少應(yīng)納稅所得額，從而減少應(yīng)納稅額。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%、10%和13%的征收率。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間規(guī)定為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

12.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征、納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅申報(bào)時(shí)間規(guī)定為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

14.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征、納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間規(guī)定為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

16.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅匯算清繳方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征、納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅匯算清繳時(shí)間規(guī)定為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

18.A,B,C,D,E

解析思路：營業(yè)稅匯算清繳方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征、納稅人委托稅務(wù)代理人申報(bào)和稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征收。

19.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅稅收籌劃方法包括優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、享受稅收優(yōu)惠政策、合理避稅、增加企業(yè)成本和提高企業(yè)利潤。

20.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅稅收籌劃方法包括優(yōu)化個(gè)人收入結(jié)構(gòu)、享受稅收優(yōu)惠政策、合理避稅、增加個(gè)人支出和提高個(gè)人收入。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，會(huì)根據(jù)企業(yè)類型和規(guī)模的變化而變化。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，但不同地區(qū)的具體扣除標(biāo)準(zhǔn)可能有所不同。

3.√

解析思路：增值稅的納稅期限最長不超過一個(gè)月，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的納稅期限。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人不得自行調(diào)整計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)按照稅法規(guī)定進(jìn)行計(jì)稅。

5.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，減少企業(yè)的應(yīng)納稅額。

6.×

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋租賃收入扣除相關(guān)費(fèi)用后的余額。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。

8.√

解析思路：納稅人逾期申報(bào)或者逾期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。

9.√

解析思路：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓股權(quán)的公允價(jià)值計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：個(gè)人購買商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在個(gè)人所得稅前扣除，享受稅收優(yōu)惠。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損