2025年稅務師考試應對技巧提升指南試題及答案

2025年稅務師考試應對技巧提升指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術服務收入

C.出租設備收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售圖書、報紙、雜志

C.出口貨物

D.提供教育醫(yī)療服務

5.下列哪些屬于增值稅的零稅率項目？

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際旅游服務

D.提供國際金融服務

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)

D.一般納稅人提供國際運輸服務

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的簡易計稅方法？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術企業(yè)

C.符合條件的小型微利企業(yè)

D.符合條件的高新技術企業(yè)

10.下列哪些屬于個人所得稅的簡易計稅方法？

A.個體工商戶

B.個人獨資企業(yè)

C.個人合伙企業(yè)

D.個人承包承租經(jīng)營

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.出口貨物的單位和個人

C.進口貨物的單位和個人

D.提供國際運輸服務的單位和個人

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.個人合伙企業(yè)

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個體工商戶

D.個人獨資企業(yè)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.收入來源地

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.出口退稅政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)居住的外籍個人。（）

4.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，不包括銷項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)整項目。（）

6.個人所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

10.增值稅的納稅申報應當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進行，逾期未申報的，將面臨罰款。（）

11.企業(yè)所得稅的納稅申報應當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進行，逾期未申報的，將面臨罰款。（）

12.個人所得稅的納稅申報應當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進行，逾期未申報的，將面臨罰款。（）

13.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

14.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

15.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅義務人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)構成要素。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用范圍。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施策略。

2.論述當前我國稅收政策對促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的影響及面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供技術服務收入、出租設備收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售圖書、報紙、雜志、出口貨物和提供教育醫(yī)療服務。

5.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅游服務和提供國際金融服務。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、金融債券利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、金融債券利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

8.ABC

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和一般納稅人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

9.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的簡易計稅方法適用于小型微利企業(yè)和符合條件的小型微利企業(yè)。

10.ABC

解析思路：個人所得稅的簡易計稅方法適用于個體工商戶、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物的單位和個人以及提供國際運輸服務的單位和個人。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業(yè)、個體工商戶和個人獨資企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除政策和出口退稅政策。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本特點之一。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是企業(yè)所得稅征收管理的基本規(guī)定。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)居住的外籍個人，這是個人所得稅征收管理的基本規(guī)定。

4.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)為銷售額，但銷售額是含稅的，銷項稅額是銷售額與稅率之積，因此銷售額不包括銷項稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤加上或減去稅法規(guī)定的調(diào)整項目，這是企業(yè)所得稅計算的基本原則。

6.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去成本、費用和損失后的余額，這是個人所得稅計算的基本原則。

7.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的基本結構。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅稅率的基本結構。

9.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅稅率的基本結構。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報應當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進行，逾期未申報將面臨罰款，這是增值稅申報的基本要求。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報應當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進行，逾期未申報將面臨罰款，這是企業(yè)所得稅申報的基本要求。

12.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報應當在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進行，逾期未申報將面臨罰款，這是個人所得稅申報的基本要求。

13.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策并非適用于所有出口企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受出口退稅。

14.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受稅收優(yōu)惠。

15.×

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策并非適用于所有納稅義務人，只有符合條件的人員才能享受稅收優(yōu)惠。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理特點包括：

-納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；

-計稅依據(jù)為銷售額，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物；

-稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率；

-納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報；

-納稅地點包括機構所在地、注冊地、經(jīng)營地和收入來源地。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)構成要素包括：

-會計利潤：企業(yè)按照會計準則計算的收入減去成本、費用和稅金后的余額；

-調(diào)整項目：稅法規(guī)定的可以加減會計利潤的項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)減值損失等。

3.