學(xué)習(xí)2025年稅務(wù)師考試應(yīng)考心態(tài)試題及答案

學(xué)習(xí)2025年稅務(wù)師考試應(yīng)考心態(tài)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法正確的是（）

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.誠信性

D.私利性

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

3.以下屬于增值稅的納稅人有（）

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電商企業(yè)

D.境外企業(yè)

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是不允許的（）

A.虛假申報(bào)

B.謊報(bào)

C.保密

D.假冒

5.個(gè)人所得稅的征收范圍包括（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用

C.應(yīng)納稅所得額減除成本

D.應(yīng)納稅所得額減除費(fèi)用和成本

7.以下屬于增值稅的應(yīng)稅行為有（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是合法的（）

A.獨(dú)立審計(jì)

B.代理記賬

C.提供稅務(wù)咨詢

D.協(xié)助企業(yè)制定財(cái)務(wù)策略

9.個(gè)人所得稅的稅率分為（）

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超額遞減稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率結(jié)合

10.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.以下屬于增值稅的免稅項(xiàng)目有（）

A.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售土地使用權(quán)

D.提供教育服務(wù)

12.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是保密的（）

A.稅務(wù)師與客戶的溝通內(nèi)容

B.客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.客戶的商業(yè)秘密

D.客戶的個(gè)人信息

13.個(gè)人所得稅的征收管理包括（）

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收

D.納稅人繳納稅款

14.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有（）

A.直接計(jì)算法

B.稅基扣除法

C.稅基加計(jì)扣除法

D.稅基加計(jì)減除法

15.以下屬于增值稅的應(yīng)稅行為有（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

16.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是合法的（）

A.獨(dú)立審計(jì)

B.代理記賬

C.提供稅務(wù)咨詢

D.協(xié)助企業(yè)制定財(cái)務(wù)策略

17.個(gè)人所得稅的稅率分為（）

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超額遞減稅率

D.超額累進(jìn)稅率與比例稅率結(jié)合

18.企業(yè)所得稅的納稅期限是（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.以下屬于增值稅的免稅項(xiàng)目有（）

A.銷售自用不動(dòng)產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售土地使用權(quán)

D.提供教育服務(wù)

20.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為是保密的（）

A.稅務(wù)師與客戶的溝通內(nèi)容

B.客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

C.客戶的商業(yè)秘密

D.客戶的個(gè)人信息

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是保密性。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人可以根據(jù)自己的選擇，選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.稅務(wù)師可以同時(shí)為多個(gè)客戶提供相同的稅務(wù)咨詢服務(wù)。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)和中國境外的個(gè)人。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，有義務(wù)向客戶提供全面的稅務(wù)信息和建議。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少來確定，不同級(jí)別的所得適用不同的稅率。（）

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法中，稅基扣除法是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入中扣除的成本和費(fèi)用。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

2.解釋增值稅的抵扣機(jī)制，并說明其對(duì)企業(yè)的影響。

3.描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.說明企業(yè)所得稅與企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的角色和作用。

2.分析當(dāng)前稅收環(huán)境下，稅務(wù)師如何幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.AB

5.ABCD

6.A

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.D

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.AB

18.D

19.AB

20.ABCD

解析思路：

1.考察稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求，正確答案為獨(dú)立性、公正性和誠信性。

2.考察企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍，正確答案為企業(yè)、個(gè)人、個(gè)體工商戶。

3.考察增值稅納稅人的類型，正確答案為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

4.考察稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中不允許的行為，正確答案為虛假申報(bào)和謊報(bào)。

5.考察個(gè)人所得稅的征收范圍，正確答案為工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.考察企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確答案為應(yīng)納稅所得額。

7.考察增值稅的應(yīng)稅行為，正確答案為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

8.考察稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中合法的行為，正確答案為獨(dú)立審計(jì)、代理記賬、提供稅務(wù)咨詢、協(xié)助企業(yè)制定財(cái)務(wù)策略。

9.考察個(gè)人所得稅的稅率類型，正確答案為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

10.考察企業(yè)所得稅的納稅期限，正確答案為每年。

11.考察增值稅的免稅項(xiàng)目，正確答案為銷售自用不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

12.考察稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中保密的內(nèi)容，正確答案為稅務(wù)師與客戶的溝通內(nèi)容、客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶的商業(yè)秘密、客戶的個(gè)人信息。

13.考察個(gè)人所得稅的征收管理流程，正確答案為納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、納稅人繳納稅款。

14.考察企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確答案為直接計(jì)算法、稅基扣除法、稅基加計(jì)扣除法、稅基加計(jì)減除法。

15.考察增值稅的應(yīng)稅行為，正確答案為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。

16.考察稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中合法的行為，正確答案為獨(dú)立審計(jì)、代理記賬、提供稅務(wù)咨詢、協(xié)助企業(yè)制定財(cái)務(wù)策略。

17.考察個(gè)人所得稅的稅率類型，正確答案為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

18.考察企業(yè)所得稅的納稅期限，正確答案為每年。

19.考察增值稅的免稅項(xiàng)目，正確答案為銷售自用不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

20.考察稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中保密的內(nèi)容，正確答案為稅務(wù)師與客戶的溝通內(nèi)容、客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶的商業(yè)秘密、客戶的個(gè)人信息。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是獨(dú)立性，而非保密性。

2.企業(yè)所得稅的稅率并非固定，不同地區(qū)和行業(yè)可能有差異。

3.增值稅的納稅人可以根據(jù)自身情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

4.稅務(wù)師不能同時(shí)為多個(gè)客戶提供相同的稅務(wù)咨詢服務(wù)，需保持獨(dú)立性和公正性。

5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)和中國境外的個(gè)人。

6.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.稅務(wù)師有義務(wù)向客戶提供全面的稅務(wù)信息和建議。

9.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的多少來確定，不同級(jí)別的所得適用不同的稅率。

10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法中，稅基扣除法是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入中扣除的成本和費(fèi)用。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用主要體現(xiàn)在幫助客戶合理避稅、降低稅收風(fēng)險(xiǎn)、提高稅收效益等方面。

2.增值稅的抵扣機(jī)制是指納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這對(duì)企業(yè)降低稅負(fù)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展有重要影響。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、納稅人繳納稅款等環(huán)節(jié)。

4.企業(yè)所得稅與企業(yè)會(huì)計(jì)利潤的區(qū)別在于會(huì)計(jì)利潤是企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤，而企業(yè)所得稅利潤是企業(yè)按照稅法計(jì)算的利潤，兩者在計(jì)算方法和核算內(nèi)容上存在差異。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的角色和作用主