2025年稅務(wù)師考試行業(yè)熱點試題及答案

2025年稅務(wù)師考試行業(yè)熱點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅稅款的依據(jù)

B.銷售方應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票

C.購買方取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定抵扣增值稅

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具

5.以下關(guān)于土地增值稅的說法正確的是？

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費用、相關(guān)稅金和規(guī)定的扣除項目金額后的余額

C.土地增值稅的稅率采用四級超額累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

6.以下關(guān)于關(guān)稅的說法正確的是？

A.關(guān)稅是進口貨物進境時，由海關(guān)依法征收的一種稅

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格

C.關(guān)稅的稅率采用從價計征、從量計征和復(fù)合計征三種方式

D.關(guān)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)進口的貨物

7.以下關(guān)于資源稅的說法正確的是？

A.資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的所得征收的一種稅

B.資源稅的納稅人為開采、生產(chǎn)、加工、銷售自然資源的單位和個人

C.資源稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.資源稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的礦產(chǎn)資源

8.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的說法正確的是？

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的納稅人為排放污染物的單位和個人

C.環(huán)境保護稅的稅率采用定額稅率

D.環(huán)境保護稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)排放污染物的單位和個人

9.以下關(guān)于消費稅的說法正確的是？

A.消費稅是對特定消費品或者消費行為征收的一種稅

B.消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅稅目的單位和個人

C.消費稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.消費稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅稅目的單位和個人

10.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是？

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)稅的稅率采用比例稅率

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房產(chǎn)

11.以下關(guān)于車船稅的說法正確的是？

A.車船稅是對車船的所有人、管理人或者使用人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的計稅價格

C.車船稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.車船稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有車船

12.以下關(guān)于印花稅的說法正確的是？

A.印花稅是對憑證、合同等法律文件征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證、合同等法律文件的價值

C.印花稅的稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式

D.印花稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有憑證、合同等法律文件

13.以下關(guān)于契稅的說法正確的是？

A.契稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為征收的一種稅

B.契稅的計稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價格或者市場價格

C.契稅的稅率采用比例稅率

D.契稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為

14.以下關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是？

A.車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的計稅價格

C.車輛購置稅的稅率采用比例稅率

D.車輛購置稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有車輛

15.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地的所有人、使用人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有城鎮(zhèn)土地

16.以下關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的說法正確的是？

A.投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資活動征收的一種稅

B.投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)為固定資產(chǎn)的投資額

C.投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率采用比例稅率

D.投資方向調(diào)節(jié)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有固定資產(chǎn)投資活動

17.以下關(guān)于煙葉稅的說法正確的是？

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、銷售、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人為煙葉的生產(chǎn)、銷售、加工單位和個人

C.煙葉稅的稅率采用比例稅率

D.煙葉稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有煙葉生產(chǎn)、銷售、加工等環(huán)節(jié)

18.以下關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是？

A.船舶噸稅是對進出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率采用定額稅率

D.船舶噸稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有進出港口的國際航行船舶

19.以下關(guān)于關(guān)稅配額的說法正確的是？

A.關(guān)稅配額是對進口商品在一定時期內(nèi)征收的關(guān)稅額度

B.關(guān)稅配額可以限制進口商品的數(shù)量和種類

C.關(guān)稅配額可以提高進口商品的市場價格

D.關(guān)稅配額可以保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)

20.以下關(guān)于反傾銷稅的說法正確的是？

A.反傾銷稅是對傾銷商品征收的一種稅

B.反傾銷稅可以消除傾銷對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害

C.反傾銷稅可以保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受傾銷的侵害

D.反傾銷稅可以增加進口商品的市場價格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，可以享受稅收優(yōu)惠。（）

2.個人所得稅的起征點為5000元，對于工資、薪金所得，超過起征點的部分需要繳納個人所得稅。（）

3.增值稅專用發(fā)票的開具范圍限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。（）

4.土地增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，以及出租土地使用權(quán)。（）

5.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進口貨物的完稅價格，完稅價格包括貨物價格、運輸費用和保險費用。（）

6.資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的礦產(chǎn)資源，包括國內(nèi)和國外企業(yè)。（）

7.環(huán)境保護稅的稅率采用定額稅率，對于不同類型的污染物，稅率不同。（）

8.消費稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅稅目的單位和個人，稅目包括煙、酒、化妝品等。（）

9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)評估價值，稅率采用比例稅率，不同地區(qū)的稅率可能不同。（）

10.契稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為，契稅的稅率采用比例稅率，稅率為3%至5%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程。

2.如何計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個人所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？

4.簡述土地增值稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得均需繳納，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)所得和未設(shè)立機構(gòu)場所的境外所得需繳納。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅稅款的依據(jù)，銷售方需開具，購買方需抵扣，按照規(guī)定格式和內(nèi)容開具。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入，計稅依據(jù)為收入減去扣除項目金額，采用四級超額累進稅率。

6.ABCD

解析思路：關(guān)稅是對進口貨物征收的稅，計稅依據(jù)為完稅價格，采用從價計征、從量計征和復(fù)合計征，征收范圍包括進口貨物。

7.ABCD

解析思路：資源稅是對自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的所得征收，納稅人為相關(guān)單位和個人，采用比例稅率和定額稅率。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個人征收，納稅人為排放污染物的單位和個人，采用定額稅率。

9.ABCD

解析思路：消費稅是對特定消費品或消費行為征收，納稅人為生產(chǎn)、委托加工、進口消費稅稅目的單位和個人，采用比例稅率和定額稅率。

10.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或評估價值，采用比例稅率。

11.ABCD

解析思路：車船稅是對車船的所有人、管理人或使用人征收，計稅依據(jù)為車船的計稅價格，采用比例稅率和定額稅率。

12.ABCD

解析思路：印花稅是對憑證、合同等法律文件征收，計稅依據(jù)為憑證、合同等的價值，采用比例稅率和定額稅率。

13.ABCD

解析思路：契稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為征收，計稅依據(jù)為房地產(chǎn)的成交價格或市場價格，采用比例稅率。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用的車輛征收，計稅依據(jù)為車輛計稅價格，采用比例稅率。

15.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地的所有人、使用人征收，計稅依據(jù)為土地的實際面積，采用定額稅率。

16.ABCD

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是對固定資產(chǎn)投資活動征收，計稅依據(jù)為固定資產(chǎn)投資額，采用比例稅率。

17.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、銷售、加工等環(huán)節(jié)征收，納稅人為生產(chǎn)、銷售、加工單位和個人，采用比例稅率。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出中國港口的國際航行船舶征收，計稅依據(jù)為船舶凈噸位，采用定額稅率。

19.ABCD

解析思路：關(guān)稅配額是對進口商品在一定時期內(nèi)征收的關(guān)稅額度，可以限制進口數(shù)量和種類，提高進口商品市場價格，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)。

20.ABCD

解析思路：反傾銷稅是對傾銷商品征收，可以消除傾銷對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成的損害，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受傾銷侵害，增加進口商品市場價格。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率通常為25%，但對于小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)，存在不同程度的稅收優(yōu)惠。

2.√

解析思路：個人所得稅的起征點為5000元，超過起征點的工資、薪金所得需要繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具范圍確實限于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)。

4.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍不包括出租土地使用權(quán)。

5.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價格包括貨物價格、運輸費用和保險費用。

6.×

解析思路：資源稅的納稅人為在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、加工、銷售的礦產(chǎn)資源，不包括國外企業(yè)。

7.√

解析思路：環(huán)境保護稅的稅率采用定額稅率，不同污染物稅率不同。

8.√

解析思路：消費稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口消費稅稅目的單位和個人。

9.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或評估價值，稅率采用比例稅率，不同地區(qū)稅率可能不同。

10.√

解析思路：契稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)所有房地產(chǎn)買賣、贈與、交換等行為，稅率采用比例稅率，通常為3%至5%。

三、簡答題

1.增值稅的征收管理和納稅申報的基本流程包括：納稅人進行稅務(wù)登記，開具和取得增值稅專用發(fā)票，計算應(yīng)納稅額，進行納稅申報和繳納稅款，以及進行稅務(wù)稽查和稅務(wù)爭議處理等。

2.計算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，首先需要確定收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等；其次，扣除成本、費用、稅金、損失和其他支出；最后，減去以前年度的虧損，得出應(yīng)納稅所得額。

3.個人所得稅中，免稅收入包括：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金；按