2025年稅務(wù)師考試階段性知識試題及答案

2025年稅務(wù)師考試階段性知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.個人

D.家庭農(nóng)場

E.個體工商戶

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收減免

E.稅收抵免

6.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進稅率

E.固定加比例稅率

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.個人

D.家庭農(nóng)場

E.個體工商戶

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費所得

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

11.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收減免

E.稅收抵免

12.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進稅率

E.固定加比例稅率

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

14.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.個人

D.家庭農(nóng)場

E.個體工商戶

15.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費所得

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.1%

17.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收減免

E.稅收抵免

18.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例加超額累進稅率

E.固定加比例稅率

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，正確的有：

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.個人

D.家庭農(nóng)場

E.個體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

7.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失等。（）

9.個人所得稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個人轉(zhuǎn)讓有形資產(chǎn)所取得的所得。（）

10.增值稅的納稅期限為一個月或者一個季度，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用。

2.論述如何提高增值稅發(fā)票管理的規(guī)范化水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和1%。

5.ABDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額的調(diào)整、稅收抵免和稅收優(yōu)惠政策。

6.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率。

7.ABCDE

解析思路：與第一題相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

8.AB

解析思路：與第二題相同，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)和在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

9.ABCDE

解析思路：與第三題相同，個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

10.ABCDE

解析思路：與第四題相同，增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和1%。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅年度。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，這是個人所得稅法規(guī)定的征收方式。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅法規(guī)定的稅率分類。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策。

6.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率，這是個人所得稅法規(guī)定的稅率制度。

7.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，這是增值稅計算應(yīng)納稅額的基本公式。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費